21年财务制度新规范

PAGE21年财务制度新规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务行为合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管。进行财务分析，为公司决策提供数据支持。协助制定和执行财务管理制度。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金和各种有价证券。登记现金和银行存款日记账。协助会计做好财务核算工作。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司应根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司应按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，不得自行增设、减少或合并会计科目。（三）财务报表编制1.公司应按照规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，由公司负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表等。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出合法、合规。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款应定期进行核对，确保账实相符。3.银行存款的收付应严格按照规定的审批程序进行。（三）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金使用。2.资金预算应根据公司经营计划和财务状况进行编制，经公司管理层审批后执行。3.公司应定期对资金预算执行情况进行分析和考核，确保资金预算的有效执行。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产卡片。3.固定资产的购置、折旧、处置等应按照规定的程序进行审批。4.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（二）流动资产（存货等）管理1.流动资产包括存货、应收账款等。2.存货应按照规定进行计价、核算和管理，建立存货台账。3.应收账款应加强管理，及时催收，确保资金回笼。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应按照规定的成本核算方法进行成本核算，准确计算产品或服务成本。2.成本核算应涵盖直接材料、直接人工、制造费用等。（二）费用控制1.公司应建立费用审批制度，严格控制各项费用支出。2.费用支出应按照规定的标准和范围进行，不得超支。3.公司应定期对费用支出情况进行分析和考核，降低费用水平。七、收入管理（一）收入确认原则公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确认收入。收入确认应符合收入实现的条件，确保收入真实、准确。（二）收入核算与管理1.公司应按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入数据准确。2.加强对收入的管理，及时催收款项，防止收入流失。八、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。（二）利润分配程序1.公司应按照规定的程序进行利润分配，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积等。2.利润分配方案应经公司股东大会审议通过后执行。九、财务审批与内部控制（一）财务审批流程1.公司应建立健全财务审批流程，明确审批权限和审批程序。2.各项财务支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。（二）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理等。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应加强内部财务监督，定期对财务活动进行检查和监督。2.财务部门应定期对财务报表进行审计，确保财务信息真实、准确。（二）外部审计1.公司应按照规定聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。