经济法第三版试题及答案

经济法第三版试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列各项中，属于经济法调整对象的是（）。A.企业组织管理关系B.财产继承关系C.婚姻关系D.行政管理关系答案：A。经济法的调整对象主要包括宏观调控关系和市场规制关系，企业组织管理关系属于市场规制关系范畴。财产继承关系由继承法调整，婚姻关系由婚姻法调整，行政管理关系主要由行政法调整。2.根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（）。A.公司登记机关受理设立申请之日B.公司企业法人营业执照签发之日C.公司企业法人营业执照领取之日D.公司股东缴足出资之日答案：B。公司营业执照签发日期为公司成立日期。登记机关受理设立申请并不意味着公司成立，领取营业执照是在签发之后，而股东缴足出资与公司成立日期并无直接关联。3.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，一年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意，下列解决方案中，不符合《公司法》规定的是（）。A.由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资B.乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资C.乙和丙均不愿意购买，甲无权将出资转让给丁D.乙和丙均不愿意购买，甲有权将出资转让给丁答案：C。有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。所以乙和丙均不愿意购买时，甲有权将出资转让给丁。4.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的是（）。A.个人独资企业是独立的民事主体B.个人独资企业具有法人资格C.个人独资企业的投资人对企业债务承担有限责任D.个人独资企业的投资人可以是中国公民，也可以是外国公民答案：A。个人独资企业是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动。个人独资企业不具有法人资格，投资人对企业债务承担无限责任，且投资人只能是中国公民。5.甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，甲和乙为普通合伙人，合伙企业经营一段时间后，甲欲转变为有限合伙人，经查，合伙协议中并没有对这种转换作出约定，下列说法正确的是（）。A.甲转变为有限合伙人后会导致该有限合伙企业中的普通合伙人不足2人，因此甲不能转换B.经过全体合伙人一致同意，甲可以转换为有限合伙人C.甲转变为有限合伙人后，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担有限责任D.由于合伙协议未约定转换的方式，因此应该经过全体合伙人过半数同意，才能进行转换答案：B。除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。甲转变为有限合伙人后，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。当普通合伙人转变为有限合伙人后，只要有限合伙企业中有普通合伙人和有限合伙人同时存在即可，不要求普通合伙人必须2人以上。6.下列关于上市公司收购的表述中，不正确的是（）。A.上市公司收购可以采取要约收购或者协议收购的方式B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约C.收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外D.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法暂停上市交易答案：D。收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易，而不是暂停上市交易。A、B、C选项表述均正确。7.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于可撤销合同的是（）。A.一方以欺诈的手段订立合同，损害国家利益B.限制民事行为能力人与他人订立的纯获利益的合同C.违反法律强制性规定的合同D.因重大误解订立的合同答案：D。因重大误解订立的合同属于可撤销合同。一方以欺诈的手段订立合同，损害国家利益的合同是无效合同；限制民事行为能力人与他人订立的纯获利益的合同是有效合同；违反法律强制性规定的合同是无效合同。8.甲与乙签订一份买卖合同，双方约定，甲提供一批货物给乙，货到后一个月内付款。合同签订后甲迟迟没有发货，乙催问甲，甲称由于资金紧张，暂无法购买生产该批货物的原材料，要求乙先付货款，乙拒绝了甲的要求。乙拒绝先付货款的行为在法律上称为（）。A.行使先履行抗辩权B.行使后履行抗辩权C.行使同时履行抗辩权D.行使撤销权答案：B。后履行抗辩权是指合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。本题中，甲应先发货，乙后付款，甲未履行发货义务，乙有权行使后履行抗辩权拒绝先付货款。9.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，合同约定甲公司向乙公司购买机床一台，价格为300万元。同时，丙公司为甲公司的付款提供保证担保，丁公司以自己的厂房为甲公司提供抵押担保。当事人对保证和抵押的范围均未作约定。现甲公司无力支付货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.乙公司只能先要求丙公司承担保证责任B.乙公司只能先要求丁公司承担抵押担保责任C.乙公司可以选择先要求丙公司承担保证责任，也可以先要求丁公司承担抵押担保责任D.丙公司和丁公司应当对乙公司承担连带责任答案：C。被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。本题中，丁公司是第三人提供抵押担保，所以乙公司可以选择先要求丙公司承担保证责任，也可以先要求丁公司承担抵押担保责任。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备答案：A。银行销售金银的业务，应当征收增值税。邮政部门销售集邮商品，征收营业税；房地产公司销售商品房，征收营业税；融资租赁公司出租设备，属于营业税的应税劳务。11.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.3900B.4160C.4360D.4420答案：B。销售货物的同时收取的违约金属于价外费用，应并入销售额计算增值税。销售额=30000+2260÷(1+13%)=32000（元），当月应缴纳增值税=32000×13%=4160（元）。12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。A选项用于交易会样品，C选项用于职工奖励，D选项用于本厂办公室装修，均属于用于其他方面，应征收消费税。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金D.违法经营的行政罚款答案：C。在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、税收滞纳金、违法经营的行政罚款不得扣除。违反合同的违约金可以在税前扣除。14.某企业2023年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.2.4C.1.5D.1答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2023年度利润总额为20万元，允许扣除的捐款数额=20×12%=2.4（万元），实际捐赠5万元，超过部分不得扣除。15.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。A.10日B.15日C.7日D.30日答案：B。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。16.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票答案：D。申请人或者收款人为单位的，不得申请使用现金银行汇票。A、B、C选项关于银行汇票的表述均正确。17.根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.以背书转让的票据，背书应当连续B.背书时附有条件的，背书无效C.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利D.票据上第一背书人为出票人答案：A。以背书转让的票据，背书应当连续。背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效；委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利；票据上第一背书人为收款人。18.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是（）。A.固定价格B.垄断高价C.固定转售价格D.联合抵制答案：B。垄断高价属于滥用市场支配地位行为。固定价格、固定转售价格、联合抵制属于垄断协议行为。19.根据《价格法》的规定，下列关于价格规制制度的表述中，不正确的是（）。A.政府指导价、政府定价的定价权限和具体适用范围，以中央的和地方的定价目录为依据B.中央定价目录由国务院价格主管部门制定、修订，报国务院批准后公布C.省、自治区、直辖市人民政府以下各级地方人民政府不得制定定价目录D.地方定价目录由县级以上地方人民政府价格主管部门按照中央定价目录规定的定价权限和具体适用范围制定，经本级人民政府审核同意，报国务院价格主管部门审定后公布答案：D。地方定价目录由省、自治区、直辖市人民政府价格主管部门按照中央定价目录规定的定价权限和具体适用范围制定，经本级人民政府审核同意，报国务院价格主管部门审定后公布，而不是县级以上地方人民政府价格主管部门。A、B、C选项表述正确。20.根据消费者权益保护法的规定，消费者在购买、使用商品或者接受服务时，其合法权益受到损害，因原企业分立、合并的，可以向（）要求赔偿。A.原企业的主管部门B.分立、合并后的企业C.工商行政管理部门D.原企业的法定代表人答案：B。消费者在购买、使用商品或者接受服务时，其合法权益受到损害，因原企业分立、合并的，可以向变更后承受其权利义务的企业要求赔偿，即分立、合并后的企业。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于经济法主体的有（）。A.国家机关B.企业C.个体工商户D.农村承包经营户答案：ABCD。经济法主体包括国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户、公民等。2.根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年B.担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年C.担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年D.个人所负数额较大的债务到期未清偿答案：ABCD。以上选项均符合《公司法》中关于不得担任公司董事、监事、高级管理人员的规定。3.下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）。A.除合伙协议另有约定外，处分合伙企业的不动产须经全体合伙人一致同意B.除合伙协议另有约定外，合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务C.除合伙协议另有约定外，改变合伙企业的名称须经全体合伙人一致同意D.除合伙协议另有约定外，合伙人不得同本合伙企业进行交易答案：ACD。普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，这是法律的强制性规定，无论合伙协议是否另有约定。而处分合伙企业的不动产、改变合伙企业的名称，除合伙协议另有约定外，须经全体合伙人一致同意；合伙人与本合伙企业进行交易，除合伙协议另有约定外，是不允许的。4.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有（）。A.要约人依法撤销要约B.受要约人对要约内容作出实质性变更C.拒绝要约的通知到达要约人D.承诺期限届满，受要约人未作出承诺答案：ABCD。以上四种情形均会导致要约失效。要约人依法撤销要约，使要约失去法律效力；受要约人对要约内容作出实质性变更，视为新要约，原要约失效；拒绝要约的通知到达要约人，要约自然失效；承诺期限届满，受要约人未作出承诺，要约也失效。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，以及将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人、分配给股东或投资者等行为，视同销售货物缴纳增值税。而将外购货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。6.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.白酒B.卷烟C.啤酒D.高档化妆品答案：AB。白酒和卷烟实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。啤酒实行从量定额计征消费税，高档化妆品实行从价定率计征消费税。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD。以上各项在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，是对股东的分配，不能在税前扣除；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金，不符合税前扣除的规定；未经核定的准备金支出，不允许在税前扣除。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB。税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。C选项书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款和D选项拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施。9.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD。票据行为包括出票、背书、承兑和保证。出票是创设票据权利的行为；背书是转让票据权利或者将一定的票据权利授予他人行使的行为；承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的行为；保证是票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。10.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于垄断协议行为的有（）。A.固定价格B.划分市场C.联合抵制D.固定转售价格答案：ABCD。固定价格、划分市场、联合抵制、固定转售价格均属于垄断协议行为。垄断协议是指经营者之间达成的排除、限制竞争的协议、决定或者其他协同行为。三、判断题（每题1分，共10分）1.经济法是调整一切经济关系的法律规范的总称。（）答案：错误。经济法是调整国家在管理和协调经济运行过程中所发生的经济关系的法律规范的总称，并非调整一切经济关系。2.有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意。（）答案：正确。有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，这是股东的权利，无需经其他股东同意。3.个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。（）答案：正确。根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。4.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。（）答案：正确。这是《合同法》关于合同成立时间的规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。5.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算缴纳增值税。（）答案：正确。包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错误。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。7.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：错误。税务机关对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。8.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，以中文大写为准。（）答案：错误。票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。9.经营者集中达到国务院规定的申报标准的，经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中。（）答案：正确。这是《反垄断法》关于经营者集中申报制度的规定，经营者集中达到国务院规定的申报标准的，经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中。10.消费者协会是依法成立的对商品和服务进行社会监督的保护消费者合法权益的社会团体。（）答案：正确。消费者协会是依法成立的对商品和服务进行社会监督的保护消费者合法权益的社会组织，具有社会团体的性质。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述公司债券与公司股票的区别。答：公司债券与公司股票有以下主要区别：（1）性质不同。公司债券是公司发行的一种债务凭证，体现的是发行公司与债券持有人之间的债权债务关系；公司股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证，体现的是股东与公司之间的股权关系。（2）收益稳定性不同。公司债券一般有固定的票面利率，债券持有人可以按照约定的时间和金额获得利息收益，收益相对稳定；而股票的收益取决于公司的经营状况和盈利水平，具有不确定性，可能获得较高的股息和红利，也可能没有收益甚至亏损。（3）风险程度不同。债券持有人的求偿权优先于股东，在公司破产清算时，债券持有人先于股东获得清偿，因此债券的风险相对较低；股票的风险则较高，股东只有在公司偿还完所有债务后，才能对剩余财产进行分配。（4）权利内容不同。债券持有人一般无权参与公司的经营管理；而股东作为公司的所有者，享有参与公司重大决策、选举董事和监事等权利。（5）期限不同。公司债券通常有明确的到期日，到期时公司需偿还本金；股票没有到期日，股东不能要求公司返还出资，只能通过转让股票收回投资。2.简述增值税的特点。答：增值税具有以下特点：（1）保持税收中性。增值税只对增值额征税，避免了重复征税，不会因生产经营环节的不同而影响企业的税收负担，不会干扰生产者的生产决策和消费者的消费选择，有利于市场机制充分发挥作用。（2）普遍征收。增值税的征收范围广泛，涉及生产、流通、劳务等多个领域，只要有增值额的产生，就需要缴纳增值税。（3）税收负担由最终消费者承担。虽然增值税是在生产和流通环节征收，但企业只是代收代缴，最终的税收负担会通过价格传递给最终消费者。（4）实行税款抵扣制度。增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以将购进货物、劳务、服务等所支付的进项税额从销项税额中抵扣，只对增值部分纳税，避免了重复征税。（5）实行比例税率。增值税一般采用比例税率，便于计算和征收，有利于税收征管。（6）实行价外税制度。增值税的税款不包含在商品或服务的价格中，而是在价格之外单独核算，消费者能够清楚地知道自己承担的增值税税额。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲执行合伙企业事务，对外代表合伙企业；乙、丙、丁不得过问企业事务，也不承担企业亏损的民事责任。在合伙企业存续期间，发生下列事项：（1）甲以合伙企业的名义与善意第三人B公司签订了一份价值100万元的供货合同。乙获知后，认为该合同损害了合伙企业的利益，且甲的行为违反了合伙协议的约定，遂要求各合伙人作出决议，撤销甲代表合伙企业签订合同的资格。（2）乙、丙分别征得甲的同意后，以自己在合伙企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保。丁对上述事项均不知情，乙、丙之间也互不知情。（3）丁因个人原因退出合伙企业，其退伙后，合伙企业又接纳戊入伙。丁退伙前，合伙企业对C公司负有100万元的债务。该债务在丁退伙后到期，合伙企业的全部财产不足以清偿。C公司要求丁承担全部的清偿责任，丁以自己已经退伙为由拒绝；C公司又要求戊承担全部的清偿责任，戊以该债务是在自己入伙前发生的为由拒绝。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）合伙协议中关于乙、丙、丁不得过问企业事务，也不承担企业亏损的民事责任的约定是否合法？并说明理由。（2）甲以合伙企业名义与B公司签订的供货合同是否有效？并说明理由。（3）乙、丙的质押行为是否有效？并分别说明理由。（4）丁、戊的主张是否成立？并分别说明理由。答：（1）合伙协议中关于乙、丙、丁不得过问企业事务，也不承担企业亏损的民事责任的约定不合法。根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业的合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。同时，普通合伙企业的合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任，合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。（2）甲以合伙企业名义与B公司签订的供货合同有效。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。本题中，B公司是善意第三人，所以该合同有效。（3）乙的质押行为无效。根据《合伙企业法》的规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。本题中，乙征得甲的同意，未经丙、丁的同意，其质押行为无效。丙的质押行为无效。虽然丙