做账实操-资产管理及评估公司会计账务处理分录

会计实操文库40/40做账实操-资产管理及评估公司会计账务处理分录一、主营业务收入（评估费、咨询费、管理费）（20）1.确认评估费收入借：应收账款50,000贷：主营业务收入—评估费50,0002.收到评估费借：银行存款50,000贷：应收账款50,0003.确认咨询服务费收入借：应收账款20,000贷：主营业务收入—咨询费20,0004.收到咨询费借：银行存款20,000贷：应收账款20,0005.确认资产管理费收入借：应收账款30,000贷：主营业务收入—管理费30,0006.收到资产管理费借：银行存款30,000贷：应收账款30,0007.确认项目尽调费收入借：应收账款15,000贷：主营业务收入—尽调费15,0008.收到尽调费借：银行存款15,000贷：应收账款15,0009.确认报告制作费收入借：应收账款8,000贷：主营业务收入—报告费8,00010.收到报告费借：银行存款8,000贷：应收账款8,00011.确认受托管理费收入借：应收账款25,000贷：主营业务收入—受托管理费25,00012.收到受托管理费借：银行存款25,000贷：应收账款25,00013.确认投资顾问费收入借：应收账款40,000贷：主营业务收入—顾问费40,00014.收到投资顾问费借：银行存款40,000贷：应收账款40,00015.确认资产处置服务费收入借：应收账款12,000贷：主营业务收入—处置服务费12,00016.收到资产处置费借：银行存款12,000贷：应收账款12,00017.确认审计辅助服务费收入借：应收账款6,000贷：主营业务收入—审计辅助费6,00018.收到审计辅助费借：银行存款6,000贷：应收账款6,00019.确认评估复核费收入借：应收账款10,000贷：主营业务收入—复核费10,00020.收到评估复核费借：银行存款10,000贷：应收账款10,000二、项目成本与人工（20）21.计提评估项目人员工资借：主营业务成本—人工15,000贷：应付职工薪酬15,00022.发放项目人员工资借：应付职工薪酬15,000贷：银行存款15,00023.计提项目社保（单位部分）借：主营业务成本—社保3,000贷：应付职工薪酬—社保3,00024.计提项目公积金借：主营业务成本—公积金1,500贷：应付职工薪酬—公积金1,50025.项目差旅费借：主营业务成本—差旅费2,000贷：银行存款2,00026.项目外聘专家费借：主营业务成本—专家费8,000贷：银行存款8,00027.项目外聘专家费（未付）借：主营业务成本—专家费8,000贷：应付账款8,00028.支付外聘专家费借：应付账款8,000贷：银行存款8,00029.项目资料费借：主营业务成本—资料费500贷：银行存款50030.项目调研费借：主营业务成本—调研费1,200贷：银行存款1,20031.项目场地租赁费借：主营业务成本—租赁费1,000贷：银行存款1,00032.项目交通费用借：主营业务成本—交通费300贷：银行存款30033.项目通讯费借：主营业务成本—通讯费200贷：银行存款20034.项目打印装订费借：主营业务成本—打印费800贷：银行存款80035.项目软件使用费借：主营业务成本—软件费600贷：银行存款60036.项目保险费借：主营业务成本—保险费400贷：银行存款40037.项目服务费（外包）借：主营业务成本—外包费5,000贷：银行存款5,00038.项目服务费（未付）借：主营业务成本—外包费5,000贷：应付账款5,00039.支付外包服务费借：应付账款5,000贷：银行存款5,00040.项目直接材料（如测量耗材）借：主营业务成本—材料费300贷：原材料300三、资产管理业务（受托管理、资产处置）（20）41.收到委托管理资产借：受托资产1,000,000贷：受托负债1,000,00042.受托资产公允价值变动（增值）借：受托资产50,000贷：受托负债50,00043.受托资产公允价值变动（减值）借：受托负债30,000贷：受托资产30,00044.确认受托管理费收入借：应收账款20,000贷：主营业务收入—受托管理费20,00045.收到受托管理费借：银行存款20,000贷：应收账款20,00046.计提受托管理人工成本借：主营业务成本—人工8,000贷：应付职工薪酬8,00047.受托资产处置收入借：银行存款1,100,000贷：受托负债1,100,00048.结转受托资产借：受托负债1,050,000贷：受托资产1,050,00049.支付委托方处置款借：受托负债50,000贷：银行存款50,00050.确认资产处置服务费收入借：应收账款15,000贷：主营业务收入—处置服务费15,00051.收到处置服务费借：银行存款15,000贷：应收账款15,00052.受托资产发生维修费用借：主营业务成本—维修费3,000贷：银行存款3,00053.受托资产保险费借：主营业务成本—保险费1,500贷：银行存款1,50054.受托资产评估费（公司承担）借：主营业务成本—评估费2,000贷：银行存款2,00055.受托资产评估费（委托方承担）借：应收账款2,000贷：主营业务收入—代垫评估费2,00056.收到代垫评估费借：银行存款2,000贷：应收账款2,00057.受托资产租金收入借：银行存款10,000贷：受托负债10,00058.支付委托方租金借：受托负债10,000贷：银行存款10,00059.受托资产管理报告费借：主营业务成本—报告费800贷：银行存款80060.受托资产盘点差异（盘盈）借：受托资产1,000贷：受托负债1,000四、投资管理与咨询业务（20）61.确认投资咨询费收入借：应收账款30,000贷：主营业务收入—咨询费30,00062.收到投资咨询费借：银行存款30,000贷：应收账款30,00063.投资项目尽调费借：主营业务成本—尽调费5,000贷：银行存款5,00064.投资项目评估费借：主营业务成本—评估费3,000贷：银行存款3,00065.投资项目律师费借：主营业务成本—律师费4,000贷：银行存款4,00066.投资项目审计费借：主营业务成本—审计费2,500贷：银行存款2,50067.投资项目资料费借：主营业务成本—资料费400贷：银行存款40068.投资项目差旅费借：主营业务成本—差旅费1,200贷：银行存款1,20069.投资顾问服务人工成本借：主营业务成本—人工10,000贷：应付职工薪酬10,00070.确认投资管理费收入借：应收账款25,000贷：主营业务收入—管理费25,00071.收到投资管理费借：银行存款25,000贷：应收账款25,00072.投资管理系统服务费借：主营业务成本—系统费1,000贷：银行存款1,00073.投资项目会议费借：主营业务成本—会议费800贷：银行存款80074.投资项目招待费借：管理费用—业务招待费600贷：银行存款60075.投资项目调研费借：主营业务成本—调研费1,500贷：银行存款1,50076.投资项目外包服务费借：主营业务成本—外包费3,000贷：银行存款3,00077.投资项目培训费用借：主营业务成本—培训费1,000贷：银行存款1,00078.投资项目咨询费（外聘专家）借：主营业务成本—专家费6,000贷：银行存款6,00079.投资项目报告制作费借：主营业务成本—报告费900贷：银行存款90080.投资项目通讯费借：主营业务成本—通讯费200贷：银行存款200五、期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）（20）81.管理人员工资借：管理费用—工资12,000贷：应付职工薪酬12,00082.销售人员工资借：销售费用—工资8,000贷：应付职工薪酬8,00083.社保费（管理部门）借：管理费用—社保2,500贷：应付职工薪酬—社保2,50084.社保费（销售部门）借：销售费用—社保1,500贷：应付职工薪酬—社保1,50085.公积金（管理部门）借：管理费用—公积金1,200贷：应付职工薪酬—公积金1,20086.办公费借：管理费用—办公费600贷：银行存款60087.水电费借：管理费用—水电费800贷：银行存款80088.房租借：管理费用—房租5,000贷：银行存款5,00089.物业费借：管理费用—物业费1,000贷：银行存款1,00090.差旅费（管理部门）借：管理费用—差旅费1,200贷：银行存款1,20091.业务招待费借：管理费用—业务招待费1,000贷：银行存款1,00092.广告费借：销售费用—广告费3,000贷：银行存款3,00093.宣传费借：销售费用—宣传费1,500贷：银行存款1,50094.招聘费借：管理费用—招聘费1,000贷：银行存款1,00095.培训费借：管理费用—培训费2,000贷：银行存款2,00096.审计费借：管理费用—审计费3,000贷：银行存款3,00097.律师费借：管理费用—律师费2,000贷：银行存款2,00098.咨询费（管理类）借：管理费用—咨询费1,500贷：银行存款1,50099.银行手续费借：财务费用—手续费50贷：银行存款50100.利息支出借：财务费用—利息支出300贷：银行存款300六、固定资产与低值易耗品（20）101.购入办公电脑借：固定资产6,000借：进项税额780贷：银行存款6,780102.购入评估专用设备借：固定资产20,000借：进项税额2,600贷：银行存款22,600103.计提折旧（办公设备）借：管理费用—折旧100贷：累计折旧100104.计提折旧（评估设备）借：主营业务成本—折旧300贷：累计折旧300105.固定资产维修借：管理费用—维修费200贷：银行存款200106.固定资产大修理借：长期待摊费用5,000贷：银行存款5,000107.大修理摊销借：管理费用—摊销500贷：长期待摊费用500108.固定资产出售借：银行存款2,000借：累计折旧4,000贷：固定资产6,000109.固定资产报废借：固定资产清理1,000借：累计折旧5,000贷：固定资产6,000110.报废损失借：营业外支出1,000贷：固定资产清理1,000111.购入低值易耗品借：周转材料1,000贷：银行存款1,000112.领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品200贷：周转材料200113.低值易耗品报废借：管理费用—低值易耗品100贷：周转材料100114.购入办公家具借：固定资产3,000借：进项税额390贷：银行存款3,390115.办公家具折旧借：管理费用—折旧50贷：累计折旧50116.购入评估软件（无形资产）借：无形资产10,000借：进项税额600贷：银行存款10,600117.无形资产摊销借：管理费用—摊销200贷：累计摊销200118.购入车辆借：固定资产200,000借：进项税额26,000贷：银行存款226,000119.车辆折旧借：管理费用—折旧3,000贷：累计折旧3,000120.车辆油费借：管理费用—交通费400贷：银行存款400七、税务处理（20）121.计提增值税（销项税额）借：应收账款3,900贷：应交税费—销项税额3,900122.收到增值税专用发票（进项税额）借：应交税费—进项税额1,300贷：应付账款1,300123.缴纳增值税借：应交税费—应交增值税2,600贷：银行存款2,600124.计提城建税借：税金及附加182贷：应交税费—城建税182125.计提教育费附加借：税金及附加78贷：应交税费—教育费附加78126.计提地方教育附加借：税金及附加52贷：应交税费—地方教育附加52127.缴纳附加税借：应交税费—城建税182借：应交税费—教育费附加78借：应交税费—地方教育附加52贷：银行存款312128.计提企业所得税借：所得税费用10,000贷：应交税费—应交所得税10,000129.缴纳企业所得税借：应交税费—应交所得税10,000贷：银行存款10,000130.代扣代缴个人所得税借：应付职工薪酬2,500贷：应交税费—代扣代缴个税2,500131.缴纳个税借：应交税费—代扣代缴个税2,500贷：银行存款2,500132.印花税（合同）借：税金及附加100贷：银行存款100133.房产税借：管理费用—房产税2,000贷：应交税费—房产税2,000134.土地使用税借：管理费用—土地使用税1,000贷：应交税费—土地使用税1,000135.缴纳房产税与土地使用税借：应交税费—房产税2,000借：应交税费—土地使用税1,000贷：银行存款3,000136.增值税减免借：应交税费—应交增值税（减免税款）500贷：其他收益500137.收到增值税退税借：银行存款500贷：其他收益500138.税务罚款借：营业外支出300贷：银行存款300139.发票工本费借：管理费用—办公费50贷：银行存款50140.环保税（如适用）借：税金及附加200贷：应交税费—环保税200八、资金与借款（15）141.收到投资款借：银行存款500,000贷：实收资本500,000142.股东借款借：银行存款100,000贷：其他应付款—股东100,000143.归还股东借款借：其他应付款—股东100,000贷：银行存款100,000144.向银行借款借：银行存款200,000贷：短期借款200,000145.计提借款利息借：财务费用—利息支出800贷：应付利息800146.支付利息借：应付利息800贷：银行存款800147.归还银行借款借：短期借款200,000贷：银行存款200,000148.存款利息收入借：银行存款100贷：财务费用—利息收入100149.银行手续费借：财务费用—手续费40贷：银行存款40150.POS手续费借：财务费用—手续费20贷：银行存款20151.微信/支付宝提现手续费借：财务费用—手续费15贷：其他货币资金15152.承兑汇票贴现借：银行存款98,000借：财务费用—贴现息2,000贷：应收票据100,000153.开具承兑汇票借：应付账款50,000贷：应付票据50,000154.承兑汇票到期借：应付票据50,000贷：银行存款50,000155.收到政府补贴借：银行存款20,000贷：其他收益20,000九、利润结转与分配（15）156.结转主营业务收入借：主营业务收入500,000贷：本年利润500,000157.结转其他业务收入借：其他业务收入20,000贷：本年利润20,000158.结转营业外收入借：营业外收入5,000贷：本年利润5,000159.结转主营业务成本借：本年利润280,000贷：主营业务成本280,000160.结转其他业务成本借：本年利润10,000贷：其他业务成本10,000161.结转管理费用借：本年利润80,000贷：管理费用80,000162.结转销售费用借：本年利润30,000贷：销售费用30,000163.结转财务费用借：本年利润4,000贷：财务费用4,000164.结转营业外支出借：本年利润3,000贷：营业外支出3,000165.结转所得税费用借：本年利润30,000贷：所得税费用30,000166.结转净利润借：本年利润128,000贷：利润分配—未分配利润128,000167.提取盈余公积借：利润分配—提取盈余公积12,800贷：盈余公积12,800168.向股东分配利润借：利润分配—应付股利40,000贷：应付股利40,000169.支付股利借：应付股利40,000贷：银行存款40,000170.以前年度损益调整借：以前年度损益调整2,000贷：应交税费—应交所得税500贷：利润分配—未分配利润1,500十、其他业务与杂项（30）171.收到押金借：银行存款1,000贷：其他应付款—押金1,000172.退还押金借：其他应付款—押金1,000贷：银行存款1,000173.押金没收借：其他应付款—押金300贷：营业外收入300174.收到违约金借：银行存款500贷：营业外收入500175.支付违约金借：营业外支出400贷：银行存款400176.捐赠支出借：营业外支出1,000贷：银行存款1,000177.收到捐赠借：银行存款300贷：营业外收入300178.存货盘盈借：原材料200贷：管理费