经济法基础考试模拟题及答案

经济法基础考试模拟题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A解析：行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称。选项A国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规；选项B、D属于法律；选项C中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章。2.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决答案：A解析：仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。本题中仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见，即形成了多数意见，所以应当按多数仲裁员的意见作出裁决。3.下列各项中，不属于行政处罚的是（）。A.罚金B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得答案：A解析：行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等；选项A罚金属于刑事处罚中的附加刑，不属于行政处罚。4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.签订销售合同C.财务成果的计算和处理D.债权债务的发生和结算答案：B解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。签订销售合同不需要进行会计核算，只有在合同实际履行并产生相关经济业务时才进行会计核算。5.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管（）年，再移交单位档案管理机构保管。A.1B.2C.3D.5答案：A解析：当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。6.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。A.会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续B.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交C.移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位负责人批准，可以不办理移交手续D.接替人员可以不继续使用移交的会计账簿，自行另立新账答案：A解析：选项B，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；选项C，移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位负责人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任；选项D，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。7.开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位的（）天的日常零星开支所需的现金核定。A.13B.35C.57D.79答案：B解析：开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位35天的日常零星开支所需的现金核定；边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.以上选项均正确答案：D解析：选项A，银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效，且实际结算金额不得超过出票金额；选项B，持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理；选项C，银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。所以以上选项均正确。9.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司，丁公司在向承兑人提示付款时被拒绝付款，根据票据法律制度的规定，丁公司可以向（）行使追索权。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司答案：D解析：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（乙公司）对后手的被背书人（丁公司）不承担保证责任。所以丁公司可以向出票人甲公司和背书人丙公司行使追索权。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.向其他单位无偿提供服务D.行政单位收取的符合条件的政府性基金答案：C解析：选项A、B，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不征收增值税；选项D，行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税；选项C，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，应征收增值税。11.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30000+2260）×13%=4193.8（元）B.30000×13%=3900（元）C.（30000+2260÷（1+13%））×13%=4030（元）D.（30000÷（1+13%）+2260）×13%=3811.15（元）答案：C解析：销售货物的同时收取的违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（30000+2260÷（1+13%））×13%=4030（元）。12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.汽油B.酒精C.高档化妆品D.实木地板答案：B解析：消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油（包括汽油等）、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。选项B酒精不属于消费税的征税范围。13.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%，甲企业该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.1×5×5%=0.25（万元）B.1×10×5%=0.5（万元）C.1×12×5%=0.6（万元）D.（1×5+1×10+1×12）÷3×5%=0.45（万元）答案：C解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。所以甲企业该笔业务应缴纳消费税税额=1×12×5%=0.6（万元）。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠收入答案：B解析：选项A、C属于免税收入；选项D接受捐赠收入属于应税收入；选项B财政拨款属于不征税收入。15.甲公司2023年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。A.6B.4C.3.6D.10答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2023年度利润总额为30万元，其12%为30×12%=3.6（万元）。直接向受灾地区群众捐款6万元不得在税前扣除，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元，只能按限额3.6万元扣除。所以准予扣除的捐赠额为3.6万元。16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.个人取得特许权的经济赔偿收入C.个人兼职取得的收入D.个人从任职公司取得的董事费收入答案：C解析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项B，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；选项C，个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税；选项D，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。17.某企业2023年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.1.08B.3.18C.3.76D.8.4答案：B解析：该企业前3个月从价计征房产税，后9个月从租计征房产税。从价计征的房产税=1000×（130%）×1.2%×3÷12=2.1（万元）；从租计征的房产税=1×9×12%=1.08（万元）。2023年应缴纳房产税=2.1+1.08=3.18（万元）。18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A出租房屋不涉及土地、房屋权属转移，不属于契税征税范围；选项B出让土地使用权的某市政府是出让方，不属于契税纳税人；选项C转让土地使用权的甲公司是转让方，不属于契税纳税人；选项D购买房屋的王某是承受方，属于契税纳税人。19.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的重新评估答案：B解析：选项A，房地产的出租，没有发生房产产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项B，企业间房地产的交换，既发生了房产产权、土地使用权的转移，又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的重新评估，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地答案：C解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村土地。21.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（）。A.辆数B.整备质量吨位数C.净吨位数D.购置价格答案：B解析：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。选项A辆数是乘用车、商用客车和摩托车的计税依据；选项C净吨位数是机动船舶的计税依据。22.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。技术咨询合同属于印花税的征税范围，应缴纳印花税。23.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.人造石油C.天然气D.海盐答案：B解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。人造石油不属于资源税的征税范围。24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法是统治阶级意志的体现B.法由统治阶级的物质生活条件所决定C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力答案：ABCD解析：法的本质是统治阶级意志的体现，法所体现的统治阶级意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的；法的特征包括：（1）法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；（2）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；（4）法是明确而普遍适用的规范。2.下列纠纷中，不适用《仲裁法》解决的有（）。A.甲乙之间的土地承包合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷答案：ACD解析：《仲裁法》的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷。选项A土地承包合同纠纷适用《农村土地承包经营纠纷调解仲裁法》；选项C遗产继承纠纷属于人身关系纠纷，不适用《仲裁法》；选项D劳动争议纠纷适用《劳动争议调解仲裁法》。选项B货物买卖合同纠纷可以适用《仲裁法》。3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.年度财务会计报告答案：ABCD解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。具体包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料（银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料）。4.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人答案：ABC解析：票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人。保证人属于票据的非基本当事人。5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利D.用于个人消费答案：ABCD解析：一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得从销项税额中抵扣进项税额。6.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修答案：ABCD解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。其他方面是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。选项A、B、C、D均属于将自产应税消费品用于其他方面，应缴纳消费税。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”税目计缴个人所得税的有（）。A.转让有价证券所得B.转让土地使用权所得C.转让机器设备所得D.转让房产所得答案：ABCD解析：财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项A、B、C、D均应按照“财产转让所得”税目计缴个人所得税。9.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B.产权出典的房屋，出典人为纳税人C.产权未确定的房屋，由代管人或使用人纳税D.纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税答案：ACD解析：选项B，产权出典的，承典人为纳税人。选项A、C、D表述均正确。10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD解析：契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换。11.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（）。A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权所支付的地价款C.转让环节缴纳的税金D.重置成本价答案：ABC解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《税收征收管理法》第35条的规定，实行核定征收。准予扣除的项目包括：（1）房屋及建筑物的评估价格（评估价格=重置成本价×成新度折扣率）；（2）取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用；（3）转让环节缴纳的税金。选项D重置成本价不是直接扣除项目，而是计算评估价格的一个因素。12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.土地使用权共有的各方答案：ABCD解析：城镇土地使用税的纳税人，是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人。具体包括：（1）拥有土地使用权的单位和个人；（2）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；（3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；（4）土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。13.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有（）。A.乘用车B.商用客车C.摩托车D.机动船舶答案：ABC解析：选项D机动船舶以净吨位数为计税依据；选项A、B、C乘用车、商用客车和摩托车以“辆数”为计税依据。14.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的有（）。A.买卖合同B.租赁合同C.运输合同D.技术合同答案：ABCD解析：印花税的征税范围包括各类合同（买卖合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。选项A、B、C、D均属于应征收印花税的合同。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物D.经县以上税务局（分局）局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案：ABC解析：选项D，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。选项A、B、C均属于税务机关纳税检查职权。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）答案：√解析：法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。所以法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。（）答案：√解析：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√解析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。4.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）答案：√解析：销售货物的同时收取的包装物租金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。5.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（）答案：√解析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。6.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（）答案：√解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）答案：√解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。8.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）答案：√解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。9.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）答案：×解析：资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。10.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：×解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额8500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进小轿车的进项税额25500元D.以上选项均正确答案：BC解析：用于集体福利（职工食堂）的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以选项A购进职工食堂用货物的进项税额8500元不得抵扣；选项B购进柴油用于货物运输服务，进项税额51000元准予抵扣；选项C购进小轿车用于办公，进项税额25500元准予抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6