养老院入住老人财务收支审计制度

养老院入住老人财务收支审计制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国老年人权益保障法》《社会养老服务体系建设规划（X-X年）》、国家卫生健康委《养老机构管理规范》以及集团母公司《内部控制管理办法》等相关法律法规及内部规章制定，结合本养老院实际运营需求，旨在规范入住老人财务收支管理，防控专项风险，提升服务透明度，保障国有资产及老人财产安全，促进养老服务质量持续优化。第二条本制度适用于本养老院各部门、下属单位及全体员工，覆盖入住老人费用收取、使用、监督等全流程财务收支活动，包括但不限于：养老服务费、医疗保健费、生活用品费、活动费等收入的核算，以及日常运营成本、专项支出、补贴资金等费用的审批与支付。第三条本制度下列术语定义：（一）“养老院入住老人财务收支专项管理”指对本院入住老人相关费用收支的合规性、真实性、合理性进行全过程管控，包括预算编制、审批执行、核算监督、审计评价等环节的系统性管理活动。（二）“财务收支风险”指因制度缺陷、执行不力、人为舞弊等因素，导致财务数据失真、资金流失、服务纠纷等潜在危害。（三）“财务收支合规”指财务收支行为严格遵守国家法律法规、行业规范及本院内部管理制度，确保资金使用与老人实际需求匹配。第四条养老院入住老人财务收支专项管理遵循以下原则：（一）全面覆盖原则，确保所有财务收支活动纳入制度管控范围；（二）责任到人原则，明确各层级管理及执行主体的职责权限；（三）风险导向原则，聚焦重点环节与关键岗位的风险防控；（四）持续改进原则，根据内外部环境变化动态优化管理机制。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对养老院入住老人财务收支专项管理承担第一责任，统筹组织领导；分管负责人承担直接责任，负责制度落实、风险监督及绩效考核。第六条设立养老院入住老人财务收支专项管理领导小组，由院领导、财务部、护理部、纪检监察部等相关部门负责人组成，履行以下职能：（一）统筹制定与修订专项管理制度，协调跨部门协作；（二）审议重大财务收支事项，作出决策审批；（三）定期听取专项管理情况汇报，实施监督评价。第七条明确三类主体的职责分工：（一）牵头部门（财务部）：负责专项管理制度建设、风险识别、数据分析、培训宣贯，每月提交管理报告；（二）专责部门（纪检监察部）：负责业务合规审核、流程优化建议、违规行为调查处置；（三）业务部门（护理部、后勤部等）：负责落实费用标准、执行审批流程、收集老人反馈。第八条基层执行岗位人员（如收费员、护理员）须履行以下责任：（一）签署岗位合规承诺书，保证操作符合制度要求；（二）及时上报异常情况（如费用争议、资金异常），不得隐匿或拖延；（三）参与定期培训，掌握费用收取与使用的合规要点。第三章专项管理重点内容与要求第九条费用标准管理：制定并公示入住老人费用清单，涵盖服务项目、收费标准、支付方式等，每年至少开展一次合理性评估。禁止擅自调整收费标准或增设未经批准的项目。第十条收入收取管理：实行“一价一码”收费制度，通过院内外收银系统统一归集，严禁设立账外资金或私收私放。关联交易（如向家属企业采购服务）需报领导小组审批。第十一条支出审批管理：建立分级授权机制，小额支出由部门负责人审批，大额支出需经院领导联签；重大采购项目须通过招标程序，确保价格公允。禁止转包分包未达标的服务内容。第十二条预算执行管理：按季度编制财务收支预算，执行率不得低于X%，超预算支出需说明理由并补办手续。定期开展预算执行差异分析，查找管理漏洞。第十三条专项补贴管理：对政府补贴资金实行专款专用，建立台账跟踪使用进度，严禁挪用或截留。每年开展补贴资金合规性检查，确保用途与政策匹配。第十四条资金支付管理：通过银行转账方式结算，严禁现金支付大额费用；建立付款复核制度，财务与经办部门双签确认。异常支付（如频繁小额支付）需重点核查。第十五条账务核算管理：采用标准化记账凭证，确保收入与支出匹配，每月开展账实核对；设立老人费用明细账，主动响应查询需求。第十六条内部控制管理：关键岗位（如财务、收费）实行AB岗制度，重要凭证双人保管；定期开展风险评估，修订控制措施。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新机制：每年结合法规政策变化、业务调整需求，修订完善相关条款，并于X月X日前发布更新版。第十八条风险识别预警机制：每季度开展专项风险排查，对发现的问题进行分级（一般/重大），发布预警通知，明确整改时限。第十九条合规审查机制：将专项审查嵌入以下关键节点：（一）新服务项目上线前，审查收费标准合规性；（二）合同签订时，核查资金支付条款合理性；（三）年度预算编制时，评估资金需求真实性。第二十条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门限期整改，专责部门跟踪验证；（二）重大风险启动应急预案，成立处置小组，及时上报院领导与母公司；（三）建立责任协同机制，涉及多个部门时明确牵头单位。第二十一条责任追究机制：（一）违规情形：如私设“小金库”、虚列费用、截留补贴等，视情节轻重扣减绩效、降级或纪律处分；（二）联动考核，违规金额纳入部门年度审计指标；（三）涉嫌违法的，移交司法机关处理。第二十二条评估改进机制：每年X月开展专项管理有效性评估，通过问卷调查、访谈、数据分析等方法，形成优化建议并纳入制度修订。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障：院领导召开季度专项管理会议，解决跨部门争议，确保制度执行不受干扰。第二十四条考核激励机制：将专项合规情况纳入部门年度考核，达标单位给予资金奖励，连续X次不合格的取消评优资格。第二十五条培训宣传机制：（一）管理层：每年开展合规履职培训，考核不合格者调离关键岗位；（二）一线员工：每半年进行操作规范培训，新入职员工须通过考核；（三）发布《养老院入住老人财务收支合规手册》，张贴警示案例。第二十六条信息化支撑：引入财务管理系统，实现费用收取自动化、支出实时监控，通过大数据分析识别异常模式。第二十七条文化建设：设立“合规月”活动，评选“费用管理标兵”；签订全员合规承诺书，营造“人人管钱、人人管账”的氛围。第二十八条报告制度：（一）风险事件：每月X日前报送上月风险处置情况，重大事件即时上报；（二）年度报告：每年X月X日前提交全年管理报告，包括数据汇总、问题分析、改进措施；（三）报送对象：专项管理领导小组、母公司财务部。第