合作社财务制度不规范

PAGE合作社财务制度不规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范合作社的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、分支机构、成员等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和管理制度。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.公开性原则：定期向成员公开财务状况，接受监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置合作社应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.会计职责负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等会计核算工作。定期进行财务分析，为合作社决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和合作社实际情况设置会计科目。（三）账务处理流程1.业务发生时，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿。4.定期进行结账、对账，编制财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.成员出资：成员应按照章程规定按时足额缴纳出资。2.接受捐赠：接受社会各界的捐赠资金，应按照相关规定进行管理。3.借款：合理控制借款规模，按时偿还借款本息。（二）资金使用1.严格按照预算安排资金使用，确保资金用于合作社的生产经营活动。2.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。3.加强对资金使用的监督，防止资金浪费和挪用。（三）现金及银行存款管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。建立现金收支台账，做到日清月结。定期进行现金盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高的资产。2.固定资产的购置、折旧、处置等按照国家有关规定进行管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。（二）流动资产（存货等）管理1.存货的采购、验收、保管、发出等环节应建立严格的管理制度。2.定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏等情况。六、成本费用管理（一）成本核算对象根据合作社的生产经营特点确定成本核算对象。（二）成本费用项目包括生产成本、管理费用（办公费、差旅费、业务招待费等）、销售费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，严格控制成本费用支出。2.加强对成本费用的分析和考核，提高成本效益。七、收入与分配管理（一）收入管理1.合作社的收入包括经营收入、其他收入等。2.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。（二）利润分配1.按照章程规定进行利润分配，提取公积金、公益金等。2.向成员分配盈余时，应按照成员的出资比例或交易量（额）进行分配。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，并及时报送合作社管理层、成员及相关部门。（二）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力、盈利能力、营运能力等方面的分析，为合作社决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计。（二）外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。十、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、账簿、报表、审计报告等财务资料。（二）档案保管按照国家有关规定确定档案保管期限，妥善保管财