会计人员工作规范制度

PAGE会计人员工作规范制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范会计人员工作行为，提高会计工作质量和效率，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本工作规范制度。（二）适用范围本制度适用于公司全体会计人员，包括财务部门的会计、出纳等相关岗位人员。（三）基本原则1.合法性原则：会计人员的工作必须遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法进行会计核算和监督。2.真实性原则：会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料必须真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应当准确无误，确保财务数据的计算、记录和报告符合规定的方法和程序。4.完整性原则：会计人员应全面、完整地记录公司的经济业务，不得遗漏重要信息，保证财务资料的完整性。5.及时性原则：会计工作应及时进行，按照规定的时间节点完成会计核算、报表编制等工作，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、会计人员岗位职责（一）会计主管岗位职责1.负责组织和领导公司的会计工作，制定会计工作计划和目标，并确保各项工作任务的顺利完成。2.审核公司的原始凭证，监督财务收支的合法性、合理性和真实性，对不符合规定的凭证予以纠正或拒绝受理。3.组织编制公司的财务报表、财务分析报告等，定期向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务依据。4.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行，监督各项财务制度的落实情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。5.协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系，配合完成审计、税务检查等工作。6.组织会计人员的业务培训和学习，提高会计人员的专业素质和业务能力。7.参与公司重大经济决策的财务分析和论证，为公司决策提供专业意见和建议。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算工作，包括设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对审核无误的原始凭证进行账务处理，确保会计信息的真实可靠。3.定期核对账目，进行账账相符、账实相符的核对工作，及时发现和解决账目不符的问题。4.负责公司各项费用的核算和管理，按照规定的标准和范围进行费用报销审核，控制费用支出，降低公司成本。5.协助会计主管编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据和资料。6.负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定的期限和要求妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。7.完成领导交办的其他临时性工作任务。（三）出纳岗位职责1.负责公司现金、银行存款的收付业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，确保现金和银行存款的安全。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全和完整。4.负责公司资金的收支平衡，合理安排资金，保证公司日常经营活动的资金需求，并及时向会计人员传递收付款凭证。5.协助会计人员进行银行对账工作，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。6.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、会计核算工作规范（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证必须具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等。记账凭证应连续编号，编号方法应符合公司财务管理制度的规定。4.会计人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充。审核无误的原始凭证方可作为编制记账凭证的依据。5.记账凭证编制完成后，应进行审核。审核内容包括：记账凭证的内容是否真实、完整，会计科目使用是否正确，金额计算是否准确，摘要是否清楚，编号是否连续等。审核无误的记账凭证方可据以登记账簿。（二）会计账簿1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿的启用应符合规定要求，账簿封面应注明单位名称、账簿名称、启用日期等信息。账簿扉页应附“账簿启用表”，内容包括：账簿名称、编号、启用日期、页数、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖单位公章和个人名章。3.会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿，登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不得重新抄写，应按照规定的方法进行更正。4.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记，并做到日清月结。各种账簿应定期核对，保证账账相符、账实相符。5.会计账簿应定期打印，总账和明细账应每年打印一次，日记账应每日打印。打印后的账簿应装订成册，由专人负责保管。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他相关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行审核，审核内容包括：报表项目是否齐全，数字是否准确，勾稽关系是否正确，报表附注是否完整等。审核无误的财务报表方可对外报送。3.财务报表应加盖公司公章，并由公司负责人、会计主管人员和制表人签名或盖章。财务报表应按照规定的时间和方式报送相关部门和单位。4.公司应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议等内容。四、财务收支管理规范（一）收入管理1.公司的各项收入应按照国家法律法规和公司财务管理制度的规定及时足额收取，不得截留、挪用或坐支。2.收入的确认应符合权责发生制原则，按照合同约定或相关规定的时间和方法进行确认。收入确认后，应及时开具发票或收款收据，并进行账务处理。3.公司应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，确保收入的准确核算和管理。4.对于应收账款，应加强管理，定期对账和催收，确保款项及时收回。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理，防止坏账损失的发生。（二）支出管理1.公司的各项支出应严格按照国家法律法规和公司财务管理制度的规定进行审批和控制，确保支出的合法性、合理性和真实性。2.支出审批应按照规定的程序进行，由相关部门或人员提出申请，经审批后办理付款手续。审批流程应明确各环节的职责和权限，确保审批的严格性和公正性。3.支出的报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家法律法规和公司财务管理制度的规定。报销凭证应经相关人员审核签字后，方可办理报销手续。4.公司应严格控制费用支出，制定费用预算，对各项费用进行限额管理。费用支出应在预算范围内进行，超预算支出应履行特殊审批程序。5.对于大额支出或重大投资项目，应进行可行性研究和论证，经公司管理层批准后实施。在实施过程中，应加强监督和管理，确保项目的顺利进行和资金的安全使用。五、财务内部控制规范（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、财务收支审批制度、资金管理制度、资产管理制度、财务审计制度等方面的内容。3.公司应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。对于发现的问题和漏洞，应及时采取措施进行整改，不断提高财务内部控制水平。（二）岗位分离与牵制1.公司应实行会计、出纳岗位分离制度，会计人员不得兼任出纳工作，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.财务部门应设置不同的岗位，明确各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。对于重要财务岗位，应实行定期轮岗制度，防范舞弊行为的发生。3.公司应加强对财务印章、票据、有价证券等重要物品的管理，明确保管和使用权限，严格执行审批和登记制度，确保物品的安全和完整。（三）内部审计与监督1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，并定期对公司财务状况、经营成果和内部控制制度的执行情况进行审计和监督。2.内部审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门和人员的干涉。审计工作应遵循客观、公正、独立的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。3.内部审计机构应定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。公司管理层应重视审计意见，及时组织相关部门进行整改，确保公司财务管理规范、健康运行。六、会计档案管理规范（一）会计档案的范围会计档案是指公司在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映公司经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应定期对会计资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订，确保会计档案的整齐、规范。2.会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止日期、起止号码、凭证张数等信息，并由装订人员在封面上签字或盖章。3.会计账簿应在年度终了后及时打印并装订成册，封面应注明单位名称、账簿名称、年度、账簿页数等信息，并由装订人员和会计主管人员签字或盖章。4.财务报表应按月或按年装订成册，封面应注明单位名称、报表名称、年度、月份、报表页数等信息，并由装订人员和会计主管人员签字或盖章。5.会计档案整理完成后，应按照规定的期限和要求进行归档保管，归档时应编制会计档案移交清册，详细记录会计档案的名称、数量、起止日期、保管期限等信息，并由交接双方签字或盖章。（三）会计档案的保管与查阅1.公司应设置专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全和完整。会计档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿、财务报表等主要会计档案的保管期限为30年，银行对账单、税务申报资料等其他会计档案的保管期限为10年。2.会计档案的查阅应严格履行审批手续，经公司负责人或会计主管人员批准后方可查阅。查阅时，应在指定地点进行，查阅人员不得擅自将会计档案带出保管场所或进行复制、拍照等。查阅会计档案应登记查阅日期并由查阅人员签字或盖章。3.会计档案的借阅应严格履行审批手续，经公司负责人或会计主管人员批准后方可借阅。借阅期限不得超过规定时间，借阅人员应妥善保管会计档案，不得转借他人，并按时归还。归还时，应进行检查，确保会计档案的完整无损。（四）会计档案的销毁1.会计档案保管期满需要销毁时，应由公司档案管理部门会同财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，