经济法考试题及答案

经济法考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列各项中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《总会计师条例》C.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》D.财政部制定的《财政部实施会计监督办法》答案：B。解析：行政法规是国务院制定的规范性文件。选项A是法律；选项C是地方性法规；选项D是部门规章。2.甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器5台及附带的维修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y，拟分别用于不同厂区。乙向甲如期交付5台机器及附带的维修工具；经验收，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题。根据《合同法》的规定，下列关于甲如何解除合同的表述中，正确的是（）。A.甲可以解除5台机器及维修工具的买卖合同B.甲只能就买卖合同中E机器的部分解除C.甲可以就买卖合同中E机器与F机器的部分解除D.甲可以就买卖合同中F机器的维修工具部分与E机器的部分解除答案：D。解析：根据规定，标的物为数物，其中一物不符合约定的，买受人可以就该物解除，但该物与他物分离使标的物的价值显受损害的，当事人可以就数物解除合同。本题中，由于标的物是数物，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，且各机器是分别用于不同厂区，所以可以就E机器解除合同；而F机器附带的维修工具不合格，该维修工具与F机器可分离，仅就维修工具部分解除合同，不影响F机器及其他机器的合同效力，所以甲可以就买卖合同中F机器的维修工具部分与E机器的部分解除。3.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是（）。A.决定公司的经营计划和投资方案B.选举和更换由职工代表担任的董事C.对发行公司债券作出决议D.对股东向股东以外的人转让出资作出决议答案：C。解析：选项A是董事会的职权；选项B中选举和更换由职工代表担任的董事是职工代表大会等的职权，股东会选举和更换非由职工代表担任的董事、监事；选项D有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，无需股东会决议。而对发行公司债券作出决议属于股东会的职权。4.甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。根据《合同法》的规定，下列各项中，属于发出要约行为的是（）。A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书答案：B。解析：要约是希望和他人订立合同的意思表示，该意思表示应当符合下列规定：（一）内容具体确定；（二）表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。甲公司发出招标书属于要约邀请；乙公司向甲公司发出投标书，内容具体确定且有订立合同的意思，属于要约；甲公司决标不属于要约行为；甲公司向乙公司发出中标通知书属于承诺。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业答案：D。解析：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A境外成立的企业不一定都是非居民企业，如果实际管理机构在中国境内，属于居民企业；选项B在境内成立的企业属于居民企业；选项C依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业。6.下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.股东只能是一个自然人B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司C.财务会计报告应当经会计师事务所审计D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任答案：A。解析：一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或者一个法人。选项B、C、D的表述均符合公司法律制度的规定。7.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是（）。A.甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资，丙以劳务作价10万元出资，丁以现金20万元出资B.经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额C.合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行D.甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意答案：B。解析：选项A有限合伙人丙不得以劳务出资；选项C有限合伙人丁不得执行合伙企业事务；选项D普通合伙人甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。选项B经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额，符合规定。8.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的是（）。A.发行对象不得超过200人B.发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票的均价C.控股股东认购的股份，12个月内不得转让D.非公开发行股票的发行对象不包括境外战略投资者答案：A。解析：选项B发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%；选项C控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让；选项D非公开发行股票的发行对象可以包括境外战略投资者。9.甲、乙签订买卖合同后，甲向乙背书转让3万元的汇票作为价款。后乙又将该汇票背书转让给丙。如果在乙履行合同前，甲、乙协议解除合同。甲的下列行为中，符合票据法律制度规定的是（）。A.请求乙返还汇票B.请求乙返还3万元价款C.请求丙返还汇票D.请求付款人停止支付汇票上的款项答案：B。解析：票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据关系都不起影响作用。本题中，甲、乙解除合同，不影响丙的票据权利，甲不得请求乙或丙返还汇票，也无权请求付款人停止支付汇票上的款项。甲只能请求乙返还3万元价款。10.某企业2018年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.2.4C.1.5D.1答案：B。解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，年度利润总额为20万元，20×12%=2.4（万元），实际捐款5万元，超过了扣除限额，所以允许扣除的捐款数额为2.4万元。11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产答案：D。解析：销售电力、热力、天然气属于增值税的征税范围中的销售货物；而销售房地产属于销售不动产，缴纳营业税（营改增后缴纳增值税，但本题从传统增值税范围角度），不属于传统增值税征税范围。12.甲、乙、丙三位股东发起方式设立A股份有限公司，公司经营一段时间后，甲股东向银行贷款100万元，拟由A公司为其提供担保，关于该担保事项，下列说法正确的是（）。A.按照公司章程的规定由董事会或者股东大会进行决议B.由董事会作出决议C.无须经过会议讨论，甲股东可以安排公司经理办理担保事项D.必须经股东大会决议答案：D。解析：公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。本题中A公司为甲股东提供担保，必须经股东大会决议。13.甲与乙签订一份买卖合同，双方约定，甲提供一批货物给乙，货到后一个月内付款。合同签订后甲迟迟没有发货，乙催问甲，甲称由于资金紧张，暂无法购买生产该批货物的原材料，要求乙先付货款，乙拒绝了甲的要求。乙拒绝先付货款的行为在法律上称为（）。A.行使不安抗辩权B.行使后履行抗辩权C.行使同时履行抗辩权D.行使撤销权答案：B。解析：后履行抗辩权是指合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。本题中，甲乙约定货到后一个月内付款，甲有先发货的义务，甲未发货，乙有权拒绝先付货款，乙的行为属于行使后履行抗辩权。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠答案：D。解析：企业发生的公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。选项A直接捐赠不得扣除；选项B、C不符合通过规定渠道捐赠的要求，不得在计算应纳税所得额时扣除；选项D纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠，符合规定，可以按一定比例扣除。15.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的是（）。A.个人独资企业是独立的民事主体B.个人独资企业具有法人资格C.个人独资企业的投资人对企业债务承担有限责任D.个人独资企业的投资人可以是中国公民，也可以是外国公民答案：A。解析：个人独资企业是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动。个人独资企业不具有法人资格，投资人对企业债务承担无限责任，投资人只能是一个中国公民。16.下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人B.有限合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样C.有限合伙人可以用知识产权作价出资D.有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名称答案：B。解析：有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样，而不是“特殊普通合伙”字样。选项A、C、D的表述均符合《合伙企业法》的规定。17.根据合同法律制度的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是（）。A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人B.撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达C.同意要约的通知到达要约人D.受要约人对要约的内容作出实质性变更答案：A。解析：要约撤回是指要约人在发出要约后，要约生效前，使要约不发生法律效力的意思表示。撤回要约的通知与要约同时到达受要约人，要约被撤回，没有发生法律效力。选项B撤销要约是要约生效后使要约失效的行为；选项C同意要约的通知到达要约人，合同成立；选项D受要约人对要约的内容作出实质性变更，原要约失效，产生新要约。18.某酒厂为增值税一般纳税人。2018年4月销售白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A.6229.92B.5510C.4400D.4000答案：C。解析：首先将含增值税的销售收入换算为不含税收入，14040÷（1+16%）=12103.45（元）。消费税应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率=12103.45×20%+4000×0.5=2420.69+2000=4420.69≈4400（元）。19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式出租的固定资产C.已提足折旧继续使用的固定资产D.季节性停用的机器设备答案：C。解析：已提足折旧继续使用的固定资产不得提取折旧。选项A、B、D都可以提取折旧。20.甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在1个月内向乙公司提供200台电视机，总价款100万元。合同签订后，乙公司按约定向甲公司交付了定金20万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批100台电视机在运输过程中遭遇泥石流，致使电视机全部毁损；第二批100台电视机在运输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙公司未能收到电视机，欲向甲公司主张定金责任。根据担保法律制度的规定，下列关于甲公司定金责任承担的表述中，正确的是（）。A.甲公司无须承担定金责任，因为没有交付电视机是不可抗力和第三人原因导致的，甲公司没有过错B.甲公司须承担全部定金责任，因为甲公司违反合同约定，未将电视机交付给乙公司C.甲公司只须承担一半定金责任，因为不可抗力导致的第一批100台电视机未能交付，不适用定金罚则D.甲公司只须承担一半定金责任，因为第三人原因造成的第二批100台电视机未能交付，不适用定金罚则答案：C。解析：因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则。因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，适用定金罚则。本题中，第一批100台电视机因不可抗力（泥石流）毁损，不适用定金罚则；第二批100台电视机因第三人（丙）原因未能交付，适用定金罚则，所以甲公司只须承担一半定金责任。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于民事法律行为的有（）。A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同B.乙捡到一台电脑C.丙放弃一项债权D.丁完成一项发明创造答案：AC。解析：民事法律行为是指公民或法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的，以意思表示为要素，依法产生民事法律效力的合法行为。选项A签订合同是双方意思表示一致的民事法律行为；选项C放弃债权是单方法律行为。选项B捡到电脑属于事实行为；选项D完成发明创造属于事实行为。2.根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.公司的内部管理机构设置D.公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的事项答案：ABD。解析：上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的事项包括：修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议；上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的。选项C公司的内部管理机构设置属于董事会的职权。3.根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，符合法律规定的有（）。A.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利B.合伙人可以查阅企业会计账簿C.合伙人可以自营与本企业相竞争的业务D.执行企业事务的合伙人可以自行决定是否向其他合伙人报告企业经营状况答案：AB。解析：普通合伙企业合伙人对执行合伙事务享有同等的权利；合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料。选项C普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务；选项D由一个或者数个合伙人执行合伙事务的，执行事务合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营和财务状况。4.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有（）。A.要约人确定了承诺期限B.要约已经到达受要约人C.要约人明示要约不可撤销D.受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作答案：ACD。解析：要约不得撤销的情形包括：（1）要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；（2）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。选项B要约已经到达受要约人，并不一定不能撤销要约。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的红利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出答案：ABCD。解析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；未经核定的准备金支出不得在税前扣除。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C.进口货物D.银行销售金银业务答案：ACD。解析：销售机器设备、进口货物、银行销售金银业务都属于增值税的征税范围。邮政部门发行报刊缴纳营业税（营改增后缴纳增值税，但本题从传统角度），不属于传统增值税征税范围。7.下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。A.以商誉作价出资B.以非专利技术作价出资C.以土地使用权作价出资D.以劳务作价出资答案：BC。解析：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。商誉不能作为出资；劳务只有普通合伙人可以作为出资方式，有限责任公司股东不能以劳务出资。8.根据《合同法》的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有（）。A.张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付B.甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼C.乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与合同进行了公证D.陈某将1块名表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务答案：ABC。解析：赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。选项A赠与财产已交付，不得撤销；选项B属于具有社会公益性质的赠与合同，不得撤销；选项C经过公证的赠与合同，不得撤销。选项D受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以撤销赠与。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（）。A.生产性生物资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：AB。解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项A生产性生物资产可以计提折旧在税前扣除；选项B以经营租赁方式租出的固定资产可以计提折旧扣除。10.根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（）。A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力答案：ABCD。解析：以上关于出票人、承兑人、保证人、背书人在票据上签章不符合规定的效力表述均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.经济法主体的职权和经济法主体的权利，都是必须依法行使且不可放弃的。（）答案：错误。解析：经济法主体的职权是必须依法行使且不可放弃的，而经济法主体的权利是可以放弃的。2.有限责任公司的股东之间相互转让其全部或者部分股权，应当经其他股东过半数同意。（）答案：错误。解析：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意。3.普通合伙企业的合伙人在合伙协议中未对该合伙企业的利润分配、亏损分担进行约定的，应由合伙人平均分配、分担。（）答案：错误。解析：普通合伙企业的合伙人在合伙协议中未对该合伙企业的利润分配、亏损分担进行约定的，首先由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。4.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。（）答案：错误。解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，捐赠支出允许按照利润总额的12%在税前扣除。（）答案：错误。解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里强调的是公益性捐赠支出，且是年度利润总额。6.上市公司公告的招股说明书，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，上市公司应当承担赔偿责任。（）答案：正确。解析：根据证券法律制度规定，上市公司公告的招股说明书等有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任。7.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。（）答案：正确。解析：这是《合同法》关于合同成立时间的规定。8.个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。（）答案：错误。解析：个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任；否则，仅以个人财产承担责任。9.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）答案：正确。解析：这是企业所得税关于买一赠一销售方式收入确认的规定。10.持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。（）答案：正确。解析：这是票据追索权的特点之一，持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述有限责任公司和股份有限公司的区别。答：有限责任公司和股份有限公司主要有以下区别：（1）设立方式不同。有限责任公司只能以发起方式设立，由五十个以下股东出资设立；股份有限公司既可以发起设立，也可以募集设立。发起设立是由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司；募集设立是由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。（2）股东人数限制不同。有限责任公司由五十个以下股东出资设立；股份有限公司应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。（3）股权表现形式不同。有限责任公司的股权表现为出资证明书，出资证明书不能自由流通转让；股份有限公司的股权表现为股票，股票可以在证券市场上自由流通转让。（4）组织机构设置不同。有限责任公司的组织机构相对灵活，规模较小、人数较少的有限责任公司可以不设董事会和监事会，分别设一名执行董事和一至二名监事；股份有限公司必须设置股东大会、董事会、监事会等完整的组织机构。（5）财务信息披露要求不同。有限责任公司的财务状况一般无需向社会公开；股份有限公司，尤其是上市公司，必须按照规定定期向社会公开其财务状况和经营情况。（6）股权转让难易程度不同。有限责任公司股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，向股东以外的人转让股权时，应当经其他股东过半数同意；股份有限公司的股票流动性较强，股东可以在证券市场上自由转让其股份，一般无需其他股东同意。2.简述合同履行中的抗辩权。答：合同履行中的抗辩权是指在双务合同中，一方当事人在符合法定条件时，对抗对方当事人的履行请求权，暂时拒绝履行其债务的权利。主要包括以下三种：（1）同时履行抗辩权。同时履行抗辩权是指当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求；一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。其适用条件为：①当事人基于同一双务合同互负债务；②双方债务无先后履行顺序且均已届清偿期；③对方当事人未履行债务或未按约定履行债务；④对方的对待给付是可能履行的。（2）后履行抗辩权。后履行抗辩权是指合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求；先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。其适用条件为：①当事人基于同一双务合同互负债务；②债务的履行有先后顺序；③先履行一方未履行或履行债务不符合约定；④先履行一方的债务有履行的可能。（3）不安抗辩权。不安抗辩权是指应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人没有确切证据中止履行的，应当承担违约责任。其适用条件为：①当事人基于同一双务合同互负债务；②债务的履行有先后顺序，且先履行一方的债务已届清偿期；③先履行一方有确切证据证明后履行一方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形；④后履行一方未提供适当担保。3.简述企业所得税的税收优惠政策。答：企业所得税的税收优惠政策主要包括以下几个方面：（1）免税收入。包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。（2）减、免税所得。①从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。如蔬菜、谷物等的种植免征企业所得税；花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。④符合条件的技术转让所得，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（3）税率优惠。①符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。②国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（4）加计扣除。①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。②企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（5）抵扣应纳税所得额。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（6）加速折旧。企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：①由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。五、综合题（20