内审备案制度规范要求

PAGE内审备案制度规范要求一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作的规范化管理，确保内部审计工作的有效开展，提高公司治理水平，防范经营风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内审备案制度规范要求。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及所属子公司的内部审计备案工作。（三）基本原则1.合法性原则：内部审计备案工作应严格遵守国家法律法规及行业标准，确保审计活动合法合规。2.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，保持客观公正的态度，不受其他部门或个人的干扰。3.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据进行审计工作，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、备案主体与职责（一）内部审计机构1.负责制定年度内部审计计划，并报公司管理层备案。2.组织实施内部审计项目，对审计过程和结果进行记录和整理。3.按照本制度要求，及时向公司管理层提交审计备案资料。4.对审计备案资料进行归档管理，确保资料的完整性和可追溯性。（二）被审计部门1.配合内部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。2.根据审计意见和建议，制定整改措施并组织实施。3.向内部审计机构反馈整改情况，协助完成审计备案工作。（三）公司管理层1.审批年度内部审计计划，对内部审计工作提供必要的支持和指导。2.审阅审计备案资料，对审计结果进行决策和监督。3.根据审计意见和建议，推动公司相关制度和流程的完善。三、备案内容与要求（一）审计计划备案1.年度内部审计计划应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。2.审计计划应根据公司战略目标、风险管理状况、内部控制情况等因素制定，确保审计工作的针对性和有效性。3.内部审计机构应在每年年初将年度审计计划报公司管理层备案，经批准后组织实施。（二）审计项目备案1.每个审计项目实施前，内部审计机构应填写审计项目备案表，详细记录审计项目的基本信息，包括项目名称、审计依据、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员等。2.审计项目备案表应经内部审计机构负责人审核签字后，报公司管理层备案。3.在审计项目实施过程中，如遇重大事项或变更审计计划，内部审计机构应及时向公司管理层报告，并更新审计项目备案表。（三）审计工作底稿备案1.审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的工作记录和证据，应真实、完整、准确地反映审计工作的过程和结果。2.审计工作底稿应包括审计程序执行情况、获取的审计证据、发现的问题及分析、审计结论等内容。3.内部审计人员应在审计项目结束后，及时整理审计工作底稿，经内部审计机构负责人审核签字后，进行归档备案。4.审计工作底稿的保存期限应符合国家法律法规及公司档案管理规定，确保在需要时能够查阅和追溯。（四）审计报告备案1.审计报告是内部审计机构对审计项目实施情况和结果的总结性文件，应客观、公正、清晰地反映审计发现的问题、审计意见和建议。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议、被审计部门反馈意见等内容。3.内部审计机构应在审计项目结束后，及时撰写审计报告，经内部审计机构负责人审核签字后，报公司管理层备案。4.公司管理层应认真审阅审计报告，对审计意见和建议进行决策，并督促相关部门落实整改。（五）整改情况备案1.被审计部门应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，并在规定的时间内组织实施。2.整改措施应明确整改责任部门、整改期限、整改目标和具体整改措施等内容。3.被审计部门应定期向内部审计机构反馈整改情况，填写整改情况备案表，详细记录整改措施的执行情况、整改效果、未完成整改事项及原因等。4.内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，对整改不力的部门进行督促和问责。整改情况备案表应经内部审计机构负责人审核签字后，报公司管理层备案。四、备案流程（一）提交备案资料1.内部审计机构按照本制度要求，在规定的时间内将审计计划备案表、审计项目备案表、审计工作底稿、审计报告、整改情况备案表等资料提交给公司管理层。2.提交备案资料时，应确保资料的完整性和准确性，并按照公司规定的格式和要求进行整理和装订。（二）审核备案资料1.公司管理层收到备案资料后，应指定专人进行审核。审核人员应认真审阅备案资料，检查资料是否齐全、内容是否真实、格式是否规范等。2.如发现备案资料存在问题或不符合要求，审核人员应及时与内部审计机构沟通，要求其补充或修改相关资料。（三）备案登记与存档1.审核通过的备案资料，由公司管理层进行备案登记，并按照公司档案管理规定进行存档。2.备案登记应记录备案资料的名称、提交时间、审核情况、存档位置等信息，以便于查询和管理。五、监督与检查（一）内部监督1.内部审计机构应定期对自身的备案工作进行自查，检查备案资料是否完整、准确，备案流程是否符合规定等。2.内部审计机构应建立健全内部监督机制，加强对审计人员的培训和管理，提高审计备案工作的质量和水平。（二）外部监督1.公司应接受上级主管部门、监管机构等外部单位的监督检查，积极配合提供相关备案资料。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，公司应认真落实整改，并及时将整改情况反馈给相关部门。六、责任追究（一）对内部审计机构的责任追究1.内部审计机构未按照本制度要求进行备案工作，导致备案资料不完整、不准确或备案流程不符合规定的，由公司管理层责令其限期整改，并视情节轻重对内部审计机构负责人及相关责任人进行批评教育或问责。2.内部审计人员在备案工作中存在故意隐瞒事实、弄虚作假、泄露公司机密等违规行为的，公司将依法依规追究其责任，情节严重的将解除劳动合同，并追究其法律责任。（二）对被审计部门的责任追究1.被审计部门拒绝配合内部审计机构开展备案工作，或提供虚假资料、阻碍审计工作正常进行的，公司将责令其改正，并视情节轻重对被审计部门负责人及相关责任人进行批评教育或问责。2.被审计部门未按照审计意见和建议进行整改，或整改不力导致问题依然存在的，公司将对被审计