2026年经济师中级资格考试财政税收及答案

2026年经济师中级资格考试财政税收及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师中级资格考试财政税收试卷考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（20题×2分）——40分-单选题（20题×2分）——40分-多选题（20题×2分）——40分总分：100分一、判断题（每题2分，共20分）请判断下列说法的正误。1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业承担全球所得的纳税义务。3.增值税属于流转税，其征税对象是商品和服务的增值额。4.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有纳税人的子女教育支出。5.财政收入的主要来源包括税收收入、非税收入和转移支付收入。6.中央政府拥有立法权，地方政府的税收政策需报中央批准后方可实施。7.税收滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款而需额外支付的利息，其利率由国务院统一规定。8.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加上允许扣除的项目。9.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。10.车船税属于财产税，其征收对象是机动车和船舶的所有者。11.财政支出按经济性质分类包括购买性支出和转移性支出。12.政府债券是政府筹集资金的主要方式之一，其发行利率通常高于同期金融债券。13.税收筹划是指纳税人通过合法手段减少应纳税额的行为。14.营业税改征增值税后，服务业的税负普遍降低。15.财政赤字是指政府支出大于收入的情况，通常需要通过发行国债来弥补。16.所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和定额税率。17.印花税属于行为税，其征税对象是签订合同的双方。18.财政政策通过调整税收和支出影响宏观经济，属于需求管理政策。19.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人进行税务检查。20.地方政府可以自行决定税收减免政策，但需报上级税务机关备案。二、单选题（每题2分，共20分）请选择最符合题意的选项。1.下列哪项不属于中央政府的主要税收来源？A.增值税B.个人所得税C.关税D.车船税2.企业所得税的基本税率是多少？A.15%B.25%C.20%D.10%3.专项附加扣除政策中，哪项不属于个人所得税的扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票交易损失4.增值税的税率结构中，销售不动产的税率为多少？A.6%B.9%C.13%D.11%5.财政收入中，占比最高的部分通常是？A.非税收入B.税收收入C.转移支付收入D.政府债券收入6.中央与地方政府共享的税种不包括？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税7.税收滞纳金的利率通常由谁规定？A.税务机关B.国务院C.财政部D.省级政府8.城市维护建设税的征收对象是？A.个人所得税纳税人B.企业所得税纳税人C.增值税和消费税纳税人D.车船税纳税人9.车船税的计税标准通常是？A.车船的购置价格B.车船的年行驶里程C.车船的排放量D.车船的吨位或座位数10.财政支出按功能分类不包括？A.国防支出B.社会保障支出C.基础设施建设支出D.企业补贴11.政府债券的发行主体是？A.商业银行B.中央政府或地方政府C.保险公司D.投资基金12.税收筹划的核心原则是？A.减少税负B.避免违法C.增加收入D.优化结构13.营业税改征增值税后，对服务业的影响主要是？A.税负增加B.税负降低C.税率提高D.征收范围缩小14.财政赤字的弥补方式不包括？A.发行国债B.增发货币C.减少支出D.提高税收15.所得税的累进税率适用于？A.所有企业B.个人所得税C.企业所得税D.资源税16.印花税的征税对象是？A.房产交易B.合同签订C.车船登记D.股票交易17.财政政策的主要目标不包括？A.稳定物价B.促进就业C.优化结构D.增加利润18.税务机关的权力不包括？A.税务检查B.税收征收C.税收减免D.制定税法19.地方政府税收政策的制定权属于？A.省级政府B.市级政府C.县级政府D.中央政府20.专项附加扣除政策实施的主要目的是？A.降低税率B.减少税负C.增加收入D.调整结构三、多选题（每题2分，共20分）请选择所有符合题意的选项。1.财政收入的主要来源包括？A.税收收入B.非税收入C.转移支付收入D.政府债券收入E.财政拨款2.企业所得税的应纳税所得额调整项目包括？A.公允价值变动损益B.非广告性赞助支出C.资产折旧差异D.业务招待费超标部分E.政策性补贴收入3.个人所得税的专项附加扣除项目包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.股票交易收益4.增值税的税率结构包括？A.6%B.9%C.13%D.0%E.15%5.财政支出的按功能分类主要包括？A.国防支出B.社会保障支出C.基础设施建设支出D.行政管理支出E.企业补贴6.政府债券的发行方式包括？A.公开招标B.定向发行C.询价发行D.竞价发行E.随机发行7.税收筹划的合法性要求包括？A.符合税法规定B.减少应纳税额C.优化资源配置D.避免违法行为E.增加政府收入8.营业税改征增值税的影响包括？A.税负降低B.征收范围扩大C.税率简化D.税收流失E.税制优化9.财政赤字的危害包括？A.增加国债负担B.引发通货膨胀C.减少投资需求D.降低政府信用E.促进经济增长10.税务机关的权力包括？A.税务检查B.税收征收C.税收减免D.税法制定E.税务处罚四、案例分析（每题6分，共18分）1.案例背景：某制造业企业2025年度营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。假设无其他调整事项。问题：（1）计算该企业的应纳税所得额。（2）计算该企业应缴纳的企业所得税。2.案例背景：张某2025年月均工资为8000元，假设其无其他收入，适用个人所得税税率表如下：-不超过3000元的部分，税率3%；-超过3000元至12000元的部分，税率10%；-超过12000元至25000元的部分，税率20%；-...（税率表省略）张某在2025年享受子女教育专项附加扣除2000元/月，继续教育专项附加扣除1000元/月。问题：（1）计算张某每月应缴纳的个人所得税。（2）若张某2025年取得年终奖金30000元，假设不考虑其他因素，其应缴纳的个人所得税是多少？3.案例背景：某城市2025年实际缴纳增值税8000万元，消费税2000万元。该城市适用的城市维护建设税税率为7%。问题：（1）计算该城市应缴纳的城市维护建设税。（2）若该城市还适用教育费附加，税率为3%，计算其应缴纳的教育费附加。---五、论述题（每题11分，共22分）1.题目：试述财政政策在宏观经济调控中的作用及其主要工具。2.题目：结合当前经济形势，分析税收制度改革的方向及其对经济社会发展的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.×（仅符合条件者可扣除）5.√6.×（部分税种共享）7.√8.×（应纳税所得额=会计利润±调整项）9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.×（需报上级税务机关备案）二、单选题1.D2.B3.D4.C5.B6.C7.B8.C9.D10.D11.B12.A13.B14.B15.B16.B17.D18.D19.D20.B三、多选题1.A,B,D2.A,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,D8.A,B,C,E9.A,B,D10.A,B,C,E四、案例分析1.（1）应纳税所得额计算：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外支出+营业外收入=5000-3000-500-300-200+100+50=1800万元解析：企业所得税应纳税所得额基于会计利润进行调整，无调整事项则直接计算。（2）企业所得税计算：应纳税额=应纳税所得额×税率=1800×25%=450万元解析：企业所得税按应纳税所得额乘以税率计算。2.（1）每月个人所得税计算：月应纳税所得额=月工资-免征额-专项附加扣除=8000-5000-(2000+1000)=2000元月应纳税额=2000×3%=60元解析：个人所得税按超额累进税率计算，专项附加扣除需合并计算。（2）年终奖金个人所得税计算：年终奖金适用税率=30000÷12=2500元/月对应税率10%，速算扣除数210应纳税额=30000×10%-210=2790元解析：年终奖金单独计税，按月换算后适用税率。3.（1）城市维护建设税计算：应纳税额=(增值税+消费税)×税率=(8000+2000)×7%=700万元解析：城市维护建设税基于增值税和消费税计税。（2）教育费附加计算：应纳税额=(增值税+消费税)×费率=(8000+2000)×3%=300万元解析：教育费附加与城市维护建设税计税基础相同。五、论述题1.财政政策在宏观经济调控中的作用及其主要工具：财政政策通过调整政府支出和税收影响总需求，是宏观经济调控的重要手段。其主要作用包括：-稳定经济：通过增加支出或减税刺激经济，或减少支出或增税抑制经济，平抑经济波动。-调节收入分配：通过税收累进性和转移支付缩小贫富差距。-优化资源配置：通过政府投资引导社会资源流向关键领域。主要工具包括：-政府支出：公共投资、转移支付、社会保障支出等。-税收政策：税率调整、税收减免、税收优惠等。-财政赤字与国债：通