规范村民组财务管理制度

PAGE规范村民组财务管理制度一、总则（一）目的为了加强村民组财务管理，规范财务行为，保障村民组集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进村民组经济健康发展，根据国家相关法律法规及农村财务管理的有关规定，结合本村民组实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村民组范围内的所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产购置与处置、债权债务管理等。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和农村财务管理的各项规定，确保财务活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务事项接受村民监督，定期公开财务收支情况，保障村民的知情权、参与权和监督权。3.规范透明原则：财务管理制度、流程明确规范，财务信息真实、准确、完整、及时，做到公开透明。4.收支平衡原则：合理安排收支，量入为出，确保年度财务收支平衡，避免出现财务赤字。5.效益优先原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，促进村民组经济可持续发展。二、财务管理组织与职责（一）村民组设立财务管理小组1.成员构成：由村民会议或村民代表会议推选产生，成员一般为35人，包括组长、会计、出纳等相关人员，其中应有一定比例的村民代表。2.职责负责制定和完善村民组财务管理制度，并监督制度的执行情况。审核财务收支凭证，对不合理、不合法的收支予以纠正。定期检查财务账目，对发现的问题及时提出整改意见。参与重大财务决策，如大额资金使用、资产处置等，并发表意见。向村民会议或村民代表会议报告财务工作情况，接受村民监督。（二）会计职责1.负责村民组财务核算工作，按照国家统一的会计制度设置会计账簿，进行会计核算，确保账目清晰、准确。2.编制财务报表，定期向财务管理小组和村民公开财务状况，为村民决策提供依据。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。4.协助财务管理小组进行财务监督，对财务收支情况进行分析，提出合理化建议。（三）出纳职责1.负责村民组现金收付和银行存款的收支业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理款项收付。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和财务印章等，确保资金和物品的安全。4.定期与会计核对账目，发现问题及时报告并查明原因。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：村民组收入主要包括土地承包经营收入、集体资产租赁收入、上级财政补助收入、捐赠收入以及其他合法收入等。2.收入确认：各项收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认，确保收入的真实性和完整性。3.收款程序对于土地承包经营收入、集体资产租赁收入等，应签订书面合同，明确收入金额、支付方式、支付时间等条款。收取款项时，应由出纳开具统一的收款收据，并加盖村民组财务专用章。收款收据应一式三联，分别为存根联、收据联和记账联，存根联由出纳留存，收据联交付款方，记账联作为记账凭证附件。4.收入上缴：村民组取得的各项收入应及时足额上缴村集体经济组织或按照规定缴存指定账户，严禁坐收坐支。（二）支出管理1.支出范围：村民组支出主要包括生产经营支出、公益事业支出、管理费用支出以及其他必要支出等。2.支出审批村民组各项支出应严格执行审批制度，实行“一支笔”审批。一般支出由村民组组长审批；重大支出（如大额固定资产购置、较大数额的公益事业建设支出等）应经村民会议或村民代表会议讨论通过后，由组长审批。支出审批时，应注明支出事由、金额、支付方式等，并由审批人签字确认。3.支出报销支出发生后，经办人应及时整理相关凭证，填写报销单，并附上合法有效的原始凭证，如发票、收据、审批单等。报销单应经证明人签字证明，再由审批人审批后，交会计审核记账。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，不得涂改、挖补；对于不符合规定的原始凭证，会计有权拒绝报销。支付款项时，应通过银行转账等方式进行，原则上不允许大额现金支付。特殊情况需要现金支付的，应经财务管理小组同意，并注明原因。4.支出控制严格控制非生产性支出，如招待费、差旅费等，确需支出的，应严格按照规定标准执行，并在村民会议或村民代表会议上通报。加强对公益事业建设支出的管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。对于较大规模的公益事业建设项目，应进行项目预算、招投标、工程监理等，确保项目质量和资金安全。四、资产与资源管理（一）资产分类与登记1.资产分类：村民组资产分为流动资产（如现金、银行存款、应收款项等）、固定资产（如房屋、建筑物、机器设备、交通工具等）、农业资产（如牲畜、林木等）和无形资产（如土地经营权、商标权等）。2.资产登记：建立健全资产台账，对各项资产进行详细登记，记录资产的名称、数量、购置时间、购置金额、使用状况等信息。资产台账应定期与财务账目进行核对，确保账实相符。（二）固定资产管理1.购置与处置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置金额较大的固定资产，应进行招投标或询价采购，确保资产购置的合理性和经济性。固定资产处置（如出售、报废、毁损等）应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报村集体经济组织备案。处置收入应及时足额上缴，按照规定进行账务处理。2.折旧与摊销：根据国家相关规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。对于无形资产，应按照规定进行摊销。折旧和摊销费用计入相关成本费用科目。3.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的资产应查明原因，按照规定进行处理，并调整资产台账和财务账目。（三）资源管理1.资源范围：村民组资源主要包括土地、林地、水面、荒山、荒滩等自然资源。2.资源登记：建立资源登记簿，详细记录资源的种类、数量、位置、面积、使用状况等信息。资源登记簿应与资产台账相互衔接，确保资源信息的准确完整。3.资源承包与租赁：资源的承包与租赁应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、拍卖、协商等方式确定承包方或承租方，并签订书面合同。合同应明确承包或租赁期限、费用标准、支付方式、双方权利义务等条款。承包或租赁收入应及时足额收取，纳入财务统一管理。五、债权债务管理（一）债权管理1.建立健全债权台账，详细记录债权的种类、金额、发生时间、债务人基本情况、到期时间等信息。2.加强对债权的催收工作，定期与债务人核对账目，及时了解债务人的经营状况和还款能力。对于逾期未收回的债权，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、通过法律途径解决等。3.因债务人破产、死亡等原因确实无法收回的债权，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报村集体经济组织备案后，按照规定进行核销处理。核销后的债权应进行备查登记，如有收回，应及时入账。（二）债务管理1.严格控制债务规模，确需举债的，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报村集体经济组织备案。举债应明确用途、金额、期限、还款来源等，确保债务规模与村民组经济承受能力相适应。2.建立债务台账，并定期进行核对和清理。按照债务合同约定及时足额偿还债务本息，避免逾期债务产生不良影响。3.对于因特殊原因无法按时偿还的债务，应及时与债权人协商，争取延期或分期偿还，并签订补充协议。同时，应制定切实可行的还款计划，确保债务最终得到妥善解决。六、财务公开与监督（一）财务公开1.定期公开财务信息，一般每季度公开一次，重大财务事项应及时公开。公开内容包括财务收支情况、资产负债状况、债权债务情况、收益分配情况等。2.财务公开应采用张榜公布的形式，在村民组显著位置设立固定的财务公开栏，将公开内容详细张贴公布，并注明公开日期和监督举报电话。3.对村民提出的关于财务方面的疑问和意见，应及时给予答复和解释。对于村民反映的问题，应认真调查核实，如确实存在违规违纪行为，应依法依规进行处理，并将处理结果及时公开。（二）财务监督1.村民组财务管理接受村民监督、村集体经济组织监督以及上级财政、审计等部门的监督检查。2.财务管理小组应定期对财务收支情况进行检查和监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.村集体经济组织应加强对村民组财务工作的指导和监督，定期对村民组财务进行审计，确保财务制度的严格执行。4.上级财政、审计等部门有权对村民组财务进行检查和审计，村民组应积极配合，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿或谎报。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、收款收据、合同协议、财务审批单、审计报告、财务公开资料以及其他与财务活动相关的文件资料等。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务资料进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年度整理归档。2.档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和查阅。档案存放地点应安全、干燥、通风，防止档案损坏、丢失或霉变。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期满后，应按照规定的程序进行销毁处理。（四）档案查阅与借阅1.村民查阅财务档案，应经财务管理小组同意，并在指定地点查阅