财务审批制度不规范

PAGE财务审批制度不规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务审批流程，确保公司资金使用的合理性、合规性和安全性，提高财务管理效率，保障公司各项业务的正常开展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在涉及财务支出、费用报销、资金使用等方面的审批活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司相关规定，确保财务审批行为合法合规。2.真实性原则：各项财务审批事项必须基于真实的业务活动，提供真实、完整、有效的凭证和资料。3.合理性原则：财务审批应根据公司实际情况和业务需求，对支出的必要性、合理性进行综合评估，确保资源的有效利用。4.审批流程规范原则：明确各层级审批权限和流程，严格按照规定的程序进行审批，不得越级审批或简化流程。5.责任追究原则：对于违反财务审批制度的行为，将追究相关责任人的责任。二、审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人准备报销人按照公司规定填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、日期等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。对原始凭证进行分类整理，确保凭证真实、合法、有效，且与报销内容相符。2.部门负责人审核部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认该费用属于本部门业务范围且符合公司相关规定。如审核通过，在报销单上签署意见并签字确认；如发现问题，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关信息。3.财务审核财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性，以及报销金额是否符合公司标准和相关规定。检查报销单填写是否规范，审批流程是否完整。如发现问题，及时与报销人或部门负责人沟通，要求其进行整改。4.分管领导审批根据公司授权，分管领导对超过一定金额或重要事项的报销进行审批。分管领导应综合考虑业务情况和财务状况，对报销事项进行全面评估，做出审批决定。5.总经理审批对于重大费用支出或特殊事项的报销，需经总经理审批。总经理从公司整体战略和财务状况出发，对报销事项进行最终决策。6.报销支付经各级审批通过后，财务部门按照公司规定的支付方式和时间，将报销款项支付给报销人。（二）采购付款审批流程1.采购申请采购部门根据业务需求填写采购申请表，详细注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货日期等信息。附上相关的采购合同草案或采购需求说明，提交给部门负责人审核。2.部门负责人审核部门负责人对采购申请的必要性、合理性进行审核，确认采购项目符合本部门业务需求和公司整体规划。审核采购预算是否在可控范围内，如涉及预算调整，需按公司预算管理规定进行审批。如审核通过，在采购申请表上签署意见并签字确认。3.财务审核财务人员对采购申请进行审核，重点审核采购预算的合理性、资金安排的可行性，以及与公司财务状况的匹配性。检查采购合同草案的条款是否符合公司利益和相关法律法规要求，特别是关于付款方式、结算周期等财务条款。如发现问题，及时与采购部门或部门负责人沟通，提出修改建议。4.分管领导审批根据公司授权，分管领导对采购申请进行审批。分管领导综合考虑业务需求、财务状况和市场情况，对采购项目的必要性、可行性进行评估，做出审批决定。5.总经理审批对于重大采购项目或金额较大的采购申请，需经总经理审批。总经理从公司战略和资源配置角度出发，对采购项目进行最终决策。6.采购执行与付款采购部门按照审批后的采购申请进行采购活动，与供应商签订正式采购合同。在采购合同执行过程中，采购部门应及时跟踪到货情况、验收情况等，并按照合同约定办理付款手续。付款前，需再次提交付款申请，经财务审核、分管领导或总经理审批后，方可支付款项。（三）资金使用审批流程1.资金使用计划编制各部门根据年度业务计划和预算安排，编制本部门年度资金使用计划，明确各项资金支出的项目、金额、时间等。资金使用计划应详细说明资金用途、预计收益或效果，确保资金使用的合理性和必要性。将编制好的资金使用计划提交给财务部门汇总。2.财务部门审核与汇总财务部门对各部门提交的资金使用计划进行审核，结合公司整体财务状况和资金状况，对计划的可行性、资金平衡情况进行评估。对各部门资金使用计划进行汇总，形成公司年度资金使用总计划，提交给公司管理层审议。3.公司管理层审议公司管理层对年度资金使用总计划进行审议，综合考虑公司战略目标、业务发展需求、财务承受能力等因素，对计划进行调整和确定。如资金使用计划涉及重大项目或资金安排变动，需经公司董事会或相关决策机构审批。4.资金使用申请各部门根据批准的资金使用计划，在实际发生资金支出前，填写资金使用申请表，详细注明支出项目、金额、用途、预计支付时间等信息。附上相关的业务合同、审批文件等支持性材料，提交给部门负责人审核。5.部门负责人审核部门负责人对资金使用申请的真实性、合理性进行审核，确认该资金使用符合本部门业务计划和公司规定。检查申请金额是否在预算范围内，如超出预算，需按公司预算调整程序进行审批。如审核通过，在资金使用申请表上签署意见并签字确认。6.财务审核财务人员对资金使用申请进行审核，重点审核资金来源是否合规、资金使用是否符合计划安排、支付方式是否合理等。核对相关支持性材料的真实性、完整性，确保资金使用申请符合公司财务制度和审批流程。如发现问题，及时与申请部门沟通，要求其补充或更正相关信息。7.分管领导审批根据公司授权，分管领导对资金使用申请进行审批。分管领导综合考虑业务情况和财务状况，对资金使用申请进行全面评估，做出审批决定。8.总经理审批对于重大资金支出或特殊事项的资金使用申请，需经总经理审批。总经理从公司整体利益出发，对资金使用申请进行最终决策。9.资金支付经各级审批通过后，财务部门按照审批意见和公司规定的支付方式，及时办理资金支付手续。三、审批权限（一）日常费用报销审批权限1.部门负责人：负责审批本部门员工单次报销金额在[X]元以下的日常费用报销。2.分管领导：负责审批本部门及相关业务涉及的单次报销金额在[X]元至[X]元之间的费用报销；以及跨部门费用报销中涉及本分管业务的报销事项。3.总经理：负责审批单次报销金额超过[X]元的费用报销；以及涉及公司重大事项、特殊业务或其他重要费用支出的报销。（二）采购付款审批权限1.部门负责人：负责审批本部门单次采购金额在[X]元以下的采购付款申请。2.分管领导：负责审批本部门及相关业务涉及的单次采购金额在[X]元至[X]元之间的采购付款申请；以及跨部门采购中涉及本分管业务的付款事项。3.总经理：负责审批单次采购金额超过[X]元的采购付款申请；以及重大采购项目或对公司业务有重大影响的采购付款事项。（三）资金使用审批权限1.部门负责人：负责审批本部门单次资金使用金额在[X]元以下的资金使用申请。2.分管领导：负责审批本部门及相关业务涉及的单次资金使用金额在[X]元至[X]元之间的资金使用申请；以及跨部门资金使用中涉及本分管业务的申请事项。3.总经理：负责审批单次资金使用金额超过[X]元的资金使用申请；以及重大资金支出项目或对公司资金状况有重大影响的资金使用事项。（四）特殊情况审批权限对于一些紧急、特殊或涉及公司重大利益的财务审批事项，如遇超出上述常规审批权限范围的情况，可由相关部门提出申请，经公司管理层特批后进行处理。特批事项应详细记录审批过程和决策依据，以备后续审计和检查。四、审批责任（一）审批人责任1.审批人应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合理性、合规性进行严格审查。2.如因审批人疏忽、失职或故意违规审批，导致公司遭受经济损失或违反法律法规的，审批人应承担相应的赔偿责任和法律责任。3.审批人应在规定的时间内完成审批工作，不得拖延或推诿。对于不符合要求的审批事项，应及时提出修改意见或拒绝审批，并说明理由。（二）报销人责任1.报销人应如实填写报销单，提供真实、完整、有效的原始凭证，对报销事项的真实性负责。2.如发现报销人故意提供虚假信息、伪造凭证或虚报费用等行为，公司将追回已报销款项，并视情节轻重给予相应的纪律处分；如构成犯罪的，将依法追究刑事责任。3.报销人应按照公司规定的审批流程及时提交报销申请，配合审批人及财务部门的审核工作，对审核过程中提出的问题及时进行整改。（三）财务审核人员责任1.财务审核人员应严格按照公司财务制度和审批流程对报销事项、采购付款申请、资金使用申请等进行审核，确保财务数据的准确性和合规性。2.如因财务审核人员工作失误或故意隐瞒问题，导致公司财务风险增加或遭受损失的，财务审核人员应承担相应的责任。3.财务审核人员应及时向报销人、审批人反馈审核意见，对审核过程中发现的问题进行详细记录，并跟踪整改情况。五、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计检查，重点审查审批流程的合规性、审批权限的执行情况、财务支出的合理性等。1.审计人员通过查阅财务凭证、报销单据、审批文件等资料，核实财务审批事项是否符合规定程序和权限。2.对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对于违反财务审批制度的行为，出具审计报告，提出处理建议，报公司管理层决策。（二）财务部门日常监督财务部门在日常工作中对财务审批情况进行实时监督，确保各项审批事项严格按照制度执行。1.财务人员在审核报销单、采购付款申请、资金使用申请等过程中，如发现不符合审批流程或制度规定的情况，及时与相关人员沟通，要求其纠正。2.定期对财务审批数据进行统计分析，关注审批过程中的异常情况，如频繁出现某类费用报销超支、审批时间过长等问题，及时进行调查和处理。（三）员工监督与举报鼓励公司全体员工对违反财务审批制度的行为进行监督和举报。设立专门的举报邮箱和举报电话，对举报信息进行严格保密。1.对于员工举报的问题，公司将及时进行调查核实。如举报属实，将对违规行为进行严肃处理，并对举报