2026年审计抽样技术应用实例试题含答案

2026年审计抽样技术应用实例试题含答案一、单项选择题（共10题，每题2分，计20分）背景：某会计师事务所对A公司2025年12月31日的存货进行审计，采用分层抽样的方法对库存商品进行抽核。A公司库存商品总金额为1,200万元，分为三层：第一层金额为300万元，样本量为30件；第二层金额为600万元，样本量为60件；第三层金额为300万元，样本量为30件。抽样结果发现第一层存在10万元错报，第二层存在20万元错报，第三层未发现错报。1.计算第一层错报金额占总层错报金额的比例。A.25%B.33.33%C.50%D.66.67%2.假设总体错报上限为30万元，采用比率估计法，推断总体错报金额的估计值。A.25万元B.30万元C.35万元D.40万元3.若采用发现值抽样法，第一层发现值为10万元，第二层发现值为20万元，样本发现值与总体发现值的比率是多少？A.0.5B.0.67C.0.8D.14.在分层抽样中，若某层样本量过小，审计师应采取的措施是？A.增加该层样本量B.将该层并入其他层C.停止审计程序D.使用随机抽样替代5.若采用PPS抽样法，每件商品的价值为10万元，抽样间距为20件，抽取的样本中第10件商品对应的是总体的第____件商品。A.100B.200C.300D.4006.在分层抽样中，若某层错报金额较大，审计师应重点关注的措施是？A.增加该层样本量B.减少该层样本量C.忽略该层错报D.调整抽样方法7.若采用变量抽样法，样本标准差为5万元，抽样规模为50件，总体标准差估计值是多少？A.3.54万元B.5万元C.7.07万元D.10万元8.在审计抽样中，若总体变异性较大，审计师应优先考虑的抽样方法是？A.分层抽样B.随机抽样C.PPS抽样D.发现值抽样9.若采用回归估计法，样本回归系数为0.8，样本均值为50万元，总体均值的估计值是多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元10.在抽样风险评估中，若抽样结果未达到可接受标准，审计师应采取的措施是？A.增加样本量B.调整抽样方法C.停止审计程序D.接受抽样风险二、多项选择题（共5题，每题3分，计15分）背景：某会计师事务所对B公司2025年12月31日的应收账款进行审计，采用分层抽样的方法进行抽样。B公司应收账款总金额为2,000万元，分为三层：第一层金额为500万元，样本量为100件；第二层金额为1,000万元，样本量为200件；第三层金额为500万元，样本量为100件。抽样结果发现第一层存在20万元错报，第二层存在30万元错报，第三层未发现错报。1.分层抽样的优点包括？A.降低抽样风险B.提高抽样效率C.适用于变异性大的总体D.必须按金额分层2.在比率估计法中，以下哪些因素会影响总体错报的估计值？A.样本均值B.总体标准差C.错报金额D.抽样方法3.在PPS抽样法中，以下哪些表述正确？A.抽样间距与总体金额成正比B.每件商品被抽中的概率相等C.适用于金额差异较大的总体D.必须使用随机数表4.在审计抽样中，以下哪些情况会导致抽样风险增加？A.样本量过小B.总体变异性大C.错报金额较高D.抽样方法不合适5.在发现值抽样法中，以下哪些因素会影响抽样结果？A.样本发现值B.总体发现值C.样本量D.抽样方法三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.分层抽样适用于所有审计项目，无需考虑总体特征。（×）2.比率估计法适用于总体金额与样本金额比例一致的情况。（√）3.PPS抽样法适用于所有货币单元，无需考虑金额差异。（×）4.样本标准差越大，总体标准差估计值越高。（√）5.发现值抽样法适用于错报金额较大的总体。（×）6.抽样风险评估仅考虑样本结果，无需考虑总体特征。（×）7.分层抽样中，每层样本量必须相同。（×）8.回归估计法适用于线性关系明显的总体。（√）9.抽样风险仅与样本量有关，与总体变异性无关。（×）10.若抽样结果未达到可接受标准，审计师应立即停止审计程序。（×）四、简答题（共3题，每题5分，计15分）1.简述分层抽样的适用条件和步骤。2.简述比率估计法的计算公式及其适用条件。3.简述PPS抽样法的优缺点及其适用场景。五、综合题（共2题，每题10分，计20分）背景：某会计师事务所对C公司2025年12月31日的固定资产进行审计，采用分层抽样的方法进行抽样。C公司固定资产总金额为3,000万元，分为三层：第一层金额为1,000万元，样本量为100件；第二层金额为1,500万元，样本量为150件；第三层金额为500万元，样本量为50件。抽样结果发现第一层存在50万元错报，第二层存在30万元错报，第三层未发现错报。假设总体错报上限为40万元。1.计算总体错报的估计值，并判断是否达到可接受标准。2.若采用PPS抽样法，每件固定资产的价值为10万元，抽样间距为30件，抽取的样本中第15件商品对应的是总体的第____件商品。答案及解析一、单项选择题1.B解析：第一层错报金额10万元，总层错报金额10+20=30万元，比例=10/30=33.33%。2.B解析：比率估计法公式为总体错报估计值=（样本错报金额/样本金额）×总体金额=（10+20）/（300+600+300）×1,200=30万元。3.A解析：样本发现值=10+20=30万元，总体发现值=10+20=30万元，比率为30/30=0.5。4.B解析：若某层样本量过小，应将该层并入其他层以提高抽样效率。5.C解析：抽样间距为20件，第10件商品对应的是20×10=200件。6.A解析：若某层错报金额较大，应增加该层样本量以降低抽样风险。7.A解析：总体标准差估计值=样本标准差×√（n-1）/n=5×√49/50≈3.54万元。8.C解析：PPS抽样法适用于金额差异较大的总体，能有效控制抽样风险。9.C解析：回归估计法公式为总体均值估计值=样本均值+回归系数×（总体均值-样本均值）=50+0.8×（总体均值-50），解得总体均值为60万元。10.A解析：若抽样结果未达到可接受标准，应增加样本量以降低抽样风险。二、多项选择题1.A、B、C解析：分层抽样适用于变异性大的总体，能降低抽样风险和提高效率，但无需按金额分层。2.A、B、C解析：比率估计法受样本均值、总体标准差和错报金额影响，与抽样方法无关。3.A、B、C解析：PPS抽样法抽样间距与总体金额成正比，每件商品被抽中的概率相等，适用于金额差异较大的总体，但无需使用随机数表。4.A、B、C、D解析：样本量过小、总体变异性大、错报金额较高、抽样方法不合适都会增加抽样风险。5.A、B、C解析：发现值抽样法受样本发现值、总体发现值和样本量影响，与抽样方法无关。三、判断题1.×解析：分层抽样需考虑总体特征，如金额分布、风险水平等。2.√解析：比率估计法适用于总体金额与样本金额比例一致的情况。3.×解析：PPS抽样法适用于金额差异较大的总体。4.√解析：样本标准差越大，总体标准差估计值越高。5.×解析：发现值抽样法适用于错报金额较小的情况。6.×解析：抽样风险评估需考虑样本结果和总体特征。7.×解析：分层抽样中，每层样本量可不同。8.√解析：回归估计法适用于线性关系明显的总体。9.×解析：抽样风险受样本量和总体变异性共同影响。10.×解析：若抽样结果未达到可接受标准，应增加样本量或调整抽样方法。四、简答题1.分层抽样的适用条件和步骤适用条件：总体变异性大、金额分布不均匀、需按风险分层。步骤：-按金额或其他标准分层；-确定每层样本量；-对每层进行抽样；-分析每层结果并推断总体。2.比率估计法的计算公式及其适用条件公式：总体错报估计值=（样本错报金额/样本金额）×总体金额。适用条件：总体金额与样本金额比例一致，总体存在线性关系。3.PPS抽样法的优缺点及其适用场景优点：适用于金额差异较大的总体，每件商品被抽中的概率相等。缺点：计算复杂，需按金额抽样。适用场景：存货、固定资产等金额差异较大的审计项目。五、综合题1.计算总体错报的估计值，并判断是否达到可接受标准总体错报估计值=（样本错报金额/样本金额）×总体金额=（50+