初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》黑龙江省2023年

初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》黑龙江省2023年一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作社会监督的是（）。A.财政部门对各单位会计工作的监督B.注册会计师及其所在会计师事务所对委托单位的经济活动进行审计C.单位内部审计部门对本单位经济活动的监督D.税务机关对纳税人会计资料的监督2.甲公司2022年12月销毁一批保管期满的会计档案，其中包含未结清的债权债务原始凭证。根据会计法律制度的规定，下列关于该批会计档案销毁的表述中，正确的是（）。A.保管期满的会计档案均可销毁B.未结清的债权债务原始凭证不得销毁，应单独抽出立卷C.销毁会计档案应由单位会计机构负责人监销D.会计档案销毁清册只需由单位负责人签署意见3.2022年10月，张某在甲银行开立个人银行结算账户。根据支付结算法律制度的规定，张某通过柜面开立该账户时，甲银行应留存的资料是（）。A.张某的工作证明复印件B.张某的收入证明原件C.张某的有效身份证件复印件或影印件D.张某的配偶身份证件复印件4.甲公司向乙公司签发一张金额为10万元的支票，出票日期为2022年3月1日。乙公司于3月5日提示付款时，甲公司银行存款余额仅为5万元。根据支付结算法律制度的规定，甲公司应向乙公司支付的赔偿金为（）。A.500元（100000×0.5%）B.1000元（100000×1%）C.2000元（100000×2%）D.5000元（100000×5%）5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.购进货物用于集体福利B.购进货物用于个人消费C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于免征增值税项目6.甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月销售自产空调取得含增值税价款565万元，另收取包装物租金11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月增值税销项税额为（）。A.565÷（1+13%）×13%=65万元B.（565+11.3）÷（1+13%）×13%=66.3万元C.565×13%=73.45万元D.（565+11.3）×13%=74.919万元7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品8.甲企业为增值税一般纳税人，2022年10月进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为20%。甲企业进口环节应缴纳消费税（）。A.100×20%=20万元B.100×（1+20%）×20%=24万元C.100×（1+20%）÷（120%）×20%=30万元D.100÷（120%）×20%=25万元9.甲公司2022年度利润总额为500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司2022年应缴纳企业所得税（）。A.（50020+10）×25%=122.5万元B.（500+2010）×25%=127.5万元C.（5002010）×25%=117.5万元D.500×25%=125万元10.中国居民张某2022年取得工资收入12万元，专项扣除3万元，专项附加扣除4万元（其中子女教育1.2万元、住房贷款利息1.2万元、赡养老人1.6万元）。已知综合所得减除费用为6万元/年，个人所得税税率表（综合所得适用）：全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%。张某2022年应缴纳个人所得税（）。A.0元（应纳税所得额=12634=1万元）B.（12634）×3%=300元（无需缴纳）C.（1234）×3%=1500元D.（1263）×3%=900元11.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的50%12.甲公司与张某签订了3年期劳动合同，约定月工资8000元，当地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司每月至少应向张某支付的试用期工资是（）。A.8000元（试用期工资不得低于约定工资）B.6400元（8000×80%）C.2000元（当地最低工资标准）D.4000元（8000×50%）13.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的是（）。A.无雇工的个体工商户不能参加基本养老保险B.职工基本养老保险个人账户不得提前支取C.基本养老保险基金仅由用人单位和职工共同缴纳D.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满10年的，按月领取基本养老金14.甲公司职工王某因工负伤被鉴定为七级伤残。根据工伤保险法律制度的规定，下列关于王某工伤保险待遇的表述中，正确的是（）。A.甲公司应保留与王某的劳动关系，不得解除B.王某可从工伤保险基金一次性领取13个月的本人工资作为伤残补助金C.王某的工伤医疗费用由用人单位支付D.王某因工致残的生活护理费由用人单位按月支付15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品以抵缴税款C.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物D.加收滞纳金16.甲公司2022年12月因偷税被税务机关处以罚款10万元。根据税收征收管理法律制度的规定，甲公司对该罚款决定不服的，正确的救济途径是（）。A.先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼B.只能申请行政复议C.只能提起行政诉讼D.可直接提起行政诉讼17.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计师事务所与客户签订的审计服务合同B.电网与用户签订的供用电合同C.软件公司与客户签订的技术开发合同D.农民专业合作社与社员签订的农产品收购合同18.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.高校学生公寓D.企业出租的房产19.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.企业将自有房产出租B.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）C.企业转让国有土地使用权D.房地产开发企业将开发的商品房用于出租20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.已税原煤加工的洗选煤21.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的是（）。A.纳税人所在地为市区的，税率为5%B.纳税人所在地为县城的，税率为7%C.纳税人所在地为镇的，税率为1%D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%22.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征关税的是（）。A.啤酒B.摄像机C.小汽车D.高档手表23.根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人承担保证责任B.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.部分背书有效D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师（设置总会计师的单位）2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.婚姻介绍服务B.学生勤工俭学提供的服务C.个人转让著作权D.超市销售的蔬菜4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房租金支出D.赡养老人支出6.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度B.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件C.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任D.劳动者被依法追究刑事责任7.根据社会保险法律制度的规定，下列保险中，由用人单位和职工共同缴纳的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报9.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）C.房屋买卖D.房屋赠与10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.企业厂区内的绿化用地B.公园内附设的照相馆用地C.免税单位无偿使用纳税单位的土地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，无权自行处理，应立即向单位负责人报告。（）2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）3.纳税人进口货物，应自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）5.个人取得的国债利息收入，免征个人所得税。（）6.用人单位与劳动者约定的试用期违反法律规定的，由劳动行政部门责令改正；违法约定的试用期已经履行的，用人单位应按照劳动者试用期满月工资为标准，向劳动者支付赔偿金。（）7.职工因工死亡，其近亲属可从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。（）8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报。（）9.房地产开发企业建造的商品房，在出售前未使用或出租、出借的，不征收房产税。（）10.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2022年10月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3.39万元，甲公司当月发出90台空调，收到乙公司支付的含税货款339万元。（2）将自产的Y型空调20台用于奖励优秀员工，每台生产成本为1.8万元，无同类空调销售价格。已知成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26万元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额1.3万元；支付销售空调运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额0.26万元。已知：销售货物增值税税率为13%；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司业务（1）的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.339÷（1+13%）×13%=39万元B.100×3.39÷（1+13%）×13%=39万元C.90×3.39÷（1+13%）×13%=35.1万元D.（339÷100）×90÷（1+13%）×13%=35.1万元2.计算甲公司业务（2）的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.20×1.8×13%=4.68万元B.20×1.8×（1+10%）×13%=5.148万元C.20×1.8÷（1+13%）×13%=4.14万元D.20×1.8×（1+10%）÷（1+13%）×13%=4.55万元3.甲公司当月准予抵扣的进项税额是（）。A.26+1.3+0.3+0.26=27.86万元B.26+1.3+0.3=27.6万元C.26+1.3=27.3万元D.26万元4.甲公司当月应缴纳增值税税额是（）。A.35.1+5.14827.6=12.648万元B.39+5.14827.86=16.288万元C.35.1+4.6827.3=12.48万元D.35.1+5.14827.3=12.948万元【资料二】甲企业为居民企业，2022年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入20万元。（2）发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用500万元（其中业务招待费60万元），财务费用80万元。（3）营业外支出100万元（其中税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款80万元）。（4）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费46万元，职工教育经费20万元。已知：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除限额分别为工资薪金总额的2%、14%、8%；企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业2022年度企业所得税税前准予扣除的广告费是（）。A.800万元B.（5000+100）×15%=765万元C.5000×15%=750万元D.（5000+100+20）×15%=768万元2.甲企业2022年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费是（）。A.60×50%=30万元B.（5000+100）×5‰=25.5万元C.60万元D.30万元与25.5万元中的较小者，即25.5万元3.甲企业2022年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.80万元B.（5000+100+20100050080100）×12%=（3440）×12%=412.8万元（准予全额扣除）C.（5000+100100050080100+20）×12%=（3440）×12%=412.8万元（准予全额扣除）D.10万元（税收滞纳金不得扣除，公益性捐赠无超标）4.甲企业2022年度应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.应纳税所得额=5000+1001000（50060+25.5）80（1001080+412.8）+（66）+（4642）+（2024）=需重新整理数B.应纳税所得额=（5000+100）765（广告费）（50060+25.5）（管理费用调增）80（10010+80412.8）（营业外支出调增）+（66）（工会经费）+（4642）（职工福利费）+（2024）（职工教育经费）C.应纳税所得额=（5000+10020）（国债利息免税）76525.580（10010）（税收滞纳金调增）+（4642）（职工福利费超支4万）+（2024）（职工教育经费未超支）D.应纳税所得额=（5000+100）765（广告费）25.5（业务招待费）80（10010+80（会计利润×12%））（公益性捐赠）+（4642）（职工福利费）（注：因计算复杂，实际考试中需先计算会计利润，再调整应纳税所得额。）【资料三】2021年3月1日，张某与甲公司签订了3年期劳动合同，约定月工资8000元，试用期3个月，试用期工资6400元。2022年10月，甲公司因生产经营发生严重困难，决定裁减人员。经民主程序后，甲公司书面通知张某解除劳动合同，张某不接受。已知张某在甲公司工作1年7个月，当地上年度职工月平均工资为5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期符合法律规定的是（）。A.试用期3个月（3年期劳动合同试用期不得超过6个月）B.试用期工资6400元（不低于约定工资的80%）C.试用期包含在劳动合同期限内D.同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期2.甲公司裁减人员时，应当优先留用的人员有（）。A.与甲公司签订较长期限固定期限劳动合同的人员B.与甲公司签订无固定期限劳动合同的人员C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的人员D.新入职的大学毕业生3.甲公司解除与张某的劳动合同，应向张某支付的经济补偿是（）。A.8000×2=16000元（1年7个月按2年计算）B.8000×1.5=12000元（1年7个月按1.5年计算）C.5000×