2026年税务文书写作规范考核题库含答案

2026年税务文书写作规范考核题库含答案一、单选题（每题2分，共20题）1.税务稽查报告中，对偷税行为的认定应依据以下哪项文件？A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《税务稽查工作规程》C.《税收违法行为处罚办法》D.《企业会计准则》答案：A2.企业申请延期缴纳税款时，应提交的文书不包括：A.延期缴纳税款申请表B.资金周转困难证明C.上期纳税申报表D.税务登记证复印件答案：C3.税务行政处罚决定书中，对罚款金额的表述应使用：A.大写数字B.小写数字C.中文大写数字+阿拉伯数字D.中文小写数字+阿拉伯数字答案：C4.以下哪种文书属于税务行政行为？A.税务咨询回复函B.税收政策解读通知C.税务行政处罚决定书D.企业自行编制的财务分析报告答案：C5.税务行政复议申请书中，对被申请人的表述应准确体现：A.完整的法定名称B.简称C.曾用名D.外文名称答案：A6.企业申请开具《出口货物劳务增值税专用缴款书》时，需提交：A.出口报关单B.营业执照复印件C.税务登记证正本D.组织机构代码证复印件答案：A7.税务检查报告中，对财务数据的引用应注明：A.数据来源B.计算公式C.会计科目D.审计人员姓名答案：A8.以下哪种文书需加盖公章或法定代表人签字？A.税务咨询回复函B.税收政策公告C.税务行政处罚决定书D.税务登记申请表答案：C9.税务简报中，对政策解读的表述应：A.严格引用原文B.口语化表述C.结合地方实际D.使用专业术语答案：C10.企业申请税收减免时，需附带的文书不包括：A.税收减免申请表B.相关政策依据复印件C.上期纳税申报表D.减免税批准通知书答案：D二、多选题（每题3分，共10题）1.税务稽查报告中，需列明的要素包括：A.稽查依据B.稽查内容C.稽查结果D.税款追缴金额答案：ABCD2.税务行政处罚决定书中，应载明的法律依据包括：A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《税收违法行为处罚办法》C.地方性税收法规D.企业内部规章制度答案：ABC3.企业申请延期缴纳税款时，需提交的材料可能包括：A.延期缴纳税款申请表B.资金周转困难证明C.银行对账单D.税务登记证复印件答案：ABC4.税务行政复议申请书中，需列明的要素包括：A.申请人信息B.被申请人信息C.行政行为内容D.请求事项答案：ABCD5.税务检查报告中，需附带的证据材料可能包括：A.财务凭证复印件B.会议记录C.税务登记证正本D.审计报告答案：ABD6.税务咨询回复函中，对政策解读的表述应：A.准确引用法规条款B.结合地方实际C.明确适用范围D.使用专业术语答案：ABC7.企业申请开具《出口货物劳务增值税专用缴款书》时，需提交的材料可能包括：A.出口报关单B.税务登记证复印件C.营业执照正本D.出口合同复印件答案：ABD8.税务行政处罚决定书中，对罚款金额的表述应：A.使用中文大写数字B.附阿拉伯数字C.明确罚款期限D.列明滞纳金计算方式答案：AB9.税务简报中，需包含的内容可能包括：A.政策解读B.地方税务动态C.企业案例D.税务提醒答案：ABCD10.税务稽查报告中，对偷税行为的认定应结合：A.税收法规B.财务数据C.行业标准D.企业内部制度答案：ABC三、判断题（每题2分，共20题）1.税务稽查报告中，对偷税行为的认定必须由税务机关负责人签字。（×）2.企业申请延期缴纳税款时，可口头提出申请。（×）3.税务行政处罚决定书需在7日内送达当事人。（√）4.税务行政复议申请书可使用电子版提交。（×）5.税务咨询回复函无需加盖公章。（×）6.企业申请开具《出口货物劳务增值税专用缴款书》时，必须提供出口报关单。（√）7.税务检查报告中，对财务数据的引用无需注明来源。（×）8.税务行政处罚决定书中，罚款金额可使用模糊表述。（×）9.税务简报中，政策解读可省略适用范围。（×）10.税务稽查报告中，对偷税行为的认定无需结合财务数据。（×）11.税务行政复议申请书可使用手写体提交。（×）12.企业申请延期缴纳税款时，需提供银行授信证明。（×）13.税务咨询回复函中，政策解读可使用口语化表述。（×）14.税务检查报告中，对财务数据的引用必须使用表格形式。（×）15.税务行政处罚决定书中，罚款金额需明确滞纳金计算方式。（×）16.税务简报中，地方税务动态可省略具体数据。（×）17.税务稽查报告中，对偷税行为的认定必须由税务稽查人员签字。（×）18.企业申请开具《出口货物劳务增值税专用缴款书》时，可使用复印件替代原件。（×）19.税务咨询回复函中，政策解读可引用非官方文件。（×）20.税务检查报告中，对财务数据的引用无需注明时间。（×）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×11.×12.×13.×14.×15.×16.×17.×18.×19.×20.×四、简答题（每题5分，共5题）1.简述税务稽查报告中，对偷税行为的认定需注意哪些要素？答案要点：-依据税收法规认定；-结合财务数据进行分析；-明确偷税行为的具体表现；-列明偷税金额及计算方式；-注明证据材料来源。2.企业申请延期缴纳税款时，需提交哪些核心文书？答案要点：-延期缴纳税款申请表；-资金周转困难证明（如银行对账单、财务报表等）；-税务登记证复印件；-相关政策依据（如适用）。3.税务行政处罚决定书中，对罚款金额的表述有何要求？答案要点：-使用中文大写数字+阿拉伯数字；-明确罚款期限；-列明滞纳金计算方式（如适用）；-确保表述清晰、无歧义。4.税务咨询回复函中，对政策解读的表述应遵循哪些原则？答案要点：-准确引用法规条款；-结合地方实际；-明确适用范围；-语言简洁、无歧义。5.税务检查报告中，对财务数据的引用需注意哪些问题？答案要点：-注明数据来源（如财务报表、凭证等）；-确保数据准确性；-列明计算公式（如适用）；-避免使用模糊表述。五、文书写作题（每题10分，共2题）1.情境：某企业因未按规定申报增值税被稽查，稽查组认定其偷税金额为20万元，需在税务行政处罚决定书中明确罚款金额及滞纳金计算方式。请撰写该文书的部分内容（罚款金额及滞纳金计算方式部分）。答案示例：>罚款金额：经稽查认定，贵公司偷税金额为人民币贰拾万元整（¥200,000.00）。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条之规定，决定对贵公司处以偷税金额百分之五十的罚款，即人民币壹拾万元整（¥100,000.00）。罚款期限为自本决定书送达之日起十五日内缴清。>滞纳金计算方式：若贵公司逾期未缴纳罚款，自滞纳之日起，按日加收滞纳金，滞纳金比例为每日万分之五。滞纳金计算公式为：滞纳金=罚款金额×万分之五×逾期天数。2.情境：某企业申请开具《出口货物劳务增值税专用缴款书》，需提交出口报关单、税务登记证复印件等材料。请撰写该文书的申请部分内容。答案示例：>申请事项：>兹申请开具《出口货物劳务增值税专用缴款书》，涉及出口货物名称为XX设备，出口金额为XX万元，出口报关单号为XX。根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和