纺织生产企业财务制度

PAGE纺织生产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本纺织生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，确保企业持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于本纺织生产企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高财务管理的效率和效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与研究会计人员的任用和调配。5.负责企业的财务审计和内部审计工作，对企业财务收支、经济活动进行监督和检查。6.参与企业重大经济决策的研究和制定，为企业决策提供财务支持和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务流程和内部控制制度。组织编制年度财务预算、财务报告和其他财务分析报表，为企业决策提供准确的财务信息和决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保企业资金的安全和有效运作。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理税务申报、缴纳、银行贷款等相关事宜。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。参与企业重大经济决策的研究和制定，为企业决策提供财务支持和建议。2.会计主管负责财务核算工作，组织编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务核算的准确性和及时性。负责财务报表的审核和分析工作，及时发现和解决财务核算中存在的问题，为企业决策提供准确的财务信息支持。负责财务档案的管理工作，包括会计凭证、账簿、报表等财务资料的整理、归档和保管。协助财务经理制定和完善财务管理制度、财务流程和内部控制制度，参与财务审计和内部审计工作。负责与其他部门的沟通协调，提供财务数据和财务支持，协助其他部门完成相关工作。3.会计按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。按照会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。按照经济核算原则，定期检查分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经济管理中的问题，及时向领导提出建议。按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。完成领导交办的其他工作。4.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。编制和保管库存现金日记账、银行存款日记账，根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。保管有关印章、空白收据和空白支票。印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。对空白收据和空白支票要严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以销定产原则：根据市场需求和销售预测，确定生产计划和产量，以此为基础编制财务预算。2.全面性原则：涵盖企业生产经营活动的全过程，包括销售、生产、采购、成本、费用、资金等各个方面。3.准确性原则：预算编制要充分考虑各种因素，确保预算数据的准确可靠。4.灵活性原则：预算要具有一定的灵活性，能够根据市场变化和企业实际情况进行调整。（二）预算编制流程1.每年[具体时间]，企业各部门根据本部门的工作安排和业务发展计划，编制下一年度的部门预算草案，并提交给财务部门。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合企业的战略目标和经营计划，提出修改意见和建议，并反馈给各部门。3.各部门根据财务部门的反馈意见，对本部门的预算草案进行修改和完善，再次提交给财务部门。4.财务部门对修改后的预算草案进行再次审核和汇总，编制企业年度财务预算草案，并提交给企业管理层审批。5.企业管理层对年度财务预算草案进行审批，审批通过后，正式下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门要严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行偏差较大的部门，要及时进行预警和督促，要求其采取有效措施进行调整和纠正。4.预算执行过程中，如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算的，要按照规定的程序进行申请和审批。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对企业生产经营产生重大影响的。市场环境发生重大变化，导致企业销售、生产等经营活动发生重大变化的。企业内部管理体制、经营战略等发生重大调整，对预算执行产生重大影响的。其他不可预见的因素，对预算执行产生重大影响的。2.预算调整申请由预算执行部门提出，经财务部门审核后，提交企业管理层审批。3.预算调整申请获批后，财务部门要及时调整预算指标，并下达各部门执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，确保企业资金的及时足额供应。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取优惠的融资条件。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用合法、合规、合理。3.加强资金的支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。4.优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算准确、及时、安全。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。3.定期核对银行账户余额，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控企业资金的流动情况。2.定期对企业资金状况进行分析和评估，及时发现和防范资金风险。3.加强对重大资金支出的监控，确保资金使用安全。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照成本核算制度的规定，对企业生产经营过程中发生的各项成本费用进行准确核算。3.定期编制成本报表，反映企业成本费用的发生情况和成本水平。（二）成本控制1.制定成本控制目标和措施，将成本控制目标分解到各部门和各环节。2.加强对原材料采购、生产过程、销售等环节的成本控制，降低生产成本和经营成本。3.建立成本分析和考核制度，定期对成本控制情况进行分析和考核，及时发现和解决成本控制中存在的问题。（三）费用管理1.明确费用开支范围和标准，严格控制费用支出。2.建立费用审批制度，加强对费用报销的审核和管理。3.定期对费用支出情况进行分析和评估，优化费用结构，提高费用使用效益。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.按照固定资产购置计划，进行固定资产的采购和验收。3.固定资产购置要严格按照规定的程序进行审批，确保购置行为合法、合规。（二）固定资产折旧1.按照国家有关规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产折旧要按照规定的会计处理方法进行核算，计入相关成本费用。（三）固定资产处置1.建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的条件、程序和审批权限。2.对于闲置、报废、毁损等固定资产，要及时进行处置。3.固定资产处置要按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法、合规。4.固定资产处置收入要及时入账，处置净损益要按照规定进行会计处理。七、存货管理（一）存货采购1.编制存货采购计划，根据市场需求和生产计划，合理确定存货采购数量和采购时间。2.选择合适的供应商，建立供应商评估和选择机制，确保采购的存货质量可靠、价格合理。3.签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款，确保采购合同的合法性和有效性。（二）存货验收1.建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收。2.验收内容包括存货的数量、质量、规格等，确保验收合格的存货才能入库。3.对于验收不合格的存货，要及时与供应商协商处理，确保企业利益不受损失。（三）存货保管1.建立存货保管制度，对存货进行分类存放和保管。2.加强对存货保管环境的管理，确保存货安全无损。3.定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。（四）存货发出1.建立存货发出制度，明确存货发出的审批流程和手续。2.按照生产计划和销售订单，合理安排存货发出，确保存货发出及时、准确。3.存货发出要按照规定的会计处理方法进行核算，计入相关成本费用。八、收入与利润管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和方法。2.加强对销售合同的管理，确保销售合同的合法性和有效性。3.及时确认销售收入，确保收入核算准确、及时。4.加强对销售收入的监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（二）利润管理1.按照国家有关规定，正确计算企业利润。2.加强对利润分配的管理，确保利润分配合理、合规。3.定期对企业利润情况进行分析和评估，为企业决策提供依据。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家有关财务报告编制的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。3.财务报告编制要做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为企业决策提供财务支持和建议。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。十、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对企业财务收支、经济活动进行内部审计。2.内部审计机构要独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。3.内部审计人员要具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。（二）外部审计1.按照国家有关规定