生产工厂会计制度

PAGE生产工厂会计制度一、总则（一）制定目的本会计制度旨在规范生产工厂的会计核算和财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，为工厂的经营决策提供可靠依据，保障工厂的健康稳定发展，符合国家相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[工厂名称]的所有生产经营活动及相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保会计工作合法合规。2.真实性原则：以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计凭证、账簿、报表等记录准确无误，数据计算精确。4.完整性原则：涵盖工厂所有财务活动，不遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，满足决策和管理需求。二、会计机构与人员（一）会计机构设置设立独立的会计部门，配备相应的会计人员，负责工厂的日常会计核算、财务管理和财务监督等工作。（二）会计人员职责1.会计主管全面负责会计部门的管理工作，制定和完善会计制度及流程。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息质量。参与工厂财务决策，提供财务分析和建议。协调与外部审计、税务等部门的关系。2.会计人员按照会计制度和流程进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务数据的收集、整理和汇总，协助编制财务报表。对财务收支进行审核，确保合规性。保管会计档案，做好档案的整理、归档和保管工作。三、会计核算基础（一）会计期间采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计计量属性一般采用历史成本计量，在某些情况下，如资产发生减值等，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。四、主要会计科目及核算内容（一）资产类科目1.库存现金：核算工厂的库存现金收支情况。2.银行存款：记录存入银行的各种款项及收支明细。3.应收账款：核算因销售产品或提供劳务应向客户收取的款项。4.预付账款：记录预先支付给供应商的款项。5.原材料：反映工厂库存的各种原材料成本。6.库存商品：核算完工待售的产品成本。7.固定资产：包括房屋、机器设备等固定资产的原值、折旧等情况。8.累计折旧：记录固定资产的累计折旧额。（二）负债类科目1.短期借款：核算向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的款项。2.应付账款：记录因购买原材料等应支付给供应商的款项。3.预收账款：反映预先收到客户的款项。4.应付职工薪酬：核算应付给职工的工资、奖金、福利等。5.应交税费：记录应缴纳的各种税费。（三）所有者权益类科目1.实收资本：反映投资者投入工厂的资本。2.资本公积：核算资本溢价等情况。3.盈余公积：包括法定盈余公积和任意盈余公积。4.未分配利润：记录工厂历年累积的未分配利润。（四）成本类科目1.生产成本：归集生产产品过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用。2.制造费用：核算生产车间为组织和管理生产而发生的各项间接费用。（五）损益类科目1.主营业务收入：记录销售产品或提供劳务的收入。2.主营业务成本：反映销售产品或提供劳务对应的成本。3.其他业务收入：核算除主营业务以外的其他经营活动收入。4.其他业务成本：记录其他业务活动对应的成本。5.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、广告费等。6.管理费用：核算工厂行政管理部门发生的各项费用。7.财务费用：记录利息支出、手续费等财务费用。8.营业外收入：反映与生产经营无直接关系的各项收入。9.营业外支出：核算与生产经营无直接关系的各项支出。五、会计凭证与账簿（一）会计凭证1.原始凭证：包括发票、收据、入库单、出库单等，是经济业务发生的原始证明。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制，作为登记账簿的依据。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额及借贷方向等。（二）账簿设置1.总账：按照会计科目设置，记录各科目总括情况。2.明细账：根据明细科目设置，详细记录各项经济业务的明细情况，如应收账款明细账、原材料明细账等。3.日记账：包括现金日记账和银行存款日记账，逐日逐笔记录现金和银行存款的收支情况。4.辅助账：如固定资产卡片账，用于详细记录固定资产的增减变动及折旧情况。六、账务处理流程（一）采购业务1.采购部门提交采购申请，经审批后与供应商签订采购合同。2.仓库收到货物后，填写入库单，一联留存，一联交采购部门，一联交财务部门。3.财务部门收到采购发票及入库单后，审核无误，编制记账凭证：借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款/预付账款（二）生产业务1.车间领用原材料，仓库开具出库单，财务部门据此编制记账凭证：借：生产成本贷：原材料2.计算生产工人工资，编制记账凭证：借：生产成本贷：应付职工薪酬3.归集制造费用，月末分配计入生产成本，编制记账凭证：借：生产成本贷：制造费用4.产品完工入库，编制记账凭证：借：库存商品贷：生产成本（三）销售业务1.销售部门签订销售合同，发货后开具销售发票。2.仓库根据销售发票开具出库单，财务部门据此编制记账凭证：借：应收账款/银行存款/预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3.结转销售成本，编制记账凭证：借：主营业务成本贷：库存商品（四）费用报销1.员工填写费用报销单，附上原始凭证，经部门负责人、财务审核、总经理审批后报销。2.财务部门根据审批后的报销单编制记账凭证：借：管理费用/销售费用/财务费用等贷：库存现金/银行存款七、财务报告（一）财务报表种类1.资产负债表：反映工厂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：展示工厂在一定会计期间的经营成果，如收入实现、成本费用支出及利润情况。3.现金流量表：说明工厂在一定时期内现金的流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。（二）财务报表编制要求1.按照会计准则和会计制度规定的格式和内容编制。2.数据准确、完整，账账相符、账实相符。3.报表编制完成后，经会计主管审核，确保报表质量。（三）财务报表报送与披露1.每月末编制月度财务报表，报送管理层及相关部门。2.年末编制年度财务报表，并进行审计，审计报告连同年度财务报表一并报送股东、税务机关等相关方，并按照规定进行信息披露。八会计档案管理（一）会计档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务相关的资料。（二）会计档案整理与归档1.会计人员定期对会计档案进行整理，按照类别、年度等进行分类。2.将整理好的会计档案装订成册，编制档案目录，注明档案名称、日期、编号等信息，归档保存。（三）会计档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等保管期限为30年。2.月度、季度财务报表保管期限为10年。3.年度财务报表及其他重要财务资料永久保存。（四）会计档案查阅与借阅1.内部人员查阅会计档案，需填写查阅申请表，经会计主管批准后查阅。2.外部单位查阅或借阅会计档案，需持有单位介绍