初级会计师考试《经济法》备考练习题及答案

初级会计师考试《经济法》备考练习题及答案一、单项选择题1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。A.宪法B.行政法规C.法律D.行政规章答案：C解析：法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。宪法是由全国人民代表大会制定，行政法规是由国务院制定，行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院各部、委员会等制定，地方政府规章由地方人民政府制定。2.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为（）。A.16周岁以上不满18周岁B.18周岁以上C.10周岁以上不满18周岁D.不满10周岁答案：A解析：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。3.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，乙公司可采取的法律途径是（）。A.提起行政诉讼B.提请仲裁C.提起民事诉讼D.申请行政复议答案：C解析：本题中甲乙公司之间的纠纷属于平等主体之间的经济纠纷，且未约定纠纷解决方式。平等主体之间的经济纠纷适用仲裁或者民事诉讼，但没有仲裁协议不能申请仲裁，所以乙公司只能提起民事诉讼。行政诉讼是解决行政机关与行政相对人之间的行政争议，行政复议是行政相对人对行政机关的具体行政行为不服时的救济途径，本题均不适用。4.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（）。A.1个月以上6个月以下B.3个月以上1年以下C.3个月以上2年以下D.6个月以上15年以下答案：A解析：拘役的期限为1个月以上6个月以下。管制的期限为3个月以上2年以下，有期徒刑的期限为6个月以上15年以下。5.下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。A.警告B.管制C.罚款D.吊销执照答案：B解析：行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等；行政处分有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。管制属于刑事责任中的主刑。6.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.年度财务预算B.财务情况说明书C.会计报表附注D.会计报表答案：A解析：企业财务会计报告包括会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。年度财务预算不属于企业财务会计报告的组成部分。7.根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是（）。A.个人检举会计违法行为B.会计师事务所对单位经济活动进行审计C.单位内部审计机构审核本单位会计账簿D.财政部门对各单位的会计工作进行监督检查答案：D解析：会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。选项A属于社会监督中的个人监督；选项B属于社会监督中的注册会计师审计；选项C属于单位内部监督。8.有关票据出票日期的说法，正确的是（）。A.票据的出票日期必须使用中文大写B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D.票据出票日期使用小写填写的，银行也应受理答案：A解析：选项B，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；选项C，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”；选项D，票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费答案：D解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，选项A错误；预算单位零余额账户不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金，选项B、C错误；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，选项D正确。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务答案：D解析：选项A，行政单位收取的符合条件的行政事业性收费，不征收增值税；选项B、C，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不征收增值税；选项D，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务，应征收增值税。11.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（900009000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）答案：A解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。本题中销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（900009000）×13%=10530（元）。12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C解析：选项A，白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，超市零售白酒不征收消费税；选项B，电动汽车不属于消费税的征税范围；选项C，实木地板在生产、委托加工和进口环节征收消费税，地板厂销售自产实木地板应征收消费税；选项D，高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，百货公司零售高档化妆品不征收消费税。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除答案：B解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分不得在以后纳税年度结转扣除。选项A、C、D表述均正确。14.2023年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2023年准予扣除的广告费是（）万元。A.460B.510C.450D.340答案：C解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中当年销售收入的15%=3000×15%=450（万元），当年实际发生广告费400万元与上一年度结转的广告费60万元之和为460万元，超过了扣除限额，所以甲企业2023年准予扣除的广告费为450万元。15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴答案：C解析：选项A、B、D，托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税；选项C，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。16.2023年1月，李某在出版社出版一部小说，取得稿酬30000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算，收入额减按70%计算，预扣率为20%。李某出版小说应预缴个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.30000×（120%）×70%×20%=3360（元）B.30000×（120%）×20%=4800（元）C.30000×20%=6000（元）D.30000×70%×20%=4200（元）答案：A解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，应预扣预缴税额=每次收入额×（120%）×70%×预扣率。本题中李某出版小说应预缴个人所得税税额=30000×（120%）×70%×20%=3360（元）。17.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库答案：B解析：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的行为征收的一种税。选项A、D，出租、承租行为不涉及土地、房屋权属的转移，不征收契税；选项C，房屋抵押未发生房屋权属的转移，不征收契税；选项B，购买办公楼，房屋权属发生转移，应征收契税。18.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业答案：D解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A，承租商铺不涉及土地、房屋权属的转让，不属于土地增值税纳税人；选项B，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税，所以市政府不属于土地增值税纳税人；选项C，接受房屋捐赠未取得收入，不属于土地增值税纳税人；选项D，转让厂房的企业属于土地增值税纳税人。19.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的房产D.老年服务机构自用的房产答案：B解析：选项A、C、D，国家机关自用的房产、名胜古迹自用的房产、老年服务机构自用的房产，免征房产税；选项B，个人所有非营业用的房产免征房产税，但个人拥有的市区经营性用房应缴纳房产税。20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度B.整备质量吨位数C.辆数D.净吨位数答案：D解析：非机动驳船以净吨位数为计税依据，按照机动船舶税额的50%计算车船税。二、多项选择题1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施答案：ABCD解析：法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。法是由统治阶级的物质生活条件所决定的，体现的是统治阶级的整体意志和根本利益。法的特征包括：法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；法是明确而普遍适用的规范。2.下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法律事实有（）。A.自然灾害B.公民死亡C.签订合同D.提起诉讼答案：ABCD解析：法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。法律事实分为法律事件和法律行为。选项A、B属于法律事件，法律事件是不以当事人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象，包括绝对事件（自然现象）和相对事件（社会现象）；选项C、D属于法律行为，法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。3.下列纠纷中，不适用《仲裁法》解决的有（）。A.甲乙之间的土地承包合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷答案：ACD解析：《仲裁法》的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能仲裁，劳动争议和农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷不适用《仲裁法》。选项B属于合同纠纷，可以适用《仲裁法》。4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.财物的收发、增减和使用B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.财务成果的计算和处理答案：ABCD解析：会计核算的内容主要包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。5.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师答案：ABCD解析：企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进生产免税货物用材料C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：BCD解析：选项A，购进原材料用于试制新产品，属于正常的生产经营活动，其进项税额可以从销项税额中抵扣；选项B，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C、D，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：选项A，电池在生产、委托加工和进口环节征收消费税；选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项C，玉石手镯在生产、委托加工和进口环节征收消费税；选项D，啤酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，超市零售啤酒不征收消费税。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度D.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料答案：ABCD解析：以上选项关于企业所得税征收管理的表述均正确。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得C.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得D.个人取得专利赔偿所得答案：ABC解析：选项A，个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税；选项B，个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税；选项C，个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；选项D，个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。11.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.携带物品进境的入境人员D.进境邮递物品的收件人答案：ABCD解析：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人；对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人；对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人；以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原煤B.人造石油C.海盐D.稀土、钨、钼答案：ACD解析：资源税的征税范围包括原油（天然原油）、天然气、煤炭（原煤和以未税原煤加工的洗选煤）、其他非金属矿、金属矿（包括稀土、钨、钼等）、海盐等。人造石油不属于资源税的征税范围。13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳答案：ABCD解析：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。14.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有（）。A.审计咨询合同B.财产保险合同C.技术中介合同D.建设工程分包合同答案：BCD解析：技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。选项B、C、D均属于印花税的征收范围，财产保险合同属于印花税的应税合同，技术中介合同属于技术合同，建设工程分包合同属于建筑安装工程承包合同。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。三、判断题1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，国家强制力是保证法律实施的最后力量。2.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）答案：√解析：仲裁实行一裁终局制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。3.会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也应当折算成人民币记账。（）答案：×解析：会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。4.付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。（）答案：×解析：银行不垫款原则是支付结算的基本原则之一，付款人账户内资金不足的，银行没有为付款人垫付资金的义务。5.增值税一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。（）答案：√解析：非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。6.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（）答案：√解析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。7.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：×解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。8.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）答案：√解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。9.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。（）答案：×解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。四、不定项选择题【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额8500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进小轿车的进项税额25500元D.上期留抵的增值税税额12000元答案：BCD解析：选项A，用于集体福利（职工食堂）的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项B、C，购进的柴油和小轿车用于生产经营，其进项税额可以抵扣；选项D，上期留抵的增值税税额可以在本期继续抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，本题中保价费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，取得的含增值税价款应价税分离后计算增值税销项税额。向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供货物仓储服务属于物流辅助服务，收取的货物逾期保管费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【资料二】中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2023年12月有关收支情况如下：（1）取得基本工资8000元，季度奖金6000元，全年一次性奖金18000元。（2）出租住房取得不含增值税租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元。（3）取得境内A上市公司非限售股股息2000元；该股票于当月转让，取得所得20000元。（4）取得国债利息6000元、保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得预扣率表如下：|累计预扣预缴应纳税所得额|预扣率（%）|速算扣除数||||||不超过36000元的部分|3|0||超过36000元至144000元的部分|10|2520||超过144000元至300000元的部分|20|16920||超过300000元至420000元的部分|25|31920||超过420000元至660000元的部分|30|52920||超过660000元至960000元的部分|35|85920||超过960000元的部分|45|181920|财产租赁所得个人所得税税率为20%，每次（月）收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某当月基本工资及季度奖金应预扣预缴个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（8000+60005000）×3%=270（元）B.（80005000）×3%=90（元）C.（8000+6000）×3%=420（元）D.（80005000）×3%+6000×3%=270（元）答案：A解析：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入累计免税收入累计减除费用累计专项扣除累计专项附加扣除累计依法确定的其他扣除。本题中张某当月基本工资及季度奖金应预扣预缴个人所得税税额=（8000+60005000）×3%=270（元）。2.张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.18000×3%=540（元）B.18000×20%1410=2190（元）C.（180005000）×3%=390（元）D.18000×25%2660=1840（元）答案：A解析：居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。18000÷12=1500（元），适用税率为3%，速算扣除数为0。所以张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额=18000×3%=540（元）。3.张某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（5000200）×（120%）×20%=768（元）B.（5000200800）×20%=800（元）C.（5000200）×20%=960（元）D.5000×（120%）×20%=800（元）答案：A解析：财产租赁所得每次（月）收入不超过4000元的，应纳税额=[每次（月）收入额财产租赁过程中缴纳的税费由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）800元]×20%；每次（月）收入在4000元以上的，应纳税额=[每次（月）收入额财产租赁过程中缴纳的税费由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（120%）×20%。本题中张某当月出租住房收入5000元，超过4000元，应纳税额=（5000200）×（120%）×20%=768（元）。4.张某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。A.境内A上市公司非限售股股息2000元B.转让境内A上市公司非限售股所得20000元C.国债利息6000元D.保险赔款7000元答案：BCD解析：选项A，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红