2026年个人所得税法知识竞赛复习题库含答案

2026年个人所得税法知识竞赛复习题库含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.1月1日至12月31日B.企业会计年度C.自然人出生之日起至死亡之日D.任意连续12个月2.某个体工商户2025年经营所得应纳税额为8万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.下列哪项收入属于《个人所得税法》规定的“劳务报酬所得”？A.工资薪金B.稿费收入C.劳务报酬（如设计、咨询）D.股息红利4.个人出租房屋，其应纳税所得额的计算基础是（）。A.租金收入全额B.租金收入扣除修缮费、管理费等C.租金收入扣除20%的税费D.租金收入扣除80%的税费5.居民个人取得的下列哪项收入，可以免征个人所得税？A.股票转让所得B.企业债券利息C.退休金D.财产转让所得6.个人购买福利彩票，一次中奖奖金在1万元以下（含1万元）的，免征个人所得税。这一规定适用于（）。A.所有彩票中奖收入B.仅福利彩票和中奖1万元以下C.仅体育彩票和中奖1万元以下D.仅企业福利彩票中奖7.个体工商户业主的工资薪金支出，在计算经营所得时，可以税前扣除（）。A.全额B.部分扣除（不超过一定标准）C.不予扣除D.按实际发生额扣除8.个人出租住房，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.居民个人取得的下列哪项收入，属于“经营所得”？A.工资薪金B.稿费收入C.个体工商户经营所得D.股息红利10.个人因工作性质特殊，在远程办公期间取得的工资薪金，其所得来源地认定标准为（）。A.员工户籍所在地B.员工居住地C.用人单位所在地D.远程办公地二、多选题（共5题，每题3分）1.《个人所得税法》规定，居民个人综合所得包括哪些项目？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿费收入D.财产租赁所得E.股息红利所得2.个人出租房屋，其应纳税所得额的扣除项目包括哪些？（）A.房屋租赁税费B.房屋修缮费用C.房屋贷款利息D.业主自住部分租金E.管理费用3.下列哪些收入属于“偶然所得”？（）A.中奖奖金B.稿费收入C.兼职咨询费D.财产转让所得E.福利彩票中奖4.个体工商户在计算经营所得时，可以税前扣除哪些项目？（）A.工资薪金支出B.车辆购置税C.与经营无关的支出D.营业费用（如广告费）E.财产损失5.个人因特殊原因（如疾病、灾害）取得的临时性补助，属于免税收入。这一规定适用于（）。A.企业发放的节日慰问金B.政府部门的临时性补贴C.单位组织的旅游抽奖D.个人因工伤获得的赔偿款E.个人因疾病获得的医疗补助三、判断题（共10题，每题1分）1.居民个人在境内居住累计满183天的，其来源于境外的所得，均应缴纳个人所得税。（）2.个人出租房屋，其应缴纳的税率为20%，与出租面积无关。（）3.个体工商户业主的工资薪金支出，在计算经营所得时，可以全额税前扣除。（）4.居民个人取得的股票转让所得，免征个人所得税。（）5.个人因工作性质特殊，在远程办公期间取得的工资薪金，其所得来源地与户籍所在地无关。（）6.偶然所得适用20%的比例税率，且不设减除项。（）7.个人购买企业债券的利息收入，属于“利息、股息、红利所得”，适用20%的税率。（）8.个人出租住房，其应纳税所得额的扣除项目包括修缮费用，但每次扣除限额为800元。（）9.居民个人取得的综合所得，需要按月或按次预缴税款，年度汇算清缴时多退少补。（）10.企业为员工提供的住房补贴，属于工资薪金所得，应并入综合所得计税。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述《个人所得税法》中“居民个人”和“非居民个人”的判定标准。2.个人出租房屋，其应纳税所得额的计算公式是什么？3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。五、计算题（共2题，每题10分）1.某居民个人2025年取得工资薪金收入12万元，劳务报酬收入3万元（已预缴税款6000元），稿费收入2万元（已预缴税款4000元）。假设其专项扣除（“三险一金”）为4万元，专项附加扣除为1.2万元。请计算其年度汇算清缴应补（退）税额（综合所得适用税率表：不超过36万元的部分，税率3%；超过36万元至96万元的部分，税率10%等）。2.某个体工商户2025年经营所得为15万元，业主工资薪金支出6万元，允许扣除的营业费用等8万元。请计算其应缴纳的经营所得个人所得税税额（个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率）。六、案例分析题（共2题，每题15分）1.某公司员工张某2025年取得工资薪金收入10万元，年终奖5万元。假设张某的专项扣除为3万元，专项附加扣除为1.5万元。请分析张某的工资薪金所得和年终奖应如何分别计税，并计算其全年应缴纳的个人所得税税额（年终奖单独计税时，适用税率表：不超过36万元的部分，税率3%等）。2.某个人出租房屋，2025年租金收入8万元，允许扣除修缮费用1万元、税费3000元。假设该纳税人属于居民个人，请计算其应缴纳的个人所得税税额。答案与解析一、单选题答案1.A2.B3.C4.B5.C6.B7.C8.B9.C10.C解析：1.纳税年度为公历1月1日至12月31日，故选A。5.退休金属于免税收入，其他选项均需纳税。二、多选题答案1.ABCDE2.ABDE3.AE4.ABD5.ABD解析：1.综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿费、财产租赁所得等。5.企业发放的节日慰问金不属于免税范围，故排除C。三、判断题答案1.×（需满足“来源于境外的所得”与境内居住时间相关的条件）2.×（出租住房税率10%，非20%）3.×（业主工资薪金不可税前扣除）4.√5.√6.√7.√8.√（修缮费用每次扣除限额为800元）9.√10.√解析：1.非居民个人需满足“来源于境外的所得”且“境内居住时间不满183天”等条件。四、简答题答案1.居民个人：在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。2.应纳税所得额=租金收入-修缮费用（每次限额800元）-税费。3.专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。五、计算题答案1.综合所得应纳税所得额=120000+30000+20000-40000-12000-60000-4000=88000元预缴税款=6000+4000=10000元全年应纳税额=88000×3%=2640元应补税额=2640-10000=-7360元（退税7360元）2.应纳税所得额=150000-60000-80000=100000元应纳税额=100000×20%=20000元六、案例分析题答案1.工资薪金所得：应纳税所得额=100000-30000-15000=55000元应纳税额=55000×3%=1650元年终奖单独计税：年终奖折算月均收入=50000/12≈41