公司财务制度完善规范

PAGE公司财务制度完善规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不留制度空白和管理漏洞。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，进行财务风险评估和控制。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.加强财务内部控制，防范财务舞弊和风险。7.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好财务形象。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。做好财务数据的整理、归档和保管工作。协助进行财务分析和预算编制等工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。协助会计做好其他相关财务工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提升业务水平和综合素质。三、财务核算与报告（一）会计政策与会计估计1.根据国家会计准则和公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.按照国家统一会计制度和公司管理需要，设置会计科目体系。2.明确各会计科目的核算内容和使用方法，确保财务核算准确规范。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。4.期末，按照规定进行结账、编制财务报表，并进行财务分析。（四）财务报告编制与报送1.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。3.公司定期向股东、管理层、监管部门等报送财务报告，确保信息及时、准确传递。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。3.财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报管理层审批后执行。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.严格按照相关法律法规和金融监管要求，办理资金筹集业务，确保筹资合法合规。3.对筹资成本进行分析和控制，选择最优筹资方案，降低资金成本。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。3.加强资金支付管理，确保资金支付安全、准确、及时。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时整改。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定风险应对措施，防范资金风险。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略。3.加强资金内部控制，防止资金被盗用、挪用等风险。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。3.对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。2.加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。3.定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.加强存货盘点，定期对存货进行清查，确保存货账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。2.加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。（五）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行合理确认、计量和摊销，加强无形资产管理。2.对其他资产，如长期待摊费用、在建工程等，按照相关规定进行管理和核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。2.准确划分成本费用的受益对象和期间，确保成本费用核算准确。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行和控制。2.制定成本费用标准和定额，严格控制成本费用支出。3.加强成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后报销。3.严格控制费用报销审批权限，防止不合理费用支出。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定，进行利润分配。2.兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配方案。（二）利润分配程序1.公司年度净利润首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.根据公司章程和股东大会决议，进行利润分配，包括向股东分配股利等。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节和方面。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序。3.实施财务内部审计和监督，定期对财务工作进行检查和评估。4.加强信息技术在财务管理中的应用，提高财务内部控制效率和效果。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司内部设立独立的财务监督机构或岗位，对财务活动进行日常监督。2.财务监督人员有权对财务制度执行情况、财务收支、资金使用等进行检查和监督。（二）外部审计1.公司定期聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。