2025年关于开展乡镇财务管理问题自查自纠工作的通知

2025年关于开展乡镇财务管理问题自查自纠工作的通知为深入贯彻落实《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》及省、市关于加强基层财务管理的相关要求，进一步规范乡镇财务收支行为，严肃财经纪律，防范基层“微腐败”，切实提升财政资金使用效益，现就开展2025年乡镇财务管理问题自查自纠工作有关事项通知如下：一、自查范围本次自查覆盖全县所有乡（镇）人民政府、街道办事处（以下简称“乡镇”）及其所属预算单位（含学校、卫生院等），延伸至村（社区）集体经济组织（含村民小组）2023年1月1日至2024年12月31日期间的所有财务收支及经济活动。重点核查上级转移支付资金、惠民补贴资金、集体“三资”管理等群众关切领域。二、自查重点内容（一）预算管理情况。检查预算编制的科学性与执行的严肃性，是否存在超预算或无预算支出、虚列预算项目套取资金、挪用预算内资金弥补其他支出缺口等问题；是否严格执行“收支两条线”管理，非税收入（含国有资产出租收入、罚没收入等）是否及时足额缴入国库或财政专户，有无坐收坐支、截留挪用情况；上级下达的专项转移支付是否按规定用途使用，有无违规调整预算科目、拆分项目套取资金行为。（二）收支管理情况。重点核查收入真实性，是否存在虚增收入、隐瞒收入（如收取的押金、保证金未入账）、私设“小金库”等问题；支出审批是否规范，是否存在超标准发放津贴补贴、违规报销差旅费（如虚增出差天数、虚构出差事由）、无依据发放奖金福利等问题；大额资金支付是否履行集体决策程序，原始凭证是否真实合法（如虚开发票、无明细的笼统发票、连号发票），是否存在“白头单”入账、报销内容与实际业务不符等情况；村（社区）集体收入（含土地流转费、集体资产经营收益等）是否全部纳入“三资”监管平台核算，有无体外循环、侵占挪用现象。（三）资产管理情况。检查资产登记是否完整，是否建立固定资产台账（含房屋、车辆、办公设备等），是否存在账外资产（如接受捐赠未入账、报废资产未核销）；资产处置是否规范，是否履行审批程序（如出售、报废、捐赠资产是否经乡镇党委会研究并报县财政部门备案），处置收入是否按规定上缴或纳入集体账户，有无低价转让、私分资产等问题；经营性资产（如门面、仓库）出租是否公开透明，租赁合同是否规范（如是否存在长期低价租赁、租金拖欠），租金收入是否及时足额收缴并入账。（四）债权债务管理情况。核查往来款项清理情况，是否存在长期挂账（超过3年）未清理的应收应付款项，是否存在利用往来科目调节收支、虚列债权债务等问题；乡镇及村（社区）是否违规举债（如通过融资平台公司、私人借贷等方式借款），是否存在以“拆东墙补西墙”方式偿还旧债、新增隐性债务等行为；对上级财政借款（如垫支的社保资金、工程款）是否制定还款计划并按进度偿还。（五）专项资金管理情况。检查乡村振兴衔接资金、农田水利建设资金、低保救助金等专项资金是否专款专用，有无挤占挪用（如将产业发展资金用于弥补办公经费）、虚报冒领（如虚构项目套取资金）、滞留闲置（如项目进度滞后导致资金长期趴在账上）等问题；资金发放是否精准，惠民补贴（如种粮补贴、高龄津贴）是否通过“一卡通”系统直接发放，有无截留克扣、优亲厚友等违规行为；项目资金是否实行专账核算，是否按工程进度拨付，竣工验收后是否及时办理结算审计。（六）会计基础工作情况。核查会计核算是否规范，是否存在账务处理错误（如收入挂往来、支出跨期核算）、会计科目使用不当（如将资本性支出计入费用类科目）等问题；财务印鉴、票据管理是否严格，是否存在一人保管所有印鉴、票据使用无登记（如空白票据丢失、超范围使用票据）等风险；会计档案是否完整，记账凭证、原始单据、合同协议等资料是否按规定归档保存，有无损毁、丢失或未按期限保管现象；村（社区）是否落实“村财乡管”制度，代理会计是否定期与村（社区）核对账目，财务公开是否及时、全面（如是否在村务公开栏公示收支明细，接受群众监督）。三、时间安排（一）动员部署阶段（2025年3月1日3月10日）。各乡（镇）、街道召开专题会议，传达文件精神，制定具体自查方案，明确责任分工（由分管财务领导牵头，财政所、农经站、纪检办联合组成工作组），组织财务人员、村（社区）报账员开展政策培训（重点学习《农村集体经济组织财务制度》《行政事业单位内部控制规范》等）。（二）自查自纠阶段（2025年3月11日4月30日）。各单位对照自查内容，全面梳理20232024年财务账目，通过查阅凭证、核对资产、走访群众等方式逐项核查，形成《自查问题清单》（需列明问题描述、涉及金额、责任人员、产生原因），经单位主要负责人签字确认后在内部公示（公示期不少于5个工作日），接受干部群众监督。（三）整改落实阶段（2025年5月1日6月20日）。针对自查出的问题，各单位要制定《整改方案》，明确整改措施（如清退违规资金、补登资产台账、完善审批手续）、责任人和完成时限；能立即整改的（如“白头单”补开发票）需在5个工作日内完成；需长期整改的（如清理长期挂账）要建立整改台账，每月报送整改进度。对涉及违规违纪的（如挪用资金、私设“小金库”），要及时将线索移送县纪委监委处理。（四）总结上报阶段（2025年6月21日6月30日）。各乡（镇）、街道形成自查自纠总结报告（含自查工作开展情况、发现问题及整改成效、制度完善情况），附《自查问题清单》《整改完成情况表》，经主要负责人签字并加盖公章后，于6月30日前报县财政局（预算股）、县审计局（农业与资源环保审计股）备案。四、工作要求（一）强化责任落实。各乡（镇）、街道主要负责人是自查自纠第一责任人，要亲自研究部署，定期听取汇报，推动问题整改；分管领导要靠前指挥，组织财务、审计、纪检等部门联合核查，确保自查无死角、无遗漏。村（社区）党组织书记要切实履行“第一责任人”职责，配合做好集体“三资”核查工作。（二）严肃工作纪律。自查过程中要坚持“问题不隐瞒、责任不推卸”原则，对虚报漏报、隐瞒问题的单位，一经查实，严肃追究相关人员责任（对直接责任人给予批评教育、组织处理，对领导责任人进行约谈、通报）；对自查认真、整改彻底的单位，在年度财政考核中予以加分，并作为评先评优重要依据。（三）健全长效机制。各单位要针对自查暴露的薄弱环节，修订完善《财务收支管理办法》《资产处置细则》《村（社区）财务公开制度》等内部管理制度，重点加强对“一把手”审批权、大额资金支付、村（社区）集体资产交易等关键环节的监督制约；定期开展财务人员业务培训（每季度至少1次），提升专业素养和法纪意识。（四）加强