生产型企业票据制度

PAGE生产型企业票据制度一、总则（一）目的本票据制度旨在规范生产型企业在生产经营活动中各类票据的管理与使用，确保票据的真实性、完整性、合法性，加强财务内部控制，防范财务风险，保障企业资金安全与正常运营秩序。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在涉及生产经营活动中所涉及的各类票据，包括但不限于发票、收据、支票、汇票、本票、提货单、入库单、出库单等。（三）基本原则1.合法性原则：票据的取得、开具、使用、保管等必须严格遵守国家法律法规及相关行业标准的规定。2.真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实发生，内容与实际情况相符，不得虚构或伪造。3.完整性原则：票据的各项要素填写必须完整、准确，不得遗漏或涂改关键信息。4.及时性原则：票据的开具、传递、入账等环节应及时进行，确保财务信息的时效性。5.安全性原则：加强票据的保管与存储，确保票据安全，防止丢失、被盗、损毁等情况发生。二、票据种类及管理职责（一）发票管理1.发票种类：包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、通用机打发票等。2.管理职责财务部：负责发票的统一购买、保管、开具、认证及账务处理。设立发票专用章，指定专人负责发票管理工作，建立发票使用登记台账，详细记录发票的购买、领用、开具、作废、红冲等情况。业务部门：在发生经济业务时，负责向对方索取合法有效的发票，并及时传递给财务部。对取得的发票进行初步审核，确保发票内容与业务实际相符。采购部门：采购货物或接受服务时，应要求供应商提供符合规定的发票，并在收到发票后及时交予财务部。对发票的真实性、合法性负责审核把关。（二）收据管理1.收据种类：包括企业自制收据、财政监制收据等。2.管理职责财务部：负责收据的统一印制、编号、保管及发放。制定收据使用规范，对收据的开具、作废等情况进行严格登记。相关部门：根据业务需要，向财务部领用收据，并按照规定用途开具。开具后的收据存根联应及时交回财务部核销。（三）支票管理1.支票种类：包括现金支票、转账支票等。2.管理职责财务部：负责支票的购买、保管、签发及银行账户管理。设立支票登记簿，详细记录支票的购买、领用、使用、作废等情况。出纳人员：严格按照规定程序签发支票，确保支票内容填写准确、完整。对支票的使用情况进行跟踪，及时收回支票存根并与银行对账单核对。业务部门：因业务需要使用支票时，应填写支票领用申请单，注明用途、金额等信息，经审批后到财务部领用支票。在支票使用完毕后，及时将支票存根交回财务部。（四）汇票、本票管理1.汇票、本票种类：包括银行汇票、商业汇票、银行本票等。2.管理职责财务部：负责汇票、本票的购买、保管、背书转让、兑付等业务操作。建立汇票、本票管理台账，记录相关业务信息。业务部门：根据业务需要申请使用汇票、本票时，应提供详细的业务资料，经审批后由财务部办理相关手续。在汇票、本票到期前，及时通知财务部进行兑付或背书转让等操作。（五）提货单、入库单、出库单管理1.提货单、入库单、出库单种类：根据企业生产经营特点制定相应格式的提货单、入库单、出库单。2.管理职责仓库管理部门：负责提货单、入库单、出库单的印制、编号、保管及发放。按照实际业务情况如实填写提货单、入库单、出库单，并及时传递给相关部门。采购部门：提货时凭有效的提货单到仓库提货，并在提货单上签字确认。生产部门：领料时凭出库单到仓库领取原材料等物资，并在出库单上签字确认。销售部门：发货时凭提货单安排发货，并在提货单上签字确认。货物入库时，仓库管理部门应根据实际入库情况填写入库单，并及时传递给财务部及相关部门。三、票据的取得与开具（一）票据取得1.在购买货物、接受服务、支付费用等经济业务发生时，必须向对方索取合法有效的票据。票据应具备以下要素：发票联或收据联加盖发票专用章或财务专用章；填写内容包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。2.对取得的票据应进行认真审核，审核内容包括：票据的真实性、合法性、完整性；发票开具内容与实际业务是否相符；发票的格式、字体、栏次、内容是否符合规定；发票的印章是否清晰、齐全；发票的代码、号码是否与系统记录一致等。如发现票据存在问题，应及时与对方联系更换或补正。（二）票据开具1.公司对外发生经营业务收取款项时，应向付款方开具合法有效的票据。开具发票时，应按照规定的时限、顺序逐一填开，并加盖发票专用章。2.开具发票的内容应真实、准确、完整，与实际业务相符。不得开具与实际经营业务情况不符的发票，不得虚开发票。3.对于作废的发票，应在发票上加盖“作废”戳记，并全联次留存。同时，在发票使用登记台账中注明作废发票的号码、开具日期、作废原因等信息。4.如发生销售退回、折让等情况需要开具红字发票的，应按照国家税务总局的相关规定办理。开具红字发票时，应在备注栏注明对应的蓝字发票的代码、号码及开具原因等信息。四、票据的传递与入账（一）票据传递1.业务部门在取得或开具票据后，应及时将票据传递给相关部门。传递过程中应确保票据的安全、完整，避免丢失、损坏。2.对于涉及多个部门的经济业务，票据应按照规定的流程依次传递，各部门在收到票据后应及时进行审核，并签字确认后传递给下一环节。3.传递票据时应填写票据传递清单，详细记录票据的种类、号码、金额、传递时间、传递部门等信息，以便于跟踪和查询。（二）票据入账1.财务部收到业务部门传递的票据后，应按照财务制度和会计核算要求及时进行入账处理。对发票等合规票据，应在规定的时间内进行认证、抵扣等操作。2.入账时，应根据票据的内容准确编制记账凭证，确保账务处理的准确性。记账凭证应附原始票据，并在记账凭证上注明所附票据的张数、号码等信息。3.对于不符合规定的票据，财务部有权拒绝入账，并及时通知业务部门进行更换或补正。如因票据问题导致财务风险或损失的，应追究相关责任人的责任。五、票据的保管与存储（一）保管要求1.设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防火设备、防潮设备等，确保票据的安全存储。2.票据应分类存放，按照票据种类、号码顺序进行排列，便于查找和核对。3.定期对票据进行盘点，确保账实相符。盘点时应填写票据盘点表，详细记录票据的实际数量、号码、金额等信息，并与票据使用登记台账进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（二）存储期限1.发票、收据等重要票据的存根联及相关资料应按照国家法律法规的规定保存一定期限。一般情况下，增值税专用发票存根联应保存10年，其他发票存根联应保存5年。2.支票、汇票、本票等结算票据的存根及相关资料应保存至该票据结清后的一定期限，一般为5年。3.提货单、入库单、出库单等内部票据应根据企业实际情况确定保存期限，但至少应保存3年，以便于查询和追溯相关业务。（三）销毁处理1.对于超过保存期限且无需继续保存的票据，应按照规定程序进行销毁处理。销毁前应编制票据销毁清单，详细记录票据的种类、号码、数量、销毁时间等信息，并经相关部门负责人审批。2.票据销毁应采用适当的方式进行，如粉碎、焚烧等，确保票据信息无法恢复。销毁过程应由专人负责监督，并在票据销毁清单上签字确认。3.票据销毁清单应作为会计档案的一部分进行保存，保存期限与相应票据的保存期限一致。六、票据的使用监督与检查（一）内部监督1.财务部应定期对票据的使用情况进行检查，包括票据的开具、传递、入账、保管等环节。检查内容包括票据的真实性、合法性、完整性，记账凭证与原始票据的一致性，票据使用登记台账的准确性等。2.根据检查结果，对发现的问题及时进行整改，并追究相关责任人的责任。对违反票据管理制度的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理。3.各部门应配合财务部的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。同时，各部门内部也应加强对票据使用的自我监督，确保本部门票据使用的规范和安全。（二）外部检查1.积极配合税务机关、审计部门等外部机构对公司票据使用情况的检查。按照要求提供相关资料和信息，