生产企业资金管理制度

PAGE生产企业资金管理制度一、总则（一）目的本制度旨在加强生产企业资金管理，规范资金运作流程，提高资金使用效率，确保资金安全，保障企业生产经营活动的顺利进行。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各生产单位、分支机构、全资子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障资金安全，防范资金风险，防止资金被盗、挪用、侵占等情况发生。3.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，实现资金的保值增值。4.统筹兼顾原则：统筹考虑企业生产经营各环节资金需求，合理安排资金，确保资金供需平衡。二、资金预算管理（一）预算编制1.年度预算各部门应于每年[具体时间]前，根据本部门下一年度生产经营计划、投资计划等，编制本部门年度资金预算草案，报送至财务部门。财务部门负责汇总各部门预算草案，结合企业整体发展战略和资金状况，进行综合平衡和审核调整，编制企业年度资金预算方案。年度资金预算方案经企业管理层审核通过后，提交董事会审议批准。2.月度预算各部门应于每月[具体时间]前，根据当月生产经营任务，编制本部门月度资金预算执行计划，报送至财务部门。财务部门负责汇总各部门月度预算执行计划，结合年度资金预算安排，编制企业月度资金预算执行方案。月度资金预算执行方案经财务负责人审核批准后下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的资金预算执行计划安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。2.财务部门应建立资金预算执行监控机制，定期对各部门资金预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时与该部门沟通，分析原因，督促其采取有效措施进行调整，确保预算执行进度与生产经营进度相匹配。（三）预算调整1.因市场环境变化、生产经营计划调整等原因，确需调整资金预算的，由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排等。2.财务部门审核调整申请，提出审核意见后，报企业管理层审批。金额较大的预算调整事项，需提交董事会审议批准。3.经批准的预算调整事项，由财务部门及时调整资金预算方案，并下达各部门执行。三、资金筹集管理（一）筹资渠道与方式1.内部筹资：通过企业留存收益、折旧等方式筹集资金。2.外部筹资银行借款：根据企业生产经营资金需求，向银行等金融机构申请贷款。发行债券：经有关部门批准，符合条件的企业可以发行债券筹集资金。股权融资：通过吸收直接投资、发行股票等方式筹集权益性资金。（二）筹资决策1.企业应根据自身生产经营规模、资金需求状况、偿债能力等因素，综合考虑筹资成本、筹资风险等，制定合理的筹资策略。2.重大筹资决策事项，如大额银行借款、发行债券、股权融资等，应进行可行性研究和论证，组织相关部门和专家进行评估分析。3.筹资决策方案经企业管理层审核通过后，提交董事会审议批准。（三）筹资审批与执行1.筹资业务经办部门应按照审批通过的筹资方案办理筹资业务，严格遵守相关法律法规和金融机构的规定。2.涉及银行借款的，应与银行签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.涉及发行债券的，应按照规定程序向有关部门申请，取得发行许可后，组织债券发行工作。4.涉及股权融资的，应按照相关法律法规和公司章程的规定，办理股权登记、资金入账等手续。（四）筹资风险管理1.企业应建立筹资风险预警机制，密切关注筹资市场动态和企业自身财务状况，及时发现和评估筹资风险。2.对于筹资风险较高的业务，如高利率借款、长期大额负债等，应采取有效的风险防范措施，如合理安排还款计划、寻求担保等。3.定期对筹资风险进行分析和评估，及时调整筹资策略，确保企业筹资活动的稳健性。四、资金使用管理（一）资金支付审批1.日常费用支出各部门发生的日常费用支出，应按照企业费用报销制度的规定，填写费用报销单，注明费用用途、金额、报销人等信息，并附上相关发票、合同等原始凭证。部门负责人对费用报销事项进行审核，签署审核意见后，报财务部门审核。财务部门对费用报销的真实性、合法性、合理性进行审核，审核通过后，报财务负责人审批。金额较小的费用报销，由财务负责人审批；金额较大的费用报销，需经企业管理层审批。2.采购付款采购部门根据采购合同和生产经营需求，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同、验收报告等相关凭证。采购部门负责人对付款申请进行审核，签署审核意见后，报财务部门审核。财务部门对付款申请的真实性、合法性、合规性进行审核，审核通过后，报财务负责人审批。金额较小的采购付款，由财务负责人审批；金额较大的采购付款，需经企业管理层审批。3.投资支出投资部门根据投资项目可行性研究报告和投资决策方案，填写投资付款申请单，注明投资项目名称、投资金额、投资方式、付款时间等信息，并附上相关投资合同、协议等凭证。投资部门负责人对投资付款申请进行审核，签署审核意见后，报财务部门审核。财务部门对投资付款申请的真实性、合法性、合规性进行审核，审核通过后，报财务负责人审批。重大投资支出需经董事会审议批准，金额较大的投资支出还需报经相关监管部门备案。（二）资金支付流程1.经审批后的资金支付申请，由财务部门按照企业资金管理制度的规定，办理资金支付手续。2.对于银行转账支付的，财务部门应核对收款单位名称、账号、开户行等信息，确保支付信息准确无误。3.对于现金支付的，应严格遵守现金管理规定，控制现金支付范围和金额，确保现金支付安全。4.资金支付完成后，财务部门应及时登记入账，更新资金台账，确保资金记录准确完整。（三）资金使用监督1.企业内部审计部门应定期对各部门资金使用情况进行审计监督，检查资金使用的合规性、合理性和效益性。2.财务部门应加强对资金使用的日常监控，对发现的违规资金使用行为，及时进行制止和纠正，并向企业管理层报告。3.各部门应积极配合内部审计部门和财务部门的监督检查工作，如实提供资金使用相关资料和信息。五、资金结算管理（一）银行账户管理1.企业应按照国家有关规定，合理开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、撤销等事项，需经企业管理层审批。2.财务部门应建立银行账户台账，详细记录银行账户信息，包括开户银行、账号、账户性质、用途等。3.定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户，确保银行账户的安全和规范使用。（二）结算方式选择1.根据企业生产经营实际情况和交易对方特点，合理选择结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.对于大额交易或风险较高的交易，应优先选择安全性较高的结算方式，如银行汇票、信用证等。3.加强对结算方式的管理，规范结算流程，确保结算资金及时、准确到账。（三）资金结算流程1.销售业务资金结算销售部门根据销售合同和发货情况，开具发票，并将发票及相关结算资料传递至财务部门。财务部门审核销售发票及结算资料，确认无误后，根据合同约定的结算方式，办理收款手续。对于银行收款的，及时核对银行到账信息，确保资金足额到账；对于现金收款的，按照现金管理规定及时缴存银行。2.采购业务资金结算采购部门根据采购合同和到货情况，填写付款申请单，并附上相关发票、验收报告等结算资料，提交财务部门。财务部门审核付款申请及结算资料，确认无误后，按照合同约定的结算方式，办理付款手续。对于银行付款的，确保付款信息准确无误，及时完成资金支付；对于票据付款的，妥善保管票据，在票据到期前办理兑付手续。六、资金风险管理（一）风险识别与评估1.企业应建立资金风险识别与评估机制，定期对资金管理过程中可能面临的风险进行识别和评估。2.资金风险主要包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险、资金安全风险等。3.通过对企业财务状况、经营成果、市场环境等因素进行分析，评估资金风险发生的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.筹资风险应对优化筹资结构，合理安排长短期借款比例，降低筹资成本和偿债风险。加强与银行等金融机构沟通合作，争取有利的筹资条件，拓宽筹资渠道。制定合理的还款计划，确保按时足额偿还债务，维护企业良好的信用记录。2.投资风险应对加强投资项目可行性研究和论证，提高投资决策的科学性和准确性。合理分散投资，降低投资集中度，避免过度集中于某一行业或项目。建立投资项目跟踪管理机制，及时掌握投资项目进展情况，对出现风险的投资项目及时采取措施进行处置。3.资金流动性风险应对加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保资金流动性充足。优化资金配置，提高资金使用效率，减少资金闲置。建立资金应急储备机制，预留一定的应急资金，以应对突发资金需求。4.资金安全风险应对加强资金内部控制，建立健全资金安全管理制度，规范资金操作流程。加强对资金业务人员的培训和教育，提高其风险意识和业务水平。安装先进的资金安全监控系统，加强对资金流转过程的实时监控，防范资金被盗、挪用等风险。（三）风险监控与预警1.建立资金风险监控指标体系，定期对筹资风险、投资风险、资金流动性风险、资金安全风险等进行监测和分析。2.设定风险预警阈值，当资金风险指标达到或接近预警阈值时，及时发出预警信号。3.针对预警信号，及时组织相关部门和人员进行分析研究，采取有效措施进行风险处置，防止风险扩大。七、资金内部控制（一）岗位设置与职责分工1.企业应建立健全资金管理岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.资金管理岗位主要包括资金预算编制岗位、资金筹集岗位、资金使用审批岗位、资金结算岗位、资金风险管理岗位等。3.资金预算编制岗位负责编制资金预算草案；资金筹集岗位负责办理筹资业务；资金使用审批岗位负责审核资金支付申请；资金结算岗位负责办理资金收支结算；资金风险管理岗位负责资金风险识别、评估和应对等工作。（二）授权审批制度1.建立资金授权审批制度，明确不同层级管理人员的资金审批权限。2.按照资金支出金额大小，划分不同的审批层级，如部门负责人、财务负责人、企业管理层、董事会等。3.严格执行授权审批程序，未经授权的人员不得擅自审批资金支出，确保资金审批的合