内部审计及风险管理制度(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强公司内部管理，提高经营管理水平，防范和化解经营风险，确保公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司章程，特制定本制度。第二条本制度适用于公司所有部门、子公司及全体员工。第三条内部审计及风险管理制度应遵循以下原则：1.全面性原则：覆盖公司所有业务领域和环节。2.预防性原则：在风险发生前采取措施进行防范。3.客观性原则：审计和风险评估应客观公正。4.效率性原则：提高审计和风险评估的效率。5.保密性原则：保护公司商业秘密。第二章内部审计第一节审计机构与职责第四条公司设立内部审计部，负责公司内部审计工作。第五条内部审计部的主要职责：1.负责制定内部审计计划，组织实施内部审计工作。2.对公司各部门、子公司及全体员工的业务活动进行审计。3.对公司内部控制制度的有效性进行评估。4.对公司风险管理进行监督。5.向公司管理层报告审计结果，提出改进建议。第二节审计程序第六条内部审计程序包括以下步骤：1.审计计划：根据公司实际情况，制定年度审计计划。2.审计准备：收集审计所需资料，确定审计范围和重点。3.审计实施：现场审计，收集证据，进行数据分析。4.审计报告：撰写审计报告，提出审计意见和建议。5.审计后续：跟踪审计建议的落实情况。第三节审计内容第七条内部审计的主要内容包括：1.财务审计：对公司财务报表的真实性、合法性、完整性进行审计。2.经营审计：对公司经营活动的合规性、效益性进行审计。3.内部控制审计：对公司内部控制制度的有效性进行审计。4.风险管理审计：对公司风险管理体系的有效性进行审计。5.特殊审计：根据公司管理层的要求，进行专项审计。第三章风险管理第一节风险管理体系第八条公司建立健全风险管理体系，包括风险识别、评估、控制和监控。第九条风险管理体系的职责：1.风险识别：识别公司面临的各种风险。2.风险评估：评估风险的严重程度和可能发生的概率。3.风险控制：采取措施降低风险发生的可能性和影响。4.风险监控：持续监控风险变化，及时调整风险控制措施。第二节风险识别第十条风险识别的方法：1.文件审查：审查公司各类文件，识别潜在风险。2.问卷调查：通过问卷调查，收集员工对风险的看法。3.专家访谈：邀请相关专家，对风险进行识别。4.案例分析：分析历史案例，识别潜在风险。第三节风险评估第十一条风险评估的方法：1.定性分析：根据经验判断风险的可能性和严重程度。2.定量分析：运用数学模型，对风险进行量化评估。3.概率分析：计算风险发生的概率和损失程度。第四节风险控制第十二条风险控制措施：1.制度控制：建立健全内部控制制度，防范风险发生。2.程序控制：规范业务流程，减少人为因素导致的错误。3.技术控制：运用信息技术，提高风险控制效果。4.人员控制：加强员工培训，提高员工风险意识。第四章监督与考核第十三条公司设立内部审计及风险管理监督委员会，负责监督内部审计及风险管理制度执行情况。第十四条对内部审计及风险管理工作的考核：1.审计工作质量：审计报告的准确性、完整性、时效性。2.风险控制效果：风险发生的频率和损失程度。3.制度执行情况：内部控制制度的有效性。第五章附则第十五条本制度由公司内部审计部负责解释。第十六条本制度自发布之日起施行。（以下省略具体条款，根据公司实际情况补充）---以上是一篇关于内部审计及风险管理制度的框架性文本，具体内容需要根据公司的实际情况和法律法规要求进行详细补充和完善。第2篇第一章总则第一条为了加强公司内部审计和风险管理工作，提高公司治理水平，防范和化解经营风险，确保公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司及其所有子公司的内部审计和风险管理工作。第三条内部审计和风险管理工作应遵循以下原则：（一）独立性原则：内部审计和风险管理机构应独立于被审计和风险管理的部门，保证审计和风险管理的客观性和公正性。（二）全面性原则：内部审计和风险管理工作应覆盖公司经营管理的各个方面，确保审计和风险管理的全面性。（三）及时性原则：内部审计和风险管理工作应随时关注公司经营状况，及时发现问题，提出改进建议。（四）有效性原则：内部审计和风险管理工作应采取有效措施，确保审计和风险管理目标的实现。第二章内部审计机构及职责第四条公司设立内部审计部，负责公司内部审计和风险管理工作。第五条内部审计部的主要职责：（一）制定内部审计和风险管理制度，并组织实施。（二）对公司各部门、子公司及下属单位进行定期和不定期的审计。（三）对公司的财务报表、财务报告、内部控制等进行审计。（四）对公司的重大投资项目、重大合同、重大决策等进行审计。（五）对公司的风险管理状况进行评估，提出改进建议。（六）对违反公司规章制度、损害公司利益的行为进行调查和处理。（七）对内部审计工作进行监督检查，确保审计质量。第三章风险管理组织及职责第六条公司设立风险管理委员会，负责公司风险管理工作。第七条风险管理委员会的主要职责：（一）制定公司风险管理战略、政策和程序。（二）审议和批准重大风险投资项目。（三）对公司的风险管理体系进行监督和评估。（四）对公司的风险控制措施进行审查和调整。（五）对公司的风险损失进行评估和赔偿。（六）对公司的风险管理工作进行监督检查，确保风险管理目标的实现。第八条公司各部门、子公司及下属单位应设立风险管理机构，负责本单位的内部风险管理工作。第四章内部审计程序第九条内部审计程序包括以下步骤：（一）审计计划：根据公司实际情况，制定审计计划，明确审计目标、范围、时间等。（二）审计准备：收集相关资料，了解被审计单位的基本情况，确定审计重点。（三）现场审计：对被审计单位进行现场审计，包括查阅文件、询问相关人员、实地考察等。（四）审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。（五）审计后续：对审计意见和建议的落实情况进行跟踪，确保整改措施得到有效执行。第五章风险管理程序第十条风险管理程序包括以下步骤：（一）风险识别：识别公司经营活动中可能存在的风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。（二）风险评估：对识别出的风险进行评估，确定风险等级。（三）风险控制：针对不同等级的风险，采取相应的控制措施，降低风险发生的可能性和损失程度。（四）风险监控：对风险控制措施的实施情况进行监控，确保风险控制措施的有效性。（五）风险报告：定期向公司管理层报告风险状况，提出改进建议。第六章内部审计及风险管理保障措施第十一条公司应建立健全内部审计和风险管理制度，明确各部门、子公司及下属单位的职责。第十二条公司应配备足够的内部审计和风险管理专业人员，提高审计和风险管理能力。第十三条公司应加强对内部审计和风险管理工作的培训和考核，提高员工的风险意识和审计技能。第十四条公司应建立内部审计和风险管理的奖励机制，鼓励员工积极参与审计和风险管理。第十五条公司应加强与外部审计机构的合作，提高内部审计和风险管理水平。第七章附则第十六条本制度由公司内部审计部负责解释。第十七条本制度自发布之日起施行。第十八条本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。（注：本制度仅为示例，具体内容应根据公司实际情况进行调整。）第3篇第一章总则第一条为加强公司内部审计和风险管理工作，提高公司经营管理水平，防范和化解经营风险，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于公司所有内部审计和风险管理工作，包括但不限于财务审计、合规审计、内部控制审计、风险管理评估等。第三条公司内部审计和风险管理工作应遵循以下原则：（一）独立性原则：内部审计和风险管理部门应独立于其他部门，保证审计和风险评估的客观性和公正性；（二）全面性原则：内部审计和风险管理工作应覆盖公司所有业务领域和环节；（三）预防性原则：内部审计和风险管理工作应注重预防，及时发现和纠正潜在风险；（四）持续改进原则：内部审计和风险管理工作应不断改进和完善，以适应公司发展的需要。第二章内部审计第四条公司设立内部审计部门，负责公司内部审计工作的组织实施。第五条内部审计部门的主要职责：（一）制定内部审计计划，并组织实施；（二）对公司财务报表、财务报告的真实性、合规性进行审计；（三）对公司内部控制制度的有效性进行评估；（四）对公司业务流程、管理流程进行审计；（五）对公司重大投资、重大合同、重大决策进行审计；（六）对其他需要审计的事项进行审计；（七）提出审计意见和建议，督促有关部门整改；（八）完成公司领导交办的其他审计工作。第六条内部审计部门应具备以下条件：（一）具有独立法人资格；（二）具有与审计工作相适应的专业人员；（三）具有必要的审计设备和技术手段；（四）具有完善的内部审计制度和程序。第七条内部审计部门应按照以下程序进行审计：（一）制定审计计划，明确审计目标、范围、时间等；（二）收集审计证据，包括财务报表、业务文件、内部控制文件等；（三）对审计证据进行分析，判断其真实性和合规性；（四）撰写审计报告，提出审计意见和建议；（五）跟踪审计整改情况，确保整改措施落实到位。第三章风险管理第八条公司设立风险管理委员会，负责公司风险管理的决策和监督。第九条风险管理委员会的主要职责：（一）制定公司风险管理战略和策略；（二）审议公司重大风险事项；（三）监督公司风险管理体系的有效运行；（四）对公司风险管理工作的实施情况进行评估；（五）完成公司领导交办的其他风险管理事项。第十条公司风险管理应遵循以下程序：（一）识别风险：通过风险评估、业务流程分析、历史数据等方式，识别公司面临的各类风险；（二）评估风险：对识别出的风险进行评估，包括风险发生的可能性和影响程度；（三）制定风险应对策略：针对评估出的风险，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移等；（四）实施风险应对措施：将风险应对策略转化为具体措施，并落实到公司各项业务活动中；（五）监控风险：对实施的风险应对措施进行监控，确保风险得到有效控制。第十一条公司应建立风险预警机制，对可能发生的重大风险进行预警，并及时采取应对措施。第四章内部控制第十二条公司应建立健全内部控制制度，确保公司各项业务活动合规、高效、稳健运行。第十三条内部控制制度应包括以下内容：（一）组织架构：明确公司各部门、各岗位的职责和权限；（二）业务流程：规范公司各项业务活动的操作流程；（三）财务控制：建立健全财务管理制度，确保财务信息的真实、准确、完整；（四）合规管理：确保公司经营活动符合国家法律法规和行业规范；（五）信息系统：建立健全信息系统，保障公司信息安全和业务连续性；（六）人力资源：加强员工培训和管理，提高员工素质和职业道德；（七）其他内部控制措施。第十四条公司应定期对内部控制制度进行评估，及时发现和纠正内部控制缺陷。第五章监督与考核第十五条公司内部审计和风险管理部门应定期向公司领导汇报工作，接受公司领导的监督。第十六条公司应建立内部审计和风险管理工作考核制