规范流程严格内审制度

PAGE规范流程严格内审制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司内部审计工作流程，加强公司内部控制，规范公司财务管理，防范经营风险，确保公司各项业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《内部审计基本准则》《企业内部控制基本规范》及国家其他相关法律法规、行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题。3.全面性原则：内部审计应涵盖公司所有业务活动、内部控制环节和财务收支情况，确保审计无死角。4.及时性原则：内部审计应及时发现问题、揭示风险，并提出改进建议，以保障公司运营的效率和效果。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。（二）内部审计人员职责1.审计经理职责负责制定和完善内部审计制度、工作计划和审计方案。组织实施内部审计工作，对审计项目进行质量控制和监督。审核审计报告，向公司董事会汇报审计工作情况，并提出审计建议。协调与外部审计机构的沟通与合作。组织内部审计人员的培训和考核。2.审计专员职责按照审计计划和方案，开展具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。协助审计经理撰写审计报告，对审计发现的问题进行分析和总结。跟踪审计建议的落实情况，督促被审计部门整改问题。（三）内部审计人员职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.应保持职业谨慎，客观公正地履行职责，不得滥用职权、徇私舞弊。3.应保守公司商业秘密和审计工作中知悉的机密信息，不得泄露给无关人员。4.应不断提高自身业务素质和职业道德水平，持续学习和更新专业知识。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据公司战略目标、经营管理重点和风险状况，每年年初制定年度审计计划。年度审计计划应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间安排等内容。年度审计计划需报公司董事会批准后实施。2.专项审计计划根据公司实际情况，对于特定事项或项目，可制定专项审计计划。专项审计计划应明确审计重点、审计步骤和时间要求等。（二）审计准备1.组成审计组根据审计项目的性质和规模，选派合适的审计人员组成审计组。审计组应明确分工，确保审计工作有序开展。2.收集资料审计人员应收集与审计项目相关的法律法规、公司制度、财务报表、业务数据等资料。向被审计部门发出审计通知书，告知审计目的、范围、时间安排和审计人员等事项。3.编制审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，编制详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计程序、人员分工和时间安排等内容。（三）审计实施1.内部控制测试审计人员应了解被审计部门的内部控制制度，评估其健全性和有效性。通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，对内部控制的设计和执行情况进行测试。2.实质性测试根据内部控制测试结果，确定实质性测试重点和范围。运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对财务收支、资产负债、业务活动等进行实质性测试。3.审计工作底稿编制审计人员应及时记录审计过程和发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。（四）审计报告撰写1.初稿撰写审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.征求意见将审计报告初稿发送给被审计部门征求意见。被审计部门应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真分析和研究。3.报告定稿根据被审计部门的反馈意见，审计组对审计报告进行修改和完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿需经审计经理审核、公司内部审计部门负责人审批后，报公司董事会。（五）后续跟踪1.整改跟踪内部审计部门负责跟踪审计建议的落实情况，督促被审计部门制定整改措施并组织实施。被审计部门应定期向内部审计部门报送整改情况报告。2.效果评估内部审计部门应对整改效果进行评估，检查问题是否得到有效解决，内部控制是否得到加强。根据整改效果评估情况，决定是否进行后续审计。四、内部审计内容（一）财务审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，是否符合会计准则和相关法律法规的要求。2.检查财务收支的合规性，是否存在违规列支、截留收入、私设小金库等问题。3.审计财务内部控制制度的执行情况，评估财务风险管理水平。4.审查财务预算的编制、执行和调整情况，评价预算管理的有效性。（二）内部控制审计1.评估公司内部控制体系的健全性，检查各项内部控制制度是否覆盖公司所有业务环节。2.通过测试内部控制的执行情况，发现内部控制存在的缺陷和漏洞。3.对内部控制的有效性进行评价，提出改进内部控制的建议，以防范经营风险。（三）经营审计1.审查公司经营活动的效率和效果，评估各部门的工作业绩。2.分析公司业务流程的合理性，查找影响经营效率的因素，提出优化建议。3.对公司重大投资项目、资产处置等经营决策进行审计，监督决策程序的合规性和决策结果的科学性。（四）经济责任审计1.对公司所属各子公司、分公司负责人及重要岗位人员进行经济责任审计。2.审查其任职期间的财务收支、资产负债、经营业绩等情况，评价其经济责任履行情况。3.为公司干部任免、奖惩等提供依据。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）用于干部任免参考经济责任审计结果作为公司干部任免的重要参考依据，对存在严重经济问题的人员，不予提拔任用。（三）促进公司管理改进根据审计发现的问题和提出的建议，公司各部门应及时进行整改，完