分行财务制度管理规范

PAGE分行财务制度管理规范一、总则（一）目的本财务制度管理规范旨在加强分行财务管理，规范财务行为，确保财务工作的准确、高效与合规，保障分行各项业务的稳健运营，实现分行的可持续发展。（二）适用范围本规范适用于分行各部门、各分支机构及其所属员工。（三）制定依据本规范依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及金融行业监管要求制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业监管规定，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、账目清晰，如实反映分行财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖分行所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现分行价值最大化。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置分行设立独立的财务管理部门，负责全行财务管理工作。财务管理部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。2.定期对财务人员进行培训，提升其业务水平和综合素质，使其熟悉国家财经法规、行业政策以及分行财务制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责分行财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与分行整体战略目标相一致。组织领导财务部门日常工作，合理安排人员分工，监督财务人员履行职责。审核重要财务事项，参与分行重大决策，提供财务专业意见和建议。加强与监管部门、税务机关等外部机构的沟通协调，维护分行良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家会计准则和分行财务制度，准确记录和核算各项财务收支，编制财务报表。负责财务凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管，确保会计档案的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息支持。办理税务申报、缴纳等税务相关事宜，确保分行税务合规。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据，确保其安全完整。（四）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守分行财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁违规操作财务业务，确保财务工作的公正性和严肃性。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖分行所有收入、成本、费用等财务项目，确保预算的完整性。2.准确性原则：依据分行历史数据、业务发展规划以及市场环境等因素，科学合理地编制预算，提高预算的准确性。3.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门、各分支机构下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门、各分支机构根据自身业务情况，按照预算编制要求，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，对不符合要求的预算草案提出修改意见。审核通过后，进行汇总编制分行年度预算草案。4.预算草案审议与批准：分行年度预算草案提交分行管理层审议，经审议通过后，报董事会批准。（三）预算执行与监控1.各部门、各分支机构应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整原因、调整内容以及对预算执行的影响等。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报分行管理层审议，经审议批准后方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围分行收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益等。（二）收入确认原则1.利息收入按照权责发生制原则确认，根据贷款合同约定的利率和计息方式计算应计利息，并在资产负债表日确认收入。2.手续费及佣金收入在相关服务已经提供或合同已经履行，且满足收入确认条件时确认收入。3.投资收益根据投资项目的实际收益情况，按照相关会计准则确认收入。4.公允价值变动收益和汇兑收益按照资产负债表日的公允价值变动和汇率变动情况确认收入。（三）收入核算与管理1.会计人员应按照财务制度规定，准确核算各项收入，确保收入数据的真实性和准确性。2.加强对收入来源的管理，确保收入的合法性和合规性。对各项收入进行分类统计和分析，及时发现收入异常情况并进行调查处理。3.建立收入考核机制，将收入指标分解到各部门、各分支机构，定期对收入完成情况进行考核评价，激励员工积极拓展业务，增加收入。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等。2.营业外支出：包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款支出等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在控制成本费用的同时，确保业务发展不受影响，实现成本与效益的平衡。2.预算控制原则：严格按照预算安排控制成本费用支出，不得超预算支出。3.归口管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理，确保成本费用控制责任落实到具体部门和个人。（三）成本费用核算与管理1.会计人员应按照财务制度规定，准确核算各项成本费用，设置相应的成本费用明细科目，确保成本费用数据的清晰和准确。2.加强对成本费用支出的审核和审批，严格执行费用报销制度，确保费用支出的合理性和合规性。对大额费用支出应进行专项审核，并报管理层审批。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。通过成本费用分析，优化成本结构，降低成本费用水平。（四）费用报销管理1.报销流程员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交所在部门负责人审核，部门负责人应审核费用支出的真实性、合理性和必要性。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交财务管理部门审核，财务管理部门应审核报销凭证的合法性、合规性以及报销金额的准确性。财务管理部门审核通过后，报分行管理层审批，审批通过后予以报销。2.报销标准明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等，确保费用报销的一致性和规范性。严格控制业务招待费等敏感费用的支出，按照规定的标准和审批程序进行报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。现金库存限额应根据分行实际情况合理确定，并报开户银行备案。加强对现金收付业务的审核和监督，确保现金收支的真实性和合法性。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，确保银行存款的安全。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支的合规性。定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。采取有效措施加强应收账款的催收工作，对逾期应收账款应加大催收力度，必要时通过法律手段进行追收。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行审批程序。购置固定资产前，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保固定资产的质量和数量符合要求。2.固定资产折旧按照国家会计准则规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，准确计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性和合理性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置方式包括出售、报废、毁损等。固定资产处置后，应及时进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际处置情况相符。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家会计准则规定，确认分行拥有的无形资产，如专利权、商标权等，并按照规定的方法进行计量。加强对无形资产的管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值在其使用寿命内合理分摊。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提的准确性和合理性。七、负债管理（一）负债分类分行负债主要包括存款、借款、应付账款等。（二）负债管理原则1.安全性原则：确保负债的安全性，合理控制负债规模和结构，避免过度负债导致的财务风险。2.成本效益原则：在控制负债成本的同时，确保负债资金能够满足分行经营发展需要，实现成本与效益的平衡。3.流动性原则：保持负债的流动性，确保分行能够及时满足客户提款和支付等资金需求。（三）存款管理1.加强对存款业务的营销和管理，优化存款结构，提高存款稳定性。2.严格执行存款利率政策，确保存款利率符合国家规定，不得擅自提高或降低存款利率。3.加强对存款账户的管理，确保存款资金的安全。定期对存款账户进行检查和清理，防范存款风险。（四）借款管理1.合理确定借款规模和期限，根据分行经营发展需要和资金状况，选择合适的借款方式和借款渠道。2.严格执行借款审批制度，确保借款用途合法合规，借款金额和期限合理。3.加强对借款资金的使用管理，确保借款资金按照约定用途使用，提高资金使用效益。4.按时偿还借款本息，维护分行良好的信用记录。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.会计人员应按照国家会计准则和分行财务制度规定，定期编制财务报告，确保财务报告数据的真实性、准确性和完整性。3.财务报告编制完成后，应进行严格的审核，审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的一致性、附注内容的完整性等。审核通过后，报分行管理层和董事会审批。（二）财务分析1.定期对分行财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。2.通过财务分析，发现分行经营管理中存在的问题和风险，为管理层决策提供依据。同时，提出改进措施和建议，促进分行财务管理水平的提升。3.加强与各部门的沟通与协作，定期召开财务分析会议，向各部门通报财务分析情况，共同探讨解决问题的方法和措施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，确保分行经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖分行所有财务活动和岗位，确保内部控制无死角。2.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.适应性原则：根据分行内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本，提高内部控制效率。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行不相容职务分离制度，防止舞弊行为的发生。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保财务事项经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家会计准则和分行财务制度，建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行资产清查，确保资产的安全完整。5.预算控制：严格执行预算管理制度，加强对预算执行情况的监控和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对分行运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，提高运营效率和效益。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务绩效进行考核评价，激励员工积极履行职责，提高财务管理水平。（四）内部审计与监督