2025年中职财政税务（税收筹划基础）试题及答案

2025年中职财政税务（税收筹划基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）本卷共20题，每题2分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.税收筹划的最终目标是（）A.企业利润最大化B.企业价值最大化C.税负最小化D.成本最小化答案：B2.以下哪种行为不属于税收筹划（）A.合理利用税收优惠政策B.虚构业务以减少纳税C.优化企业组织架构D.合理安排收入与成本确认时间答案：B3.税收筹划的前提是（）A.遵守法律法规B.降低税负C.提高企业竞争力D.增加企业收入答案：A4.增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择的税收筹划，主要考虑的因素是（）A.销售额大小B.进项税额多少C.税负平衡点D.客户需求答案：C5.企业所得税税收筹划中，对于固定资产折旧方法的选择，以下说法正确的是（）A.加速折旧法前期折旧多，后期折旧少，会增加前期应纳税所得额B.直线折旧法各期折旧额相等，税负均衡C.企业应根据自身实际情况随意选择折旧方法D.加速折旧法会减少企业总体税负答案：B6.以下不属于企业所得税税收优惠政策的是（）A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税B.小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额C.企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免D.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税答案：D7.税收筹划的特点不包括（）A.合法性B.筹划性C.风险性D.随意性答案：D8.消费税税收筹划中，对于兼营不同税率应税消费品的企业，正确处理方式是（）A.分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量B.未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率计算消费税C.可以将高税率应税消费品混入低税率应税消费品中销售以降低税负D.分别核算有利于准确计算应纳税额，降低税负答案：ABD9.个人所得税税收筹划中，对于劳务报酬所得，以下说法错误的是（）A.劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额B.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算C.每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算D.劳务报酬所得属于综合所得，年终不需要汇算清缴答案：D10.企业在进行税收筹划时，与税务机关沟通的目的不包括（）A.了解税收政策执行口径B.争取更有利的税收待遇C.掩盖税收筹划行为D.避免税务风险答案：C11.以下关于税收筹划与偷税、漏税的区别，说法正确的是（）A.税收筹划是合法行为，偷税、漏税是违法行为B.税收筹划是在纳税义务发生前进行安排，偷税、漏税是在纳税义务发生后采取手段C.税收筹划旨在降低税负，偷税、漏税旨在逃避纳税义务D.以上说法都正确答案：D12.增值税税收筹划中，对于混合销售行为，以下处理正确的是（）A.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税B.其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税C.企业应根据自身实际情况，将混合销售行为转化为兼营行为以降低税负D.混合销售行为销售额和服务销售额应分别核算答案：AB13.企业所得税税收筹划中，对于业务招待费的扣除，以下说法正确的是（）A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以全额在企业所得税前扣除B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C.企业应尽量多列支业务招待费以减少应纳税所得额D.业务招待费的扣除标准对企业所得税税负没有影响答案：B14.税收筹划的主体是（）A.税务机关B.企业或个人C.会计师事务所D.税务师事务所答案：B15.以下哪种情况适合采用税收筹划（）A.企业经营活动频繁，税负较高B.企业财务核算不健全C.企业处于免税期D.企业没有纳税义务答案：A16.消费税税收筹划中，对于委托加工应税消费品，以下说法正确的是（）A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款B.委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税C.委托方收回后用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣D.以上说法都正确答案：D17.个人所得税税收筹划中，对于专项附加扣除，以下说法错误的是（）A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等B.纳税人享受专项附加扣除，应当按照规定留存相关资料备查C.专项附加扣除可以在预扣预缴税款时扣除一部分，年终汇算清缴时再扣除剩余部分D.专项附加扣除只能在年终汇算清缴时扣除答案：D18.企业在进行税收筹划时，考虑资金时间价值的意义在于（）A.使企业获得更多的货币时间价值收益B.合理安排纳税时间，降低资金成本C.提高企业资金使用效率D.以上都是答案：D19.以下关于税收筹划的风险说法正确的是（）A.税收政策变化会导致税收筹划失败B.使用的筹划方法不当可能引发税务风险C.税务机关认定差异会带来风险D.以上都正确答案：D20.增值税税收筹划中，对于购进固定资产的时机选择，以下说法正确的是（）A.在企业盈利较多时购进固定资产，可多抵扣进项税额，降低税负B.在企业亏损时购进固定资产，可减少当期应纳税所得额C.购进固定资产时机对增值税税负没有影响D.应根据企业资金状况随意选择购进固定资产时机答案：A第II卷（非选择题，共60分）三、判断题（共10题，每题2分，共20分）判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。21.税收筹划就是想尽办法少纳税。（×）22.企业可以通过关联交易进行税收筹划，但要符合独立交易原则。（√）23.税收筹划只需要考虑税负因素，不需要考虑其他因素。（×）24.小规模纳税人一定比一般纳税人税负低。（×）25.企业所得税税收筹划中，捐赠支出都可以全额在税前扣除。（×）26.消费税税收筹划中，将不同税率应税消费品组成套装销售，会增加税负。（√）27.个人所得税税收筹划中，劳务报酬所得可以通过多次发放的方式降低税负。（√）28.税收筹划与避税没有本质区别。（×）29.企业进行税收筹划时，不需要考虑成本效益原则。（×）30.增值税税收筹划中，利用税收优惠政策可以降低税负，但要符合政策规定条件。（√）四、简答题（共2题，每题10分，共20分）31.简述税收筹划的基本方法有哪些？税收筹划的基本方法包括：利用税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等；合理选择纳税人身份，如增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择；优化企业组织架构，降低整体税负；合理安排收入与成本确认时间，利用资金时间价值；对于兼营和混合销售行为进行合理处理；利用固定资产折旧方法选择等。32.企业所得税税收筹划中，如何利用亏损弥补政策？企业所得税税收筹划中利用亏损弥补政策，首先要准确计算亏损额。企业发生亏损后，可在以后年度结转弥补，但最长不得超过五年。企业应合理安排收入和成本费用，使亏损在规定期限内得到充分弥补。例如，在亏损年度适当减少收入确认或增加成本费用列支，而在盈利年度合理确认收入和控制成本费用，以充分利用亏损弥补政策降低应纳税所得额，从而减少企业所得税税负。五、案例分析题（共2题，每题20分，共40分）33.某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年不含税销售额为800万元，可抵扣进项税额为50万元。该企业有两种经营方案可供选择：方案一，直接销售货物；方案二，将货物进行深加工后再销售，预计不含税销售额可提高到1000万元，但需增加成本100万元，可抵扣进项税额增加到70万元。已知增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请分析哪种方案更优？方案一：增值税应纳税额=800×13%-50=54（万元）企业所得税应纳税所得额=800-50÷13%=715.38（万元）企业所得税应纳税额=715.38×25%=178.85（万元）总税负=54+178.85=232.85（万元）方案二：增值税应纳税额=1000×13%-70=60（万元）企业所得税应纳税所得额=1000-100-70÷13%=846.15（万元）企业所得税应纳税额=846.15×25%=211.54（万元）总税负=60+211.54=271.54（万元）比较可知，方案一的总税负更低，所以方案一更优。34.某个人取得劳务报酬收入50000元，有以下两种报酬支付方式：方式一，一次性支付；方式二，分5个月支付，每月支付10000元。已知劳务报酬所得每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。预扣率表如下：级数预扣预缴应纳税所得额预扣率速算扣除数1不超过20000元的部分20%02超过20000元至5000元的部分30