2025年中职内部审计（内部审计基础）试题及答案

2025年中职内部审计（内部审计基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意。请将你认为正确的选项填写在相应位置。1.内部审计的主要目的是A.为组织增加价值并提高组织的运作效率B.对财务报表进行审计C.监督外部审计工作D.检查内部控制制度的执行情况答案：A2.内部审计机构的独立性主要体现在A.与被审计单位的关系上B.与管理层的关系上C.与董事会或最高管理层的关系上D.与外部审计的关系上答案：C3.内部审计师在审计过程中发现的重大问题，应及时向A.被审计单位管理层报告B.内部审计机构负责人报告C.董事会或最高管理层报告D.外部审计师报告答案：C4.内部审计的范围包括A.财务审计、经营审计、合规性审计B.仅财务审计C.仅经营审计D.仅合规性审计答案：A5.内部审计师应具备的专业知识不包括A.财务知识B.信息技术知识C.市场营销知识D.风险管理知识答案：C6.内部审计计划的制定应考虑A.组织的战略目标B.管理层的要求C.审计资源的限制D.以上都是答案：D7.内部审计工作底稿的作用不包括A.为审计报告提供依据B.证明审计工作的执行情况C.作为审计人员的工作记录D.对外公开披露组织信息答案：D8.内部审计报告的主要内容不包括A.审计目的、范围和方法B.审计发现的问题及建议C.被审计单位的财务报表D.审计结论答案：C9.内部审计师在审计过程中应保持的职业态度是A.客观、公正、独立B.主观、灵活、创新C.随意、自由、开放D.保守、谨慎、退缩答案：A10.内部审计机构的质量控制不包括A.审计计划的制定与执行B.审计工作底稿的审核C.审计人员的培训与考核D.组织的财务预算控制答案：D11.内部审计在风险管理中的作用不包括A.识别风险B.评估风险C.承担风险D.提出风险管理建议答案：C12.内部审计师对内部控制进行评价时，应关注A.内部控制的设计有效性B.内部控制的执行有效性C.内部控制的监督有效性D.以上都是答案：D13.内部审计与外部审计的协调工作应由A.内部审计机构负责B.外部审计机构负责C.双方共同协商确定D.管理层指定答案：C14.内部审计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应A.立即向管理层报告B.自行调查并处理C.与舞弊者协商解决D.隐瞒不报答案：A15.内部审计机构的人员配备应考虑A.审计业务的需求B.人员的专业素质C.人员的数量D.以上都是答案：D16.内部审计师在审计过程中发现的内部控制缺陷，应A.及时向被审计单位提出改进建议B.记录在工作底稿中C.报告给管理层D.以上都是答案：D17.内部审计的工作方式不包括A.定期审计B.不定期审计C.专项审计调查D.委托外部机构审计答案：D18.内部审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范不包括A.诚信正直B.保密C.利益冲突回避D.随意发表审计意见答案：D19.内部审计机构的绩效评价指标不包括A.审计计划完成率B.审计发现问题的数量C.审计建议的采纳率D.组织的营业收入答案：D20.内部审计在组织治理中的作用不包括A.监督治理过程B.提供治理信息C.参与治理决策D.负责组织的日常运营答案：D第II卷（非选择题，共60分）一、简答题（每题10分，共20分）答题要求：请简要回答以下问题，答案应简洁明了，要点突出。1.简述内部审计的职能。内部审计具有监督、评价和咨询职能。监督职能是对组织的业务活动、内部控制等进行检查和监督，确保其合规性和有效性。评价职能是对组织的风险管理、内部控制等进行评价，提出改进建议。咨询职能是为组织提供专业的咨询服务，帮助组织解决问题，实现目标。2.简述内部审计计划的编制步骤。首先要明确审计目标，根据组织的战略目标、管理层需求等确定审计方向。然后进行审计范围的界定，明确审计涉及的业务领域、时间段等。接着对审计风险进行评估，识别可能存在的风险。再根据审计资源情况制定审计项目计划，包括审计时间安排、人员分工等。最后将审计计划提交审核和批准。二、案例分析题（20分）答题要求：请阅读以下案例，然后回答问题。某公司内部审计机构在对公司采购部门进行审计时，发现以下情况：采购人员在采购过程中经常选择价格较高的供应商，且采购合同中对交货期、质量标准等条款约定不明确。内部审计师进一步调查发现，采购人员与部分供应商存在利益关系。1.请指出该公司采购部门存在的问题。采购人员选择价格较高供应商可能导致采购成本增加；采购合同条款约定不明确，容易引发纠纷，影响公司利益；采购人员与部分供应商存在利益关系，可能存在不正当交易，损害公司利益。2.针对上述问题，内部审计师应提出哪些建议？建议加强对采购人员的职业道德培训，提高其廉洁自律意识；建立严格的供应商评估和选择标准，综合考虑价格、质量、交货期等因素；完善采购合同管理制度，明确合同条款，加强合同审核；加强对采购人员的监督，防止利益输送等违规行为发生。三、论述题（20分）答题要求：请阐述内部审计在组织风险管理中的重要作用，并结合实际案例进行说明。内部审计在组织风险管理中具有重要作用。它可以通过风险评估，识别组织面临的各种风险，如市场风险、信用风险等。然后对风险进行分析和评价，确定风险的严重程度和影响范围。根据风险评估结果，提出风险管理建议，帮助组织制定风险应对策略。例如，某企业内部审计机构通过对市场变化的监测和分析，发现企业面临产品滞销风险。审计人员建议企业调整产品结构，加强市场推广，从而有效降低了风险，提高了企业的竞争力。内部审计还可以监督风险管理措施的执行情况，确保风险得到有效控制。四、材料分析题（20分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：某企业内部审计机构在对企业财务收支进行审计时，发现以下情况：部分费用报销凭证存在审批手续不全的问题；一些会计凭证的记账摘要过于简单，不能清晰反映经济业务内容；财务报表中部分数据与明细账数据不一致。1.请分析上述问题可能带来的影响。审批手续不全可能导致费用支出失控，存在不合理支出的风险；会计凭证记账摘要简单，不利于财务信息的准确理解和分析，也可能影响财务报表的编制质量；财务报表与明细账数据不一致，会影响财务信息的真实性和可靠性，可能误导管理层决策。2.针对上述问题，内部审计师应如何提出改进建议？建议完善费用报销审批制度，明确审批流程和责任人，加强对报销凭证的审核；规范会计凭证记账摘要的填写，要求详细、准确反映经济业务；对财务报表和明细账进行核对，找出数据不一致的原因，及时调整，确保财务数据的准确性。同时，加强对财务人员的培训，提高其业务水平和责任意识。五、综合分析题（20分）答题要求：请阅读以下材料，然后回答问题。材料：某公司内部审计机构对公司销售业务进行审计时，发现销售部门在销售产品过程中，为了完成销售任务，存在一些违规行为。如对部分客户放宽信用政策，导致应收账款回收困难；在销售合同签订过程中，未严格审核合同条款，存在潜在风险。1.请分析销售部门的违规行为可能给公司带来哪些风险？放宽信用政策可能导致应收账款增加，回收困难，影响公司资金周转；销售合同签订审核不严，可能引发合同纠纷，给公司造成经