中级会计职称经济法律法规公式集

中级会计职称《经济法》核心公式与计算规则精要在中级会计职称《经济法》科目中，法律条文的理解与记忆是基础，但计算型考点（如税法、票据、企业所得税等领域）同样是得分关键。这些考点往往以“公式+规则”的形式呈现，既需要精准掌握公式逻辑，又要结合法律规定判断适用场景。本文梳理核心公式与计算规则，助力考生系统突破这类考点。一、税法类核心计算型公式税法是《经济法》中计算逻辑最密集的章节，以增值税和企业所得税为核心，涵盖销售额、应纳税额、扣除限额等关键计算。（一）增值税应纳税额计算增值税的核心逻辑是“销项税额-进项税额”（一般计税），或“销售额×征收率”（简易计税）。1.一般计税方法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率（或组成计税价格×税率，适用于视同销售、进口等场景）销售额确定：含税销售额转不含税：`不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)`（如零售价、价外费用默认含税）。特殊销售（折扣、以旧换新、还本销售等）：需结合法律规定判断销售额（如折扣销售需“销售额和折扣额在同一张发票注明”才按折扣后金额计税）。组成计税价格（视同销售/进口）：无消费税：`组成计税价格=成本×(1+成本利润率)`（成本利润率由税法规定）。含消费税（如进口应税消费品）：`组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)`（消费税为价内税）。进项税额：凭票抵扣（增值税专用发票、海关缴款书等）或计算抵扣（如农产品收购发票，`进项税额=买价×扣除率`）。2.简易计税方法应纳税额=销售额×征收率（销售额为不含税金额，不得抵扣进项税额）。适用场景：小规模纳税人、一般纳税人特定应税行为（如劳务派遣差额计税、旧货销售等）。3.进口货物增值税应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（若货物应征消费税）。（二）企业所得税应纳税额计算企业所得税的核心是“应纳税所得额×税率-减免/抵免税额”，而应纳税所得额的确定是难点（会计利润与税法口径的差异调整）。1.应纳税额公式：应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额2.应纳税所得额确定（两种方法）：直接法：`应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损`间接法：`应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额`3.关键调整项（限额扣除类）：职工福利费：`扣除限额=工资薪金总额×14%`（超过部分调增）。业务招待费：`扣除限额=min(实际发生额×60%,销售收入×5‰)`（两者取小，超过部分调增）。公益性捐赠：`扣除限额=年度利润总额×12%`（超过部分可结转以后3年扣除）。（三）消费税应纳税额计算（可选考点，依教材范围）消费税为价内税，计算需结合“从价、从量、复合”计税方式：1.从价定率：`应纳税额=销售额×比例税率`（销售额含消费税、不含增值税）。2.从量定额：`应纳税额=销售数量×定额税率`（如啤酒、黄酒）。3.复合计税：`应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率`（如卷烟、白酒）。*案例*：某白酒厂销售白酒20吨，不含税销售额100万元，消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤。则消费税应纳税额=100万×20%+20吨×2000斤/吨×0.5元/斤=20万+2万=22万元。二、票据法：贴现、时效与金额计算票据法的计算集中在贴现利息和权利时效，需结合“期限、利率、金额”逻辑。（一）票据贴现计算商业汇票（银行承兑/商业承兑）可向银行贴现，公式为：1.贴现利息=票面金额×贴现率×贴现期贴现期：`贴现期=票据到期日-贴现日`（异地票据需加3天划款期）。贴现率：银行公布的月/年利率（需转换为日利率，如月利率3‰则日利率=3‰÷30）。2.贴现金额=票面金额-贴现利息*案例*：企业持有一张票面金额10万元的商业汇票，到期日为60天后，贴现日距离到期日40天（异地，加3天），月贴现率3‰。则：贴现期=40+3=43天；日贴现率=3‰÷30=0.1‰；贴现利息=10万×0.1‰×43=430元；贴现金额=10万-430=____元。（二）票据权利时效票据权利（付款请求权、追索权）有严格时效，超期则丧失：持票人对出票人、承兑人的权利：远期汇票/本票：到期日起2年；见票即付的汇票/本票：出票日起2年。持票人对支票出票人的权利：出票日起6个月。持票人对前手的追索权：被拒绝承兑/付款日起6个月；持票人对前手的再追索权：清偿日/被诉日起3个月。三、合同法：定金、违约金与期限规则合同法的计算围绕“金额限制”（定金、违约金）和“期限效力”（租赁、履行期）展开。（一）定金规则定金是合同担保方式，金额与违约后果需严格遵循法律：1.定金数额限制：`定金≤主合同标的额的20%`（超过部分不产生定金效力，仅作预付款）。2.违约处理：收受定金方违约：双倍返还定金（如定金20万，需返还40万）；给付定金方违约：无权要求返还定金。*案例*：主合同标的额100万，双方约定定金30万，实际交付25万。若收受方违约，需返还多少？解析：定金限额=100万×20%=20万，但实际交付25万（超过限额的5万视为预付款）。因此，收受方需返还：20万（定金部分双倍）+5万（预付款）=45万。（二）违约金与损失赔偿违约金与损失的关系需结合“公平原则”调整：1.违约金低于损失：可请求法院/仲裁机构增加至损失金额；2.违约金过分高于损失（超过损失的30%）：可请求适当减少；3.定金与违约金竞合：一方违约时，对方只能选择其一（定金或违约金）适用。（三）租赁合同期限租赁合同的期限规则影响合同效力：1.租期≥6个月：应当采用书面形式；未采用书面且无法确定租期的，视为不定期租赁（双方可随时解除）。2.租期上限：不得超过20年，超过部分无效；续租时，超过20年的部分也无效。四、公司法：出资、利润分配与资本公积公司法的计算集中在出资额度、利润分配顺序和公积金转增。（一）股东出资与注册资本2013年《公司法》修改后，取消“最低注册资本”和“货币出资比例”限制，但需注意：有限责任公司：注册资本为股东认缴的出资额（无强制实缴期限，依章程约定）。股份有限公司（发起设立）：注册资本为全体发起人认购的股本总额（募集设立为实收股本总额）。出资方式：货币、实物、知识产权等可估价转让的财产（法律禁止的除外，如劳务、信用不得出资）。（二）利润分配顺序公司税后利润需按以下顺序分配：1.弥补以前年度亏损（5年内的税前亏损已弥补的，用税后利润弥补）；2.提取法定公积金（税后利润的10%，累计额达注册资本50%以上可不再提取）；3.提取任意公积金（依股东会决议）；4.向股东分配利润（有限责任公司按实缴出资比例，股份公司按持股比例，章程另有约定除外）。（三）公积金转增资本法定公积金转为资本时，留存的公积金不得少于转增前注册资本的25%。*案例*：公司注册资本1000万，法定公积金累计600万。若转增资本，最多可转增多少？解析：留存限额=1000万×25%=250万，因此可转增=600万-250万=350万。五、证券法：股票、债券发行计算（选考重点）证券法的计算围绕“发行条件”（净资产、债券余额）和“发行价格”展开。（一）公司债券发行条件股份公司净资产≥3000万，有限责任公司净资产≥6000万；累计债券余额≤公司净资产的40%（如净资产1亿，累计债券余额≤4000万）；债券利率不超过国务院限定的水平（需结合政策，如当前一般不超过LPR+一定幅度）。（二）上市公司非公开发行股票发行对象≤35名；发行价格：不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%（2023年新规，需结合教材确认）；锁定期：控股股东、实际控制人认购的，36个月内不得转让；其他投资者（持股≥5%）12个月内不得转让。六、其他经济法律规则（选考补充）（一）反垄断法：相关市场界定（HHI指数）虽中级经济法对“赫芬达尔-赫希曼指数（HHI）”要求不深，但需了解逻辑：`HHI=Σ(各企业市场份额%)²`HHI＜1500：市场竞争充分；1500≤HHI＜2500：中度集中；HHI≥2500：高度集中（需警惕垄断行为）。（二）反不正当竞争法：赔偿额计算经营者因侵权给他人造成损失的，赔偿额为：侵权期间因侵权获得的利润；若损失难以计算，赔偿额为侵权利润+被侵权方调查侵权的合理费用。总结：公式与规则的“三维记忆法”1.场景定位：明确公式适用的法律场景（如增值税“视同销售”需结合《增值税法》判断）；2.要素拆解：将公式拆分