财务工作规范与财务制度

PAGE财务工作规范与财务制度一、总则（一）目的本财务工作规范与财务制度旨在规范公司财务管理行为，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时提供财务报告。5.内部控制原则：建立健全内部控制机制，加强财务管理各环节的监督与制约。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应保持独立性，不得兼任与财务职责相冲突的其他职务。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、财务报告等，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支合规。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好财务对账工作，确保资金安全。三、财务工作流程（一）财务预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层根据审议意见，对年度财务预算草案进行调整和完善，最终确定公司年度财务预算方案，并下达各部门执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照公司下达的年度财务预算执行，确保各项预算指标的完成。财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向公司管理层汇报。对于预算执行偏差较大的项目，财务管理部门应会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出改进措施，确保预算目标实现。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时向财务管理部门提出预算调整申请，并说明调整原因和调整金额。财务管理部门对预算调整申请进行审核，结合公司实际情况，提出预算调整建议，提交公司管理层审议。公司管理层根据审议意见，决定是否批准预算调整申请。如批准，财务管理部门应及时调整公司年度财务预算方案，并下达各部门执行。（二）资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。财务管理部门负责资金筹集的具体工作，制定资金筹集计划，选择合适金融机构，办理相关手续。资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金筹集合法合规。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合理合规。资金使用应按照预算安排进行，优先保障公司重点项目和生产经营活动的资金需求。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照国家结算制度和公司规定办理现金收付、银行结算等业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。及时处理各类资金结算业务，确保资金收付及时、准确。（三）成本费用管理1.成本费用核算按照国家会计准则和公司财务制度，准确核算公司各项成本费用，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算准确无误。定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用开支，杜绝不合理支出。开展成本费用分析和考核工作，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，定期进行考核评价，激励各部门和员工降低成本费用。（四）财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、半年度财务报表和年度财务报表等。财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应进行严格审核，确保财务数据无误。审核通过后的财务报告应及时报送公司管理层和相关部门。2.财务分析定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析和评价。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，深入挖掘财务数据背后的经济含义。通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为公司决策提供有力支持。四、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高公司经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程和各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有业务必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息准确可靠。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.预算控制：加强财务预算管理，严格控制预算执行，确保预算目标实现。6.运营分析控制：定期开展运营分析工作，及时发现公司经营管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作绩效进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。（四）内部监督1.建立内部审计制度，定期对公司财务活动进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。2.财务管理部门应定期对自身财务工作进行自查自纠，不断完善内部控制制度。3.加强对员工的职业道德教育，提高员工的风险意识和内部控制意识，确保内部控制制度有效执行。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.定期对公司面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。2.采用定性和定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险等级和风险影响程度。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.对于高风险业务和事项，应采取风险规避策略；对于可降低的风险，应采取风险降低措施，如加强内部控制、优化业务流程等；对于可转移的风险，可通过购买保险、签订合同等方式进行风险转移；对于无法避免或降低的风险，应采取风险承受策略，并制定相应的应急预案。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控机制，定期对公司财务风险状况进行监控和分析，及时发现风险变化情况。2.设定财务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，当指标超出预警值时，及时发出预警信号，提醒公司管理层采取措施应对风险。六、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等各类财务档案。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整、规范。2.整理后的财务档案应及时归档，按照类别和时间顺序进行编号和存放，便于查阅和管理。（三）档案保管与借阅1.设立专门的财