2026年税务筹划（税收优惠政策应用）试题及答案

2026年税务筹划（税收优惠政策应用）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%2.下列关于增值税小规模纳税人税收优惠政策的说法，正确的是（）。A.月销售额不超过10万元（含本数）的，免征增值税B.季度销售额不超过30万元（含本数）的，免征增值税C.以上两种说法都正确D.以上两种说法都错误3.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植4.个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日5.下列关于研发费用加计扣除政策的说法，正确的是（）。A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除B.形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销C.以上两种说法都正确D.以上两种说法都错误6.企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%7.下列关于税收优惠政策的说法，错误的是（）。A.税收优惠政策是国家为了鼓励和支持某些特定行业、企业和项目而制定的B.税收优惠政策可以减轻纳税人的税收负担，促进经济发展C.纳税人可以根据自己的需要随意享受税收优惠政策D.纳税人享受税收优惠政策需要符合一定的条件和程序8.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A.10%B.15%C.20%D.25%9.下列关于增值税即征即退政策的说法，正确的是（）。A.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策B.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策C.以上两种说法都正确D.以上两种说法都错误10.个人所得税法规定，对个人转让自用（）以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。A.2年B.3年C.5年D.10年11.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第（）年减半征收企业所得税。A.5B.6C.7D.812.下列关于税收优惠政策的表述，正确的是（）。A.税收优惠政策具有时效性B.税收优惠政策只适用于特定地区C.税收优惠政策只适用于特定行业D.税收优惠政策只适用于特定企业13.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，可以再按研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%14.下列关于小型微利企业税收优惠政策的表述，错误的是（）。A.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业B.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业税收优惠政策只适用于查账征收的企业15.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：1.C2.C3.D4.B5.C6.C7.C8.A9.C10.C11.B12.A13.B14.D15.C第II卷（非选择题共60分）16.（10分）简述税收优惠政策对企业发展的重要意义。17.（10分）某企业为增值税一般纳税人，2026年发生如下业务：（1）销售货物取得不含税收入800万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元。（3）销售一批自产的应税消费品，取得不含税收入为200万元，消费税税率为10%。（4）企业安置了10名残疾人员，支付残疾职工工资共计50万元。已知该企业符合小型微利企业条件，适用企业所得税税率为20%。要求：计算该企业2026年应缴纳的增值税、消费税、企业所得税。18.（15分）某居民个人2026年取得如下收入：（1）每月工资收入10000元，每月缴纳五险一金1000元。（2）取得劳务报酬所得20000元。（3）取得稿酬所得30000元。（4）取得特许权使用费所得10000元。已知专项附加扣除每月1000元，无其他扣除项目。要求：计算该居民个人2026年应缴纳的个人所得税。19.（15分）材料：甲企业是一家从事环保设备生产的企业，2026年购置了一台符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环保设备，设备投资额为100万元。该企业2026年应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%。问题：（1）甲企业购置的环保设备可以享受什么税收优惠政策？（2）计算甲企业2026年应缴纳的企业所得税。20.（20分）材料：乙企业是一家小型微利企业，2026年取得销售收入500万元，发生成本费用300万元（其中包括研发费用50万元）。问题：（1）乙企业的研发费用可以享受什么税收优惠政策？（2）计算乙企业2026年应缴纳的企业所得税。答案：16.税收优惠政策对企业发展具有多方面重要意义：能直接减轻企业税负，增加企业现金流，缓解资金压力，助力企业扩大生产、升级技术等。可引导企业投资国家鼓励领域，推动产业结构优化升级，促进经济协调发展。还能增强企业竞争力，吸引更多资源，提升企业在市场中的地位，利于企业长远发展。17.增值税：销项税额=800×13%=104万元，进项税额39万元，应缴纳增值税=104-39=65万元。消费税：应缴纳消费税=200×10%=20万元。企业所得税：应纳税所得额=800+200-300-20-50×100%=630万元，应缴纳企业所得税=630×20%=126万元。18.工资薪金应纳税所得额=（10000×12-1000×12-5000×12-1000×12）=36000元，工资薪金应纳个人所得税=36000×3%=1080元。劳务报酬所得应纳税所得额=20000×（1-20%）=16000元，劳务报酬应纳个人所得税=16000×20%=3200元。稿酬所得应纳税所得额=30000×（1-20%）×70%=16800元，稿酬应纳个人所得税=16800×20%=3360元。特许权使用费所得应纳税所得额=10000×（1-20%）=8000元，特许权使用费应纳个人所得税=8000×20%=1600元。全年应纳个人所得税=1080+3200+336+1600=9240元。19.（1）甲企业购置的环保设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。（2）应纳税额=30