初级会计《经济法基础》预测试题

初级会计《经济法基础》预测试题一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产B.责令纳税人提供纳税担保C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品2.甲公司2023年应纳税所得额为1000万元，当年会计利润为800万元，已知该公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.200B.250C.160D.3003.下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是（）。A.工作内容和工作地点B.试用期C.劳动报酬D.社会保险4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.以上表述均正确5.某商场为增值税一般纳税人，2023年10月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，每台旧冰箱作价200元。该商场当月该笔业务增值税销项税额为（）元。A.6500B.6340C.6630D.67606.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.以已税原煤加工的洗选煤7.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明甲公司提供原材料金额300万元，需支付给乙公司加工费20万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰。甲公司应缴纳的印花税税额为（）元。A.100B.900C.960D.10608.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.个人兼职取得的收入D.个人取得的全年一次性奖金9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天10.甲企业2023年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2023年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A.1.08B.3.18C.3.76D.8.411.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。A.10日B.15日C.30日D.60日12.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.转让国有土地使用权的企业B.出售房屋的个人C.出租房屋的个人D.转让地上建筑物的企业13.甲公司为增值税小规模纳税人，2023年11月销售货物取得含税销售额61800元。已知小规模纳税人征收率为3%。甲公司当月应缴纳增值税税额为（）元。A.1800B.1854C.1890D.192014.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记C.支票的提示付款期限为自出票日起10日D.以上表述均正确15.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人偷逃增值税、消费税被查补的税款C.纳税人偷逃增值税、消费税被加收的滞纳金D.纳税人实际缴纳的企业所得税税额16.甲公司2023年实际占地面积为5000平方米，其中，企业自办幼儿园占地200平方米，厂区内绿化占地500平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额5元。甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。A.22500B.23500C.25000D.2600017.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。A.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期C.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期D.试用期包含在劳动合同期限内，但用人单位在试用期内无需为劳动者缴纳社会保险费18.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额84750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13%。该企业当月应缴纳消费税税额为（）元。A.24000B.25200C.27000D.2880019.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.征税对象C.税务机关D.纳税义务20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金C.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票D.以上表述均正确21.甲公司2023年发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，工会经费支出20万元，职工教育经费支出30万元。已知企业发生的职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。甲公司2023年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的职工三项经费合计为（）万元。A.150B.160C.170D.18022.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.电动自行车C.商用客车D.游艇23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，无需申请即可延期申报D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无需预缴税款二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物无偿赠送他人D.将自产的货物分配给股东2.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.部分背书无效D.以背书转让的票据，背书应当连续5.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.高档化妆品B.木制一次性筷子C.鞭炮、焰火D.高尔夫球及球具6.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（）。A.实行从价计征的应税产品，以销售额为计税依据B.实行从量计征的应税产品，以销售数量为计税依据C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为销售数量D.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税税款7.下列各项中，属于税收征收管理措施的有（）。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.责令提供纳税担保D.阻止出境8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算综合所得应纳税所得额时，准予扣除的专项附加扣除有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出9.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.借款合同C.运输合同D.技术合同10.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）2.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）3.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）4.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。（）5.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）6.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）8.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（）9.印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。（）10.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1130000元，同时收取保价费2260元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额25500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进职工食堂用货物的进项税额8500元D.以上选项均正确2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1130000+2260）×9%=101903.4（元）B.（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93498.53（元）C.1130000×9%=101700（元）D.（1130000+22605300）÷（1+9%）×9%=93063.3（元）3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）【资料二】中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2023年有关收支情况如下：（1）每月取得工资、薪金收入15000元，每月缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金共计3000元。（2）2月转让一项专利权，取得收入80000元。（3）3月因持有境内A上市公司股票取得股息，该股票于2023年1月购入，A上市公司于3月31日宣布发放股息，张某取得股息收入10000元。（4）4月取得国债利息收入5000元。（5）5月取得境内B上市公司股票转让所得15000元。（6）12月取得全年一次性奖金36000元，选择不并入当年综合所得单独计算纳税。已知：综合所得减除费用标准为每年60000元；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应纳税所得额；财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。个人所得税税率表如下（部分）：|级数|全年应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数|||||||1|不超过36000元的部分|3|0||2|超过36000元至144000元的部分|10|2520|要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某2023年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.[（15000×12600003000×12）+80000×（120%）]×10%2520=7880（元）B.（15000×12600003000×12）×10%2520=4680（元）C.[（15000×12600003000×12）+80000]×10%2520=9080（元）D.（15000×12600003000×12）×3%=1404（元）2.张某取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A.转让专利权取得的收入80000元B.取得A上市公司股息收入10000元C.取得国债利息收入5000元D.取得B上市公司股票转让所得15000元3.张某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.36000×3%=1080（元）B.36000×10%210=3390（元）C.36000÷12×3%×12=1080（元）D.（360005000）×3%=930（元）4.张某2月转让专利权取得收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.80000×（120%）×20%=12800（元）B.80000×20%=16000（元）C.（80000800）×20%=15