2026年国企出纳岗面试题及基础答案

2026年国企出纳岗面试题及基础答案一、单选题（共5题，每题2分）1.题目：在国企出纳工作中，处理现金收支时，以下哪项操作最符合内控要求？A.直接在收据背面签字确认收款B.先核对原始凭证，再办理收款手续C.收款后立即将现金存入银行，不留备用金D.允许非财务人员协助办理现金收款答案：B解析：国企出纳工作需严格遵守内控流程，收款必须先核对原始凭证（如发票、收据等）的真实性、合规性，确认无误后方可办理收款。选项A未体现凭证审核；选项C过于绝对，适量备用金是必要的；选项D违反岗位职责分离原则。2.题目：某国企出纳发现银行对账单中一笔未达账项，正确的处理方式是？A.直接在账簿中暂记，等待银行凭证到账后调整B.立即联系银行，要求对方删除该笔记录C.忽略该笔记录，待月底集中处理D.先向领导汇报，并编制《银行存款余额调节表》答案：D解析：未达账项需通过编制调节表核对，确保账实相符。出纳应先汇总未达账项，向领导汇报后编制调节表，而非擅自处理或忽略。3.题目：国企出纳在保管库存现金时，以下做法错误的是？A.将现金存放在保险柜内，钥匙随身保管B.每日盘点库存现金，确保账实相符C.现金支出超过一定限额（如3万元）需经领导审批D.定期更换保险柜密码，并记录变更日志答案：A解析：保险柜钥匙不应完全由出纳一人保管，应设置双Key或授权他人备份，以防范风险。其他选项均符合现金管理规范。4.题目：出纳在开具发票时，发现金额填写错误，正确的处理方式是？A.直接在发票上涂改金额并签字B.联系开票系统管理员重新开具发票C.将发票作废后重新开具，并在原票上注明“作废”字样D.在发票背面附上更正说明，无需作废答案：C解析：发票金额错误必须作废重开，严禁涂改。按规定需加盖“作废”戳，并妥善保管原票。5.题目：某国企出纳负责支付供应商货款，以下哪项操作最符合支付流程？A.收到供应商发票后直接付款，无需核对合同B.核对发票、合同、入库单三者一致后付款C.先付款，再补办合同审核手续D.仅凭供应商口头承诺即可付款答案：B解析：国企支付货款需严格“三单匹配”（发票、合同、入库单），确保交易真实合规。选项A、C、D均存在漏洞。二、多选题（共4题，每题3分）1.题目：国企出纳在日常工作中可能涉及的风险有哪些？A.现金挪用B.未达账项长期未调节C.发票开具不规范D.未按规定备份会计凭证答案：A、B、D解析：现金挪用是主要风险；未调节未达账项会导致账实不符；备份凭证是基础工作，缺失易致数据丢失。发票问题虽重要，但相对次要。2.题目：出纳在编制银行存款余额调节表时，需考虑哪些项目？A.银行手续费B.企业已付银行未付的支票C.银行计提的利息收入D.企业已收银行未收的转账款项答案：A、B、C、D解析：调节表需包含企业及银行双方未达事项，包括手续费、未兑现支票、利息收入及未入账的收款。3.题目：国企出纳需掌握的法律法规有哪些？A.《会计法》B.《支付结算办法》C.《反洗钱法》D.《企业内部控制基本规范》答案：A、B、C、D解析：出纳需熟悉会计、支付、反洗钱及内控相关法规，以规范操作。4.题目：出纳在处理票据时，以下哪些行为需严格禁止？A.将支票与现金存放在一起B.允许他人代签发票C.保管空白支票并随意签发D.定期检查票据保管情况答案：A、B、C解析：票据管理需严格分离，严禁混放、代签、空白签发。检查票据是职责，非禁止行为。三、判断题（共5题，每题2分）1.题目：出纳可以兼任银行对账工作。（×）解析：职责分离要求出纳不得同时负责对账，以防舞弊。2.题目：库存现金限额一般不超过5万元。（√）解析：根据《现金管理暂行条例》，企业备用金限额因规模不同而异，5万元是常见上限。3.题目：电子票据与纸质票据具有同等法律效力。（√）解析：合规的电子票据（如全电发票）已纳入法律认可范围。4.题目：出纳发现账实不符时，可以直接涂改账簿。（×）解析：账实差异需查明原因并调整，严禁私自涂改。5.题目：国企出纳需定期向审计部门汇报现金管理情况。（√）解析：内控要求出纳定期配合审计，确保合规。四、简答题（共3题，每题5分）1.题目：简述国企出纳在支付供应商货款时的主要流程。答案：-核对采购合同、发票、入库单是否齐全且一致；-提交领导审批（如金额超权限）；-通过银行转账或支票支付，并要求供应商提供收款凭证；-登记付款日记账，注明支付事由；-定期与供应商对账，确保款项到账。2.题目：出纳如何防范现金管理风险？答案：-严格执行备用金限额，超限额及时存入银行；-现金收支双人核对，禁止单人保管大额现金；-定期盘点库存，确保账实相符；-票据与印章分离保管，防止空白票据滥用；-使用电子支付减少现金流转。3.题目：出纳发现银行对账单存在一笔无法解释的未达账项，应如何处理？答案：-详细记录该笔未达项的金额、日期、摘要；-逐笔核对银行流水与企业凭证，查找原因（如银行手续费、滞纳金等）；-若无法解释，联系银行核查或暂挂账，并上报领导；-次月重点跟进，确保调节表完整。五、论述题（共1题，10分）题目：结合国企特点，论述出纳如何平衡效率与合规性？答案：国企出纳需在效率与合规间找到平衡点，具体措施如下：1.流程优化：利用信息化系统（如ERP、电子报销平台）简化审批流程，减少纸质单据流转，提高效率。但需确保系统权限设置合理，防止数据篡改。2.内控执行：严格遵循《企业内部控制基本规范》，如备用金审批、大额支付授权等，避免因效率优先而忽视风险。3.票据管理：推广电子票据，减少人工核对时间，但需加强签收、验真环节，防止伪造。4.定期培训：组织内控、反洗钱等知识培训，提升合规意识，避免