财产清查制度及流程规范

PAGE财产清查制度及流程规范一、总则（一）目的为了加强公司财产管理，确保公司财产的安全与完整，真实、准确地反映公司财务状况，保证财务报表的真实性，规范财产清查工作流程，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的所有财产清查工作，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）职责分工1.财务部门负责制定财产清查计划和方案，组织实施财产清查工作。对财产清查结果进行账务处理，编制财产清查报告。会同相关部门对财产清查中发现的问题进行分析和整改跟踪。2.资产管理部门负责固定资产的实物管理，包括资产的购置、验收、登记、保管、调配、处置等工作。配合财务部门进行固定资产的清查盘点，提供资产的详细信息和相关资料。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况进行核实和说明。3.物资采购部门负责存货的采购、验收、入库等工作，确保存货的数量和质量符合要求。配合财务部门进行存货的清查盘点，提供存货的采购、出入库等相关资料。对清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况进行核实和说明。4.使用部门负责本部门财产的日常使用和保管，确保财产的安全和正常使用。配合财务部门和资产管理部门进行财产清查工作，如实提供财产的使用情况和相关信息。对清查中发现的本部门财产盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明和配合调查。（四）工作原则1.全面性原则：对公司所有财产进行全面清查，确保无遗漏。2.真实性原则：清查过程中要如实反映财产的实际情况，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：准确记录财产的数量、价值、状态等信息，保证清查结果的准确性。4.及时性原则：按照规定的时间和要求及时完成财产清查工作，并及时报送清查结果。二、财产清查的范围与内容（一）固定资产1.房屋及建筑物：包括办公用房、生产厂房、仓库等。2.机器设备：如生产设备、运输设备、办公设备等。3.电子设备：计算机、打印机、复印机等。4.运输工具：汽车、叉车等。5.其他固定资产：如家具、用具等。清查内容包括固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况、折旧情况等。（二）流动资产1.货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金等。2.短期投资：交易性金融资产等。3.应收及预付款项：应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。4.存货：原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料等。清查内容包括货币资金的实存数、短期投资的账面价值、应收及预付款项的账龄及余额、存货的数量、品种、规格、成本等。（三）无形资产1.专利权、商标权、著作权等知识产权。2.土地使用权。3.非专利技术。清查内容包括无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销情况、使用期限等。三、财产清查的方法（一）实地盘点法1.对固定资产、存货等实物资产，通过逐一清点或用计量器具确定其实存数量。2.在盘点过程中，要注意资产的质量状况，如是否有损坏、变质等情况。（二）核对法1.对银行存款、往来款项等，通过与银行对账单、对方单位进行核对，核实其真实性和准确性。2.核对账目时，要注意账账相符、账实相符，发现差异要及时查明原因。（三）查询法1.对于一些无法通过实地盘点或核对法确定的事项，如应收款项的可收回性等，可通过向有关人员查询、函证等方式获取相关信息。2.查询过程中要做好记录，并要求被查询人签字确认。四、财产清查的流程（一）清查准备阶段1.财务部门根据公司实际情况和管理要求，制定财产清查计划，明确清查的范围、内容、方法、时间安排等。2.组织成立财产清查小组，成员包括财务人员、资产管理部门人员、物资采购部门人员、使用部门人员等。3.清查小组对参与清查的人员进行培训，使其熟悉清查的方法、流程和要求。4.准备清查所需的表格、量具、文件等资料。（二）清查实施阶段1.固定资产清查资产管理部门按照清查计划，组织各使用部门对本部门的固定资产进行自查，填写固定资产清查登记表。清查小组对各部门的自查情况进行抽查核实，对固定资产进行实地盘点，核对固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况、折旧情况等信息。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，要详细记录其情况，并查明原因，填写固定资产盘盈、盘亏、毁损报告单。2.流动资产清查货币资金清查库存现金清查：由财务人员会同监盘人员对库存现金进行实地盘点，编制库存现金盘点表，核对账实是否相符。银行存款清查：财务人员取得各开户银行的对账单，与银行存款日记账进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表，检查未达账项的真实性和合理性。短期投资清查：财务人员根据投资明细账，核对短期投资的种类、数量、账面价值等，与相关证券账户或投资协议进行核对。应收及预付款项清查应收账款清查：财务人员向债务人发函询证，核实应收账款的余额和账龄，对于账龄较长或有疑问的款项，要进一步查明原因。应收票据清查：核对应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、到期日等信息，检查票据的真实性和有效性。预付账款清查：与供应商核对预付账款的余额，查看是否有已到货但未及时入账或其他异常情况。其他应收款清查：对其他应收款的明细进行梳理，向相关人员核实款项的性质和用途，检查是否存在长期挂账或不合理占用资金的情况。存货清查物资采购部门组织仓库管理人员对存货进行盘点，填写存货盘点表，详细记录存货的名称、规格、型号、数量、批次、入库时间、存放地点等信息。清查小组对存货盘点情况进行监督和抽查，检查存货的质量状况，对于盘盈、盘亏、毁损的存货，要查明原因，填写存货盘盈、盘亏、毁损报告单。3.无形资产清查财务部门会同相关部门对无形资产的取得、使用、摊销等情况进行核对，检查无形资产的账面价值和摊销情况是否正确。查阅相关合同、证书等资料，核实无形资产的权属情况和使用期限。（三）清查结果处理阶段1.清查小组对清查中发现的问题进行汇总和分析，编制财产清查报告，报告内容包括清查的基本情况、清查结果、盘盈盘亏及毁损情况说明、原因分析、处理建议等。2.财务部门根据财产清查报告进行账务处理，调整相关资产和负债的账面价值，确保账实相符。对于盘盈的资产，按照同类或类似资产的市场价格入账，并计入当期损益。对于盘亏、毁损的资产，按照规定程序报经批准后，冲减相关资产的账面价值，并根据不同情况计入当期损益或进行其他处理。对于往来款项的差异，要查明原因并进行相应的调整。3.公司根据财产清查结果，针对存在的问题制定整改措施，明确责任部门和整改期限，加强财产管理，防止类似问题再次发生。4.将财产清查报告及相关资料归档保存，以备查阅。五、财产清查的时间安排（一）定期清查1.年度终了，进行全面的财产清查，确保年度财务报表的真实性和准确性。2.每季度末，根据实际情况对部分重点财产进行清查，如存货、固定资产等，及时发现和解决问题。（二）不定期清查1.在公司进行重大资产购置、处置、重组等经济业务前后，进行专项财产清查，确保资产的变动情况准确反映。2.当公司内部管理出现重大调整或发现财产管理存在重大问题时，及时组织不定期清查，以便及时采取措施进行整改。六、财产清查的监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门负责对财产清查工作进行监督检查。2.在清查过程中，审计人员要对清查小组的工作进行监督，检查清查方法是否合规、清查结果是否真实准确、问题处理是否得当等。3.审计部门对财产清