部门预算支出分类管理办法

部门预算支出分类管理办法一、总则为规范部门预算支出管理，优化财政资源配置，提升资金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》《行政事业单位财务规则》等法律法规，结合本部门履职实际，制定本办法。本办法适用于本部门及所属预算单位的预算支出管理，涵盖预算编制、执行、调整、决算及绩效评价全流程。预算支出分类管理遵循分类科学、标准统一、权责清晰、绩效导向原则，确保支出合规、透明、高效。二、预算支出分类标准（一）按支出功能分类依据政府收支分类体系“功能分类科目”，结合部门职能定位，将支出划分为以下类别：行政运行类：保障部门基本行政运转的支出（如人员经费、日常办公费、固定资产维护等），对应“行政运行”等功能科目。专项业务类：为完成特定行政任务或事业目标的专项支出（如政策调研、行业监管、专项检查等），对应“一般行政管理事务”或专项业务类功能科目。民生保障类：直接服务民生的支出（如社会保障补助、公共服务补贴、民生项目实施等），对应“社会保障和就业”“医疗卫生”等民生领域功能科目。事业发展类：支持所属事业单位履行公益职能的支出（如教育、科研、文化事业发展等），对应“教育”“科学技术”等事业类功能科目。（二）按支出经济分类参照政府收支分类“经济分类科目”，从资金使用的经济性质和用途划分：工资福利支出：支付给在职人员的劳动报酬及社保缴费（如基本工资、津贴补贴、职工基本养老保险缴费等）。商品和服务支出：保障单位日常运转的购买性支出（如办公费、水电费、差旅费、会议费、委托业务费等）。对个人和家庭的补助：直接发放给个人或家庭的转移性支出（如抚恤金、生活补助、住房公积金等）。资本性支出：用于购置固定资产、无形资产或基础设施建设的支出（如设备购置、房屋建筑物购建、信息网络更新等）。（三）按支出性质分类结合预算管理需求，按支出的刚性与弹性属性进一步分类：刚性支出：依法依规必须保障的支出（如人员工资、基本社保缴费、法定民生补贴等），预算编制中优先保障。弹性支出：可根据年度工作重点、财力状况动态调整的支出（如专项业务经费、非急需设备购置等），需强化绩效约束。三、分类管理流程（一）预算编制阶段1.分类细化编制：各预算单位按功能、经济、性质分类细化项目，明确支出标准（如人员经费按编制人数和工资标准核定，公用经费按定额/定项标准核定，专项支出按项目方案测算）。2.分类审核论证：财务部门会同业务部门审核预算分类的合规性、合理性，弹性支出需同步论证绩效目标与资金需求的匹配性。（二）预算执行阶段1.分类列支管控：严格按预算分类科目列支资金，严禁串用、挪用。刚性支出实行“全额保障、按时拨付”，弹性支出实行“按进度、按绩效”拨付。2.分类动态监控：依托预算管理系统实时监控支出分类执行情况，重点预警超标准、无预算、分类错误等问题，发现异常及时整改。（三）预算调整阶段1.分类评估调整：因政策变化、任务调整需调整预算的，刚性支出调整需提供政策/法定依据，弹性支出调整需重新论证绩效目标。2.规范调整程序：调整方案经业务、财务部门联合审核后，按权限报经审批，调整后及时更新预算分类台账。（四）决算与绩效评价阶段1.分类决算统计：决算编制严格按支出分类口径统计数据，确保决算与预算、执行数据的分类一致性，为后续预算编制提供参考。2.分类绩效评价：刚性支出重点评价保障到位率、合规性，弹性支出重点评价目标完成率、资金使用效益，评价结果作为下年度预算分类安排的重要依据。四、监督与考核（一）监督机制内部监督：财务部门定期检查预算支出分类执行情况，内部审计部门对重大项目支出分类的合规性、效益性开展专项审计。外部监督：自觉接受财政、审计等部门监督，对发现的问题及时整改并反馈。（二）考核机制考核指标：设置“预算分类准确率”“刚性支出保障率”“弹性支出绩效完成率”等量化指标，考核各单位分类管理水平。结果应用：考核结果与下年度预算额度、项目安排挂钩，对管理规范、绩效突出的单位予以倾斜支持；对违规操作、绩效不达标的单位，核减预算或暂停项目审批。五、附则本办法由部门财务部门负责解释，自发