财税生产成本管理制度

PAGE财税生产成本管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财税生产成本管理，确保公司资源的合理利用，提高经济效益，增强公司在市场中的竞争力。通过对财税生产成本的有效控制和管理，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及分支机构在财税生产活动中的成本管理工作，包括但不限于采购、生产、销售、行政等环节涉及的财税成本核算与控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家相关法律法规以及行业标准，确保财税生产成本管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财税生产活动的全过程，对所有可能产生成本的环节进行全面管理。3.效益性原则：以提高经济效益为核心目标，通过合理控制成本，实现公司利润最大化。4.准确性原则：确保财税成本核算数据的准确可靠，为成本管理决策提供真实依据。二、财税生产成本管理职责分工（一）财务部1.负责制定公司财税生产成本核算方法和相关财务管理制度。2.组织开展财税成本核算工作，准确记录和反映公司各项成本支出。3.定期编制财税成本报表，进行成本分析，为管理层提供决策支持。4.监督各部门成本控制执行情况，提出改进建议和措施。（二）采购部1.负责供应商的选择与管理，通过谈判争取有利的采购价格和条件。2.制定合理的采购计划，控制采购数量和时机，降低采购成本。3.对采购成本进行核算和分析，评估采购活动的经济效益。（三）生产部1.优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的直接成本。2.加强生产设备管理，合理安排设备维护和更新，降低设备运行成本。3.控制生产物料消耗，制定物料消耗定额，严格执行物料领用制度。（四）销售部1.制定合理的销售策略，确保销售收入最大化的同时，控制销售费用。2.分析市场价格动态，配合财务部制定产品定价策略，提高产品附加值。3.加强销售合同管理，确保合同执行过程中的成本可控。（五）行政部1.负责公司行政管理费用的预算编制和控制，合理安排办公资源，降低行政运营成本。2.制定并执行公司固定资产管理制度，做好固定资产的购置、使用、维护和处置工作，提高资产使用效率，降低资产损耗成本。三、财税生产成本核算方法（一）成本核算对象根据公司生产经营特点，确定财税生产成本核算对象为具体的产品、项目或服务。（二）成本项目分类1.直接材料成本：指构成产品实体或有助于产品形成的各种原材料及主要材料的成本。2.直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的薪酬，包括工资、奖金、津贴和补贴等。3.制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费、机物料消耗等。4.销售费用：指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。5.管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等。6.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本核算方法1.品种法：适用于大量大批单步骤生产的产品，如公司生产的标准化产品。按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。2.分批法：适用于单件、小批生产的产品，如定制化产品或项目。按照产品批别归集生产费用，计算各批产品成本。3.分步法：适用于大量大批多步骤生产的产品，如连续加工生产的产品。按照生产步骤归集生产费用，逐步计算半成品成本和最终产品成本。（四）成本核算流程1.数据收集：各部门按照规定的时间和格式，向财务部提供与成本核算相关的数据，如采购发票、领料单、考勤记录、费用报销单等。2.成本分配：财务部根据成本核算方法，将各项成本费用分配到具体的成本核算对象中。对于直接材料成本，根据领料单直接计入产品成本；对于直接人工成本，根据考勤记录和工资核算表分配计入产品成本；对于制造费用，采用合理的分配标准（如生产工时、机器工时等）分配计入产品成本。3.成本计算：按照确定的成本核算方法，计算各成本核算对象的总成本和单位成本。4.成本报表编制：财务部定期编制财税成本报表，包括成本计算单、生产成本明细账、销售成本明细表、期间费用明细表等，反映公司成本费用的发生情况和成本核算结果。四、财税生产成本预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司的销售收入预测，合理安排成本支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有财税生产活动的成本预算，做到不遗漏、不重复。3.准确性原则：预算编制数据应基于充分的市场调研和历史数据分析，确保预算的准确性和可靠性。4.弹性原则：考虑到市场变化和公司经营的不确定性，预算应具有一定的弹性，以便在实际情况发生变化时能够及时调整。（二）预算编制流程1.准备阶段：财务部在每年末向各部门提供预算编制的相关资料和要求，包括预算表格、编制说明、历史数据等。各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，制定本部门的预算草案。2.初审阶段：财务部对各部门提交的预算草案进行初步审核，检查预算数据的完整性、准确性和合理性。对于不符合要求的预算草案，反馈给相关部门进行修改。3.汇总平衡阶段：财务部将经过初审的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度财税生产成本预算草案。对预算草案进行综合平衡，分析各项成本预算与公司经营目标的匹配性，提出调整建议。4.审批阶段：公司管理层对年度财税生产成本预算草案进行审批。审批通过后的预算作为公司本年度成本控制的依据。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项成本支出控制在预算范围内。2.财务部建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向财务部和管理层报告，并提出解决方案。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算无法继续执行，各部门可提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和预计调整金额等。财务部对预算调整申请进行审核，并报管理层审批。3.经批准的预算调整方案作为预算执行的依据，各部门应按照调整后的预算执行。五、财税生产成本控制措施（一）采购成本控制1.供应商管理：建立供应商评估体系，定期对供应商的供货质量、价格、交货期等进行评估，选择优质供应商，淘汰不合格供应商。2.采购合同管理：签订采购合同前，对合同条款进行严格审核，确保采购价格、交货期、质量标准等条款明确合理。加强采购合同执行过程的监督，确保供应商按时、按质、按量履行合同。3.采购价格谈判：采购人员应积极与供应商进行谈判，争取有利的采购价格。通过市场调研、比较不同供应商报价等方式，降低采购成本。4.采购批量控制：根据生产需求和库存情况，合理确定采购批量，避免采购过多或过少导致成本增加。采用经济订货量模型等方法，优化采购批量。（二）生产成本控制1.生产流程优化：定期对生产流程进行评估和优化，消除不必要的环节，提高生产效率，降低生产过程中的直接成本。2.设备管理：加强生产设备的日常维护和保养，确保设备正常运行，减少设备故障停机时间。合理安排设备更新计划，提高设备的自动化水平和生产能力，降低设备运行成本。3.物料管理：制定严格的物料领用制度，按照物料消耗定额发放物料。加强物料库存管理，定期盘点库存，减少物料积压和浪费。4.质量控制：建立完善的质量管理体系，加强生产过程中的质量控制，减少次品和废品的产生，降低质量成本。（三）销售成本控制1.销售策略制定：根据市场需求和公司产品特点，制定合理的销售策略，确保销售收入最大化。避免盲目追求销售额而忽视销售成本的控制。2.销售费用管理：严格控制销售费用支出，对各项销售费用进行预算管理。加强销售费用的审核和监控，杜绝不合理的费用支出。3.销售价格管理：分析市场价格动态，结合产品成本和市场竞争情况，制定合理的销售价格。避免因价格过低导致利润下降，或因价格过高影响产品销售。（四）期间费用控制1.行政管理费用控制：精简行政管理机构，合理配置管理人员，提高工作效率，降低行政运营成本。严格控制办公费用、差旅费、业务招待费等各项行政管理费用支出，制定费用报销标准和审批流程。2.固定资产管理：加强固定资产的购置、使用、维护和处置管理，提高资产使用效率。合理安排固定资产购置计划，避免盲目投资。定期对固定资产进行清查盘点，及时处理闲置和报废资产。3.财务费用控制：优化公司资本结构，合理安排融资渠道和融资规模，降低融资成本。加强资金管理，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。六、财税生产成本分析与考核（一）成本分析1.定期分析：财务部每月、每季度和每年定期对公司财税生产成本进行分析，编制成本分析报告。分析内容包括成本构成、成本变动趋势、成本控制效果等。2.专项分析：针对公司重大成本项目或成本控制中出现问题的环节，进行专项成本分析。深入剖析问题产生的原因，提出针对性的改进措施。3.对比分析：将公司实际成本与预算成本、同行业先进水平进行对比分析，找出差距和存在的问题，为成本管理决策提供参考依据。（二）成本考核1.考核指标设定：根据公司成本管理目标和各部门职责，设定成本考核指标。考核指标应具有可量化、可操作性和可比性，如成本降低率、费用控制率、采购成本节约额等。2.考核周期：成本考核分为月度考核和年度考核。月度考核主要对各部门当月成本控制情况进行评价；年度考核综合评价各部门全年成本管理工作成效。3.考核方法：采用定量与定性相结合的考核方法。定量考核以成本考核指标完成情况为依据；定性考核主要评价各部门在成本管理工作中的制度执行情况、工作态度和