2026年税务遴选个税汇算题库含答案

2026年税务遴选个税汇算题库含答案一、单选题（共5题，每题2分）题1（2分）：某居民个人2025年度在A市（税率表适用地区）取得工资薪金收入12万元，在B市（偏远地区）取得劳务报酬收入5万元，无其他所得。已知A市工资薪金标准扣除项为6万元，B市劳务报酬标准扣除项为3万元。该个人2025年度应缴纳个人所得税多少元？（税率表见下）A.0元B.1800元C.3600元D.5400元题2（2分）：企业员工张某2025年度取得年终奖10万元，假设选择单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为2100元。张某年终奖应缴纳个人所得税多少元？A.10000元B.9000元C.8000元D.7000元题3（2分）：某自由职业者李某2025年度在C市（适用3%地方附加税）取得稿酬收入8万元，已预缴税款8000元。假设稿酬所得按70%计入应纳税所得额，李某2025年度个税汇算应补（退）税多少元？A.补税2000元B.补税3000元C.退税2000元D.退税3000元题4（2分）：居民个人王某2025年度取得股息红利收入2万元，持股期限超过1年，适用的股息红利所得税率为20%。王某该笔收入应缴纳个人所得税多少元？A.2000元B.4000元C.6000元D.8000元题5（2分）：企业为员工发放节日福利，金额为3000元/人，已并入当月工资薪金计税。假设适用税率20%，速算扣除数1410元。该笔福利应代扣代缴个人所得税多少元？A.0元B.588元C.1140元D.1740元二、多选题（共4题，每题3分）题6（3分）：以下哪些情形可以免征个人所得税？（税率表见下）A.存款利息所得B.国债利息所得C.企业债券利息所得D.保险赔偿款题7（3分）：居民个人张某2025年度取得综合所得，已知其专项附加扣除项包括子女教育支出、房贷利息、赡养老人支出。以下哪些可以计入专项附加扣除？（税率表见下）A.子女教育支出1.2万元B.房贷利息1万元C.赡养老人支出0.6万元D.购车支出5万元题8（3分）：企业为员工发放以下奖金，哪些属于“全年一次性奖金”单独计税范围？（税率表见下）A.年终奖10万元B.节日慰问金5000元C.绩效奖金8万元D.报销超标准差旅费1万元题9（3分）：以下哪些情形属于“偶然所得”税目？（税率表见下）A.中奖奖金2万元B.报销的差旅费结余1000元C.出售闲置房产所得5万元（非主要生活来源）D.兼职收入3万元三、判断题（共5题，每题2分）题10（2分）：居民个人在境外取得所得，应在所得发生地申报纳税。题11（2分）：企业为员工缴纳的“五险一金”可以全额在工资薪金所得中扣除。题12（2分）：稿酬所得预缴税款的计算方法为：收入×70%×20%。题13（2分）：股票转让所得免征个人所得税。题14（2分）：个人取得退役金，免税。四、计算题（共3题，每题5分）题15（5分）：居民个人李某2025年度取得工资薪金收入20万元，专项扣除1.2万元，专项附加扣除1.5万元，其他所得包括股息红利收入3万元、偶然所得1万元。假设李某所在城市适用3%地方附加税，计算其2025年度应纳个人所得税总额。题16（5分）：企业员工王某2025年度取得年终奖15万元，选择单独计税。假设适用税率为10%，速算扣除数为2100元。计算王某年终奖应纳个人所得税，并说明选择单独计税与合并计税的税负差异。题17（5分）：自由职业者张某2025年度在D市（适用3%地方附加税）取得稿酬收入6万元，已预缴税款6000元。假设稿酬所得按70%计入应纳税所得额，计算张某2025年度个税汇算应补（退）税金额。答案及解析一、单选题答案1.C解析：工资薪金应纳税所得额=12-6=6万元，适用税率20%，速算扣除数1410元，应纳税额=6×20%-1410=3600元；劳务报酬应纳税所得额=5-3=2万元，适用税率20%，速算扣除数0元，应纳税额=2×20%=400元。合计应纳税额=3600+400=4000元。（注：题目原答案选项有误，正确应为4000元，但按选项选C，实际计算应调整题目或选项）2.B解析：年终奖单独计税=100000÷12=8333.33元，适用税率10%，速算扣除数2100元，应纳税额=100000×10%-2100=9000元。3.A解析：稿酬所得应纳税所得额=80000×70%=56000元，应纳税额=56000×20%=11200元，已预缴8000元，应补税=11200-8000=2000元。4.A解析：股息红利所得持股超过1年，免税20%，应纳税额=20000×20%=4000元。题目选项可能需调整，实际答案为4000元。5.B解析：节日福利并入工资薪金，应纳税额=3000×20%-1410=588元。二、多选题答案6.ABD解析：国债利息、存款利息、保险赔偿免征个税；企业债券利息需缴税。7.ABC解析：子女教育、房贷利息、赡养老人可专项附加扣除；购车支出非专项附加扣除项。8.AC解析：年终奖、绩效奖金属于全年一次性奖金；节日慰问金、差旅费报销非单独计税范围。9.AC解析：中奖奖金、非主要生活来源的房产转让所得属于偶然所得；报销差旅费、兼职收入非偶然所得。三、判断题答案10.×解析：境外所得应在境内申报，但可申请抵免。11.√解析：“五险一金”可在工资薪金所得中全额扣除。12.×解析：稿酬所得预缴税款=收入×70%×（1-20%）×20%。13.√解析：股票转让所得免征个税。14.√解析：退役金免税。四、计算题答案15.解析：-工资薪金应纳税所得额=20-1.2-1.5=17.3万元，适用税率20%，速算扣除数1410元，应纳税额=17.3×20%-1410=2766元；-股息红利所得应纳税额=3×20%=0.6万元；-偶然所得应纳税额=1×20%=0.2万元；-合计应纳税额=2766+6000+2000=10766元。16.解析：-单独计税应纳税额=150000×10%-2100=12900元；-合并计税应纳税额=（150000+150000÷12）×20%-1410=24210元；-税负差异=24210-12