2026年全国经济师考试财政税收及答案

2026年全国经济师考试财政税收及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年全国经济师考试财政税收试卷考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（共10题，每题2分，计20分）-单选题（共10题，每题2分，计20分）-多选题（共10题，每题2分，计20分）-案例分析题（共3题，每题6分，计18分）-论述题（共2题，每题11分，计22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，计20分）1.中央政府集中的财政收入比例越高，财政宏观调控能力越强。2.税收的征收主体是国家，征收依据是法律，征收过程具有强制性。3.所得税属于流转税，其税负容易转嫁。4.财政支出的效率主要取决于资金分配的公平性。5.税收法定原则要求所有税收的设立、调整和征收都必须以法律形式明确。6.政府债券的发行是中央政府弥补赤字的主要方式之一。7.转移支付是中央政府对地方政府的单向资金转移，不涉及等价交换。8.税收杠杆通过影响企业成本和利润间接调节经济行为。9.发达国家的财政支出结构通常以社会保障支出为主。10.税收优惠政策是调节产业结构的重要财政工具。二、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.下列哪项不属于中央政府财政收入的主要来源？A.关税B.增值税C.国有资产收益D.转移支付2.税收的基本特征不包括？A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性3.以下哪项税种属于财产税？A.增值税B.营业税C.房产税D.消费税4.财政支出的“挤出效应”主要指？A.政府投资减少私人投资B.税收增加导致消费下降C.财政赤字引发通货膨胀D.政府补贴抑制市场竞争5.转移支付的主要形式不包括？A.一般性转移支付B.专项转移支付C.税收返还D.政府债券发行6.税收杠杆调节经济的主要方式是？A.直接干预市场定价B.通过税率调整影响行为C.限制企业融资渠道D.强制性征收企业利润7.财政赤字的弥补方式不包括？A.增发货币B.发行国债C.临时性税收超收D.减少转移支付8.税收法定原则的核心是？A.税收政策由政府自主决定B.税收征收必须依法进行C.税收优惠由税务机关自由裁量D.税收调整需经立法机关批准9.以下哪项不属于财政支出的效率评价标准？A.投入产出比B.社会公平性C.政策目标达成度D.税收征管成本10.财政政策与货币政策的主要区别在于？A.调节范围不同B.调节工具不同C.时效性不同D.以上都是三、多选题（共10题，每题2分，计20分）1.中央政府财政收入的来源包括？A.关税B.国有资产收益C.转移支付收入D.国债收入E.地方上解收入2.税收的职能包括？A.调节收入分配B.维护国家政权C.促进经济增长D.保障社会公平E.规范市场秩序3.财政支出的效益评价方法包括？A.成本效益分析B.社会福利分析C.财政平衡分析D.效率评价指数E.政策影响评估4.转移支付的主要作用是？A.缩小地区差距B.调节产业结构C.优化资源配置D.弥补地方财政缺口E.促进经济增长5.税收杠杆的调节方式包括？A.调整税率B.实施税收减免C.开征新税种D.调整税收征管政策E.限制企业投资6.财政赤字的负面影响包括？A.引发通货膨胀B.增加政府债务C.减少私人投资D.降低社会储蓄率E.提高税收负担7.税收法定原则的要求包括？A.税收立法需经法定程序B.税收征收需依法进行C.税收优惠需经立法机关批准D.税收调整可由税务机关自主决定E.税收争议需通过法律途径解决8.财政支出的效率评价标准包括？A.投入产出比B.政策目标达成度C.社会公平性D.税收征管成本E.资源配置效率9.财政政策与货币政策协调的必要性在于？A.宏观调控目标一致B.政策工具相互补充C.经济波动需综合应对D.避免政策冲突E.提高政策有效性10.财政支出的结构优化方向包括？A.增加社会保障支出B.减少行政开支C.提高教育科技投入D.优化投资结构E.控制债务风险四、案例分析题（共3题，每题6分，计18分）案例一：某省2025年财政收入为1200亿元，其中中央财政收入占比为40%，地方财政收入占比为60%。中央对地方转移支付总额为300亿元，专项转移支付占比为70%。该省财政支出主要用于教育（25%）、医疗（20%）、基础设施建设（30%）和行政开支（25%）。2025年该省财政赤字为100亿元，主要通过发行地方政府债券弥补。问题：1.该省财政收入的来源结构如何？2.中央对地方转移支付的主要作用是什么？3.该省财政支出结构存在哪些问题？案例二：某市2025年企业所得税收入为200亿元，增值税收入为300亿元。市政府为促进高新技术产业发展，对符合条件的科技企业实施税收减免政策，导致企业所得税实际征收率从25%下降至20%。同时，市政府通过提高消费税税率，增加财政收入50亿元。问题：1.该市税收收入的主要来源是什么？2.税收减免政策对经济发展的影响有哪些？3.提高消费税税率的经济效应是什么？案例三：某国2025年财政赤字率为5%，政府主要通过发行国债弥补。由于财政赤字导致货币供应量增加，引发通货膨胀压力。为控制通胀，该国央行提高利率，导致私人投资下降。政府随后调整财政政策，减少行政开支，增加税收，但经济增速放缓。问题：1.财政赤字引发通货膨胀的机制是什么？2.央行提高利率对经济的影响有哪些？3.政府如何协调财政政策与货币政策？五、论述题（共2题，每题11分，计22分）1.论述税收法定原则的意义及其在我国的实践情况。2.分析财政支出效率评价的指标体系及其应用价值。---标准答案及解析一、判断题1.√中央政府财政收入占比越高，财政调控能力越强，能够更好地实施宏观政策。2.√税收的征收主体是国家，依据法律，具有强制性、无偿性和固定性。3.×所得税属于直接税，税负不易转嫁；流转税（如增值税）属于间接税，税负易转嫁。4.×财政支出效率取决于资金使用效果和政策目标达成度，公平性是分配原则。5.√税收法定原则要求税收立法、征收和调整都必须依法进行。6.√政府债券是中央政府弥补赤字的主要方式，通过市场融资解决财政缺口。7.√转移支付是单向资金转移，不涉及等价交换，用于调节地区财政差异。8.√税收通过税率、减免等手段影响企业成本和利润，间接调节经济行为。9.√发达国家财政支出以社会保障、教育、医疗等民生支出为主。10.√税收优惠政策通过降低特定行业税负，引导资源流向，调节产业结构。二、单选题1.B中央政府财政收入主要来源包括关税、所得税、国有资产收益和国债收入；增值税属于地方收入。2.C税收的基本特征是强制性、无偿性和固定性；灵活性不属于税收特征。3.C房产税属于财产税，增值税、营业税和消费税属于流转税。4.A财政支出的“挤出效应”指政府投资增加导致私人投资减少。5.D转移支付的主要形式包括一般性转移支付、专项转移支付和税收返还；政府债券发行属于财政收入。6.B税收杠杆通过税率调整影响企业行为，间接调节经济。7.A财政赤字的弥补方式包括发行国债、税收超收和动用储备；增发货币属于货币政策。8.D税收法定原则要求税收调整需经立法机关批准，不能由政府自主决定。9.B财政支出效率评价标准包括投入产出比、政策目标达成度、资源配置效率；社会公平性属于分配原则。10.D财政政策与货币政策调节范围、工具和时效性均不同，需协调配合。三、多选题1.A,B,D,E中央政府财政收入来源包括关税、国有资产收益、国债收入和地方上解收入。2.A,B,C,D,E税收的职能包括调节收入分配、维护国家政权、促进经济增长、保障社会公平和规范市场秩序。3.A,B,D,E财政支出效益评价方法包括成本效益分析、社会福利分析、效率评价指数和政策影响评估。4.A,C,D,E转移支付的主要作用是缩小地区差距、优化资源配置、弥补地方财政缺口和促进经济增长。5.A,B,C,D税收杠杆的调节方式包括调整税率、税收减免、开征新税种和调整征管政策。6.A,B,C,D,E财政赤字的负面影响包括引发通货膨胀、增加政府债务、减少私人投资、降低社会储蓄率和提高税收负担。7.A,B,C,E税收法定原则要求税收立法需经法定程序、征收依法进行、优惠需经批准、争议通过法律解决。8.A,B,D,E财政支出效率评价标准包括投入产出比、政策目标达成度、税收征管成本和资源配置效率。9.A,B,C,D,E财政政策与货币政策协调的必要性在于目标一致、工具互补、综合应对、避免冲突和提高有效性。10.A,B,C,D,E财政支出结构优化方向包括增加民生支出、减少行政开支、提高教育科技投入、优化投资结构和控制债务风险。四、案例分析题案例一：1.该省财政收入来源结构：中央收入占比40%，地方收入占比60%。解析：中央收入主要来自中央税和国有资产收益，地方收入主要来自地方税和中央与地方共享税。2.中央对地方转移支付的主要作用：缩小地区财政差距，保障地方基本公共服务供给。解析：转移支付通过资金转移实现地区间财力平衡，促进公共服务均等化。3.该省财政支出结构问题：行政开支占比过高，民生支出（教育、医疗）占比偏低。解析：合理的支出结构应优先保障民生，控制行政开支，提高财政使用效率。案例二：1.该市税收收入主要来源：增值税和企业所得税。解析：增值税和所得税是地方财政收入的主要来源，占比分别为25%和16.7%。2.税收减免政策的影响：刺激科技企业投资，促进产业升级；但短期可能减少财政收入。解析：税收优惠通过降低企业负担，引导资源流向，长期有利于经济增长。3.提高消费税税率的经济效应：增加财政收入，调节消费结构，但可能抑制消费需求。解析：消费税提高会增加消费者负担，可能导致消费减少，但能增加财政收入。案例三：1.财政赤字引发通货膨胀的机制：赤字导致货币供应增加，引发需求拉动型通胀。解析：政府支出增加导致总需求上升，若供给不变，物价上涨。2.央行提高利率的影响：抑制投资和消费，缓解通胀压力，但可能拖累经济增长。解析：利率上升增加企业融资成本，减少投资，同时抑制消费需求。3.政府协调财政政策与货币政策：财政减少支出、增加税收，配合央行紧缩政策。解析：双紧政策可控制通胀，但需平衡经济增长，避免经济衰退。五、论述题1.税收法定原则的意义及其在我国的实践情况税收法定原则是现代法治国家的基本原则，要求税收的设立、调整和征收都必须依法进行。其意义在于：-保障纳税人权利，防止政府滥用征税权；-维护国家税收秩序，促进市场公平竞争；-提高税收征管效率，减少税收争议。我国税收法定原则的实践情况：-1994年税制改革初步确立税收法定原则，但部分税种仍以