2026年剧本杀运营公司财务预算编制管理制度

2026年剧本杀运营公司财务预算编制管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司财务预算编制管理工作，明确预算编制的职责分工、流程标准、方法依据及管控要求，实现资源优化配置，保障公司年度经营战略目标顺利达成，提升整体经营效益，结合剧本杀运营行业轻资产、重运营、营收受市场热度及门店管理影响较大的行业特点及公司实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在建立科学、高效、可控的财务预算编制体系，推动预算管理与业务发展深度融合，强化预算对经营活动的指导和约束作用。第二条制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及规范性文件，结合公司财务管理制度、运营管理制度等内部文件制定。第三条适用范围本制度适用于公司及各业务门店所有财务预算的编制、上报、审核、汇总及相关管理活动，涵盖经营预算、资本预算、财务预算三大类。公司各职能部门、各业务门店及全体相关人员，在参与财务预算编制工作时，均需严格遵守本制度规定。第四条核心原则（一）战略导向原则。预算编制需紧密围绕公司年度经营战略目标，确保预算目标与战略目标同向发力、协同推进。（二）全面覆盖原则。预算编制覆盖公司所有业务板块、职能部门及经营环节，做到全员参与、全业务纳入、全流程管控。（三）科学合理原则。结合历史经营数据、行业发展趋势、市场环境变化及业务发展规划，采用科学的编制方法，确保预算指标客观可行、精准可控。（四）权责对等原则。明确各部门及岗位在预算编制中的职责权限，做到责任落实到人、权力匹配职责，确保预算编制高效推进。（五）动态适配原则。预算编制需预留合理调整空间，根据市场变化及业务推进情况，在规定范围内动态优化预算指标，提升预算的适应性。第二章管理职责分工第五条财务部核心职责财务部作为财务预算编制管理的归口部门，主要履行以下职责：（一）统筹构建公司财务预算编制管理体系，制定并修订预算编制流程、标准、方法及考核办法；（二）组织开展预算编制前的准备工作，收集整理历史经营数据、行业基准数据、战略目标分解信息等，为各部门编制预算提供依据；（三）指导各部门及业务门店开展预算编制工作，解答预算编制过程中的疑问，规范预算编制口径及表单格式；（四）对各部门上报的预算草案进行审核、汇总、平衡，编制公司整体财务预算草案，提交管理层审核；（五）将审批通过的年度预算分解下达至各部门及业务门店，监督预算执行情况，为预算调整提供数据支撑；（六）定期汇总预算编制及执行情况，形成预算管理报告上报管理层，为经营决策提供参考。第六条各业务及职能部门职责公司各门店运营部、剧本采购部、市场推广部、行政部等业务及职能部门，主要履行以下职责：（一）作为本部门预算编制的责任主体，牵头开展本部门预算编制工作，结合业务发展规划，制定本部门的收入、成本、费用等预算指标；（二）收集整理本部门相关业务数据，包括历史经营数据、业务开展计划、资源需求清单等，确保预算编制依据充分、数据真实；（三）配合财务部开展预算审核、汇总工作，及时修正预算编制中存在的问题，确保本部门预算草案符合公司整体要求；（四）接受公司下达的预算指标，将预算分解至具体岗位及业务环节，落实预算执行责任；（五）定期向财务部反馈本部门预算执行情况，提出预算调整申请（如需），配合开展预算执行分析工作。第七条管理层决策职责（一）审批公司财务预算编制管理制度、预算编制方案及年度预算目标；（二）审核财务部上报的公司整体财务预算草案，对预算目标、资源配置、收支平衡等进行统筹研判，提出调整意见；（三）审批年度财务预算方案及重大预算调整申请，协调解决预算编制及执行过程中的重大问题；（四）监督预算编制管理制度的执行情况，考核预算编制及执行成效，推动预算管理体系持续优化。第八条各业务门店职责各业务门店作为一线经营单元，主要履行以下职责：（一）结合门店实际经营情况及区域市场环境，编制门店年度营收预算、运营成本预算、费用预算等；（二）收集门店相关经营数据，包括历史客流量、客单价、营收明细、成本费用明细等，为预算编制提供支撑；（三）配合上级业务部门及财务部开展预算审核工作，落实预算调整要求；（四）执行公司下达的预算指标，加强门店日常经营管控，确保预算目标达成。第三章预算编制范围与内容第九条经营预算经营预算是对公司日常经营活动产生的收入、成本、费用等进行的预算，是财务预算的核心组成部分，主要包括：（一）营收预算。根据门店运营计划、市场推广方案、客户开发计划等，预测年度营收总额及明细。包括门店零售营收（散客、会员消费）、企业团建订单营收、剧本租赁营收等，明确各板块营收占比及月度、季度分解目标。（二）成本预算。针对经营活动中产生的直接成本进行预测，主要包括：1.剧本采购成本预算：根据剧本更新计划、采购单价趋势，预测年度剧本采购总费用；2.门店运营直接成本预算：包括门店物料消耗（零食、饮品、剧本道具等）、水电燃气成本、设备维护成本等；3.其他直接经营成本预算：如团建订单配套服务成本等。（三）费用预算。对经营活动中产生的各项期间费用进行预测，主要包括：1.营销费用预算：包括广告投放费、活动策划费、渠道合作费、线上推广费等；2.管理费用预算：包括人员薪酬福利、办公费用、租金、差旅费、培训费等；3.财务费用预算：包括银行手续费、利息支出（如有）等。第十条资本预算资本预算是对公司长期资产购置、投资项目等资本性支出进行的预算，主要包括：1.固定资产购置预算：如门店装修升级、设备采购（桌椅、音响、投影等）、电脑及办公设备更新等预算；2.对外投资预算（如有）：如对外合作项目、新店拓展等资本性投资的预算，明确投资金额、资金来源、投资回报预测等。第十一条财务预算财务预算是在经营预算和资本预算的基础上，对公司年度财务状况、经营成果及现金流量进行的综合预测，主要包括：1.利润预算：预测年度营业收入、营业成本、期间费用、利润总额、净利润等指标；2.资产负债预算：预测年末资产总额、负债总额、所有者权益总额等指标，反映年度末财务状况；3.现金流量预算：预测年度经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入、流出及净流量，确保公司现金流稳定。第四章预算编制流程第十二条预算编制准备阶段（每年11月）（一）管理层明确公司下一年度经营战略目标及核心考核指标，分解至各业务板块及职能部门；（二）财务部收集整理历史经营数据、行业发展报告、市场调研数据等，制定预算编制方案，明确编制要求、时间节点、表单格式及编制口径；（三）财务部组织召开预算编制启动会，解读年度战略目标、预算编制方案及相关要求，部署预算编制工作。第十三条部门预算编制与上报阶段（每年11月下旬-12月中旬）（一）各部门及业务门店结合分解的战略目标、自身业务计划及市场环境，开展本部门预算编制工作，填写预算编制表单；（二）各部门负责人对本部门预算草案进行审核，确保预算指标合理、数据准确、依据充分；（三）各部门于12月中旬前将审核通过的预算草案及相关支撑材料提交至财务部。第十四条预算审核与汇总阶段（每年12月下旬）（一）财务部对各部门上报的预算草案进行逐一审核，重点核查预算编制口径是否统一、数据是否准确、与战略目标是否匹配、资源需求是否合理；（二）对审核发现的问题，财务部及时与相关部门沟通，指导其修正完善预算草案；（三）财务部对修正后的各部门预算草案进行汇总、平衡，统筹调配资源，编制公司整体财务预算草案，包括经营预算汇总表、资本预算汇总表、财务预算表等。第十五条预算审批与下达阶段（次年1月上旬）（一）财务部将公司整体财务预算草案提交管理层审核，管理层结合战略目标及经营需求，提出审核意见；（二）财务部根据管理层审核意见调整完善预算草案，形成最终年度财务预算方案，提交公司最高管理层审批；（三）年度财务预算方案审批通过后，财务部在1月中旬前将预算指标分解下达至各部门及业务门店，明确各部门预算责任及考核要求。第五章预算编制方法与依据第十六条核心编制方法结合公司业务特点，采用以下编制方法开展预算编制工作，各部门可根据实际业务情况选择适用：（一）增量预算法。以历史同期实际数据为基础，结合年度业务增长计划、市场变化趋势，合理确定增长幅度，适用于业务稳定、变化较小的成本费用预算，如办公费用、常规设备维护费用等。（二）零基预算法。不考虑历史数据，以年度业务实际需求为出发点，逐项分析预算项目的必要性及资源需求，重新测算预算金额，适用于新增业务、重大营销活动、门店升级改造等预算编制。（三）弹性预算法。根据业务量（如客流量、订单量、剧本使用场次等）的不同水平，编制可调整的预算指标，适用于营收预算、与业务量直接相关的成本费用预算（如物料消耗、营销费用等）。（四）滚动预算法。在年度预算基础上，按月或按季度编制滚动预算，及时调整后续预算指标，适用于市场变化较快的业务板块预算管理，提升预算的动态适应性。第十七条编制依据各部门编制预算需以以下内容为核心依据，确保预算编制的科学性和合理性：（一）公司年度经营战略目标及分解指标；（二）历史经营数据，包括近1-3年营收、成本、费用、利润等明细数据；（三）行业发展趋势、市场竞争格局、区域市场需求变化等外部环境数据；（四）各部门年度业务发展计划，如剧本更新计划、市场推广计划、门店拓展计划、人员招聘计划等；（五）相关价格政策，如剧本采购单价、物料采购价格、租金标准、薪酬福利标准等；（六）国家税收政策、行业监管要求等法律法规及规范性文件。第六章预算调整管理第十八条调整条件出现以下情况之一的，可申请调整预算：（一）宏观经济形势、行业政策发生重大变化，对公司经营产生实质性影响的；（二）市场环境突变，如客流量大幅波动、核心客户流失、原材料价格暴涨等，导致原预算指标无法实现的；（三）公司经营战略作出重大调整，如新增业务板块、关闭低效门店、重大投资项目变更等；（四）发生不可抗力事件（如自然灾害、公共卫生事件等），影响业务正常开展的；（五）其他经管理层认定的合理调整情形。第十九条调整流程（一）申请。需要调整预算的部门，提交《预算调整申请表》，说明调整原因、调整内容、调整金额、对整体预算的影响及相关支撑材料，经部门负责人签字后提交财务部；（二）审核。财务部对预算调整申请进行审核，核查调整原因的真实性、调整依据的充分性、调整金额的合理性，提出审核意见；（三）汇总平衡。财务部对审核通过的调整申请进行汇总，分析调整对公司整体预算目标的影响，提出预算调整方案；（四）审批。预算调整方案提交管理层审核，重大预算调整（如调整金额超过原预算10%或影响整体战略目标实现的）需经公司最高管理层审批；（五）下达。预算调整方案审批通过后，财务部及时将调整后的预算指标下达至相关部门，更新预算台账。第二十条调整限制（一）预算调整需严格遵循“必要性、合理性、可控性”原则，严禁随意调整预算指标；（二）年度预算调整次数原则上不超过2次，重大预算调整需在第三季度末前完成，确保年度预算目标的稳定性；（三）各部门预算调整总额不得超过本部门年度预算总额的15%（特殊情况经最高管理层审批除外）。第七章监督考核与责任追究第二十一条监督检查机制（一）日常监督。财务部每月对各部门预算编制及执行情况进行抽查，重点核查预算编制的规范性、数据的真实性、执行的有效性，形成日常监督记录；（二）专项监督。每季度由财务部牵头，联合内部监督部门（如有）开展预算管理专项检查，覆盖预算编制、审核、执行、调整等全环节，形成专项检查报告上报管理层；（三）年度评估。每年年底，财务部对全年预算编制及管理工作进行全面评估，总结成效、分析问题，提出下一年度改进计划，上报管理层审批后执行。第二十二条考核奖惩规定（一）奖励情形。对在预算编制管理工作中表现突出的部门及个人，公司给予表彰及物质奖励：1.预算编制及时、准确、规范，与实际执行偏差率低于5%的；2.严格执行预算管理制度，有效控制成本费用，预算目标达成率超过100%的；3.提出合理化建议，优化预算编制方法、提升预算管理效率的；4.积极配合预算监督检查工作，及时整改存在问题的；（二）处罚情形。对违反本制度规定，导致预算编制管理混乱、影响预算目标达成的部门及个人，公司根据违规情节轻重，采取以下处罚措施：1.未按规定时间完成预算编制或上报工作，影响整体预算推进的，给予相关部门负责人及经办人书面警告，扣除相应绩效分数；2.预算编制弄虚作假、数据失真，或编制依据不充分导致预算严重偏离实际的，追究相关部门负责人及经办人责任，扣除全额绩效分数；3.未经审批擅自调整预算，或违规超预算支出的，给予相关责任人通报批评，扣除相应绩效分数；造成公司损失的，依法追究经济赔偿责任；4.拒不配合预算监督检查工作，或对检查发现的问题拒不整改的，给予相关部门负责人及经办人书面警告，取消年度评优资格。第二十三条责任追究流程（一）财务部或监督部门在监督检查中发现违规行为，需在3个工作日内开展调查核实，收集相关证据，形成《预算编制管理违规问题调查报告》；（二）将调查报告及处罚建议上报管理层审批；（三）管理层审批通过后，由行政部下发处罚决定，相关部门及个人需在规定期限内执行；（四）财务部对责任追究情况进行记录归档，作为绩效考核、岗位调整的重要参考依据；（五）相关部门及个人对处罚决定有异议的，可在收到决定后3个工作日内提出申诉，财务部牵头重新核查并反馈结果。第八章附则第二十四条制度解释权本制度由公司财务部负责