2026年税务干部遴选笔试业务能力题含答案

2026年税务干部遴选笔试业务能力题含答案一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人财务会计制度健全、能够如实提供纳税资料的，可以（）。A.实行定期定额征收B.实行核定征收C.实行查账征收D.实行代扣代缴答案：A解析：根据《税收征收管理法》第三十五条规定，对财务会计制度健全、能够如实提供纳税资料的纳税人，税务机关可以实行定期定额征收。选项B核定征收适用于账簿不健全的纳税人；选项C查账征收适用于账簿健全的纳税人；选项D代扣代缴适用于特定税种（如个人所得税）。2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为（）。A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元答案：B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。选项B为正确答案。3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关核准后抵扣答案：B解析：根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准为（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每年12000元D.每年24000元答案：C解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十六条，子女教育专项附加扣除的标准为每年12000元（每月1000元）。5.某市税务局在稽查过程中发现某企业偷税漏税，经核算该企业少缴税款50万元，税务机关应加收的滞纳金比例为（）。A.0.05%B.0.5%C.5%D.10%答案：C解析：根据《税收征收管理法》第五十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。选项C为正确答案。二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.以下属于《税收征收管理法》规定的税收强制执行措施的有（）。A.拍卖纳税人财产B.冻结纳税人银行账户C.限制纳税人出境D.强制划拨纳税人存款答案：A、D解析：根据《税收征收管理法》第四十条，税务机关可以采取强制执行措施，包括强制划拨纳税人存款、拍卖纳税人财产等。选项B冻结银行账户属于税收保全措施；选项C限制出境属于税务稽查手段。2.企业所得税前可以扣除的项目包括（）。A.资本性支出B.税收滞纳金C.职工福利费D.广告费答案：C、D解析：根据《企业所得税法》第十四条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括职工福利费、广告费等，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项A资本性支出不得直接扣除；选项B税收滞纳金不得扣除。3.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.大病医疗B.住房贷款利息C.育儿补贴D.继续教育答案：A、B、D解析：根据《个人所得税法》第六条，专项附加扣除包括大病医疗、住房贷款利息、继续教育等。选项C育儿补贴不属于专项附加扣除范围。4.增值税小规模纳税人适用的税率包括（）。A.1%B.3%C.6%D.9%答案：A、B解析：根据现行政策，增值税小规模纳税人适用的征收率为1%（适用于部分行业）或3%。选项C、D为一般纳税人适用税率。5.税务稽查过程中，税务机关可以采取的措施包括（）。A.调查取证B.询问证人C.查封账簿D.强制执行答案：A、B、C解析：税务稽查措施包括调查取证、询问证人、查封账簿等。强制执行属于后续处理措施。三、判断题（共5题，每题2分，共10分）1.纳税人申请延期缴纳税款，必须经省级税务机关批准。（）答案：×解析：根据《税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。2.个人所得税居民个人来源于中国境外的所得，可以依法抵免其在境外已缴纳的所得税。（）答案：√解析：根据《个人所得税法》第四十五条，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已缴纳的个人所得税。3.增值税一般纳税人销售货物时，必须开具增值税专用发票。（）答案：×解析：根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当开具增值税专用发票，但消费者索取增值税普通发票的，可以开具普通发票。4.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限由税务机关统一规定。（）答案：×解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十条，企业固定资产的折旧年限由企业根据实际情况自行确定，但需符合税法规定的最低折旧年限。5.税务行政复议的受理机关是作出原行政行为的税务机关的上一级税务机关。（）答案：√解析：根据《行政复议法》第十二条，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述增值税留抵退税的政策要点。答案：-适用范围：适用于符合条件的小微企业、制造业等行业企业，以及符合条件的增量留抵税额。-退税比例：按月计算，一般按当期期末留抵税额的一定比例退税（如60%）。-申请条件：纳税人申请退税前6个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税行为，纳税信用级别在B级以上，财务会计制度健全等。-政策期限：根据现行政策，2025年年底前继续实施。2.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。答案：-预填申报：纳税人通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局预填申报信息。-补充申报：对预填信息进行调整或补充的，需在申报期前向税务机关提交补充材料。-年度汇算：次年3月1日至6月30日，纳税人需进行年度汇算清缴，核对扣除信息是否准确。-资料留存：纳税人需留存相关证明材料备查，如子女教育需留存录取证明等。3.简述税务稽查的工作流程。答案：-选案：根据税收风险分析，确定稽查对象。-检查：实施现场检查，调取账簿凭证，询问相关人员。-审理：对检查发现的问题进行审理，形成审理报告。-执行：依法处理，追缴税款、加收滞纳金、处罚违法行为。-结案：整理案卷，归档备查。五、论述题（共1题，10分）论述税务干部在推进税收征管数字化转型中的角色与责任。答案：1.角色定位税务干部在数字化转型中是政策执行者、技术推动者和风险防控者。首先，需准确理解和落实税收征管改革政策，如金税四期工程中的数据共享、智能稽查等。其次，要掌握大数据、人工智能等技术在税收管理中的应用，推动业务流程优化。最后，需强化风险防控意识，利用技术手段提升税务稽查精准度，防止税收流失。2.主要责任-政策落地责任：确保数字化转型政策与税收法律法规衔接，如电子发票推广、智能申报系统等。-技术培训责任：对纳税人开展数字化转型培训，帮助其适应电子税务局、智能缴税等新系统。-数据治理责任：规范税务数据采集、存储和使用，保障数据安全，如企业涉税信息保护等。-风险防控责任：利用技术手段识别虚开发票、偷税漏税等风险，如大数据分析异常交易行为