生产性企业财务制度

PAGE生产性企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：在进行财务核算时，应当充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员岗位职责1.财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。建立健全公司财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制公司年度财务预算和财务决算，定期进行财务分析和财务报告。负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金的安全和有效运作。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务支持和风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的良好形象。2.会计主管协助财务经理制定和完善财务管理制度，负责财务制度的具体实施和监督。组织会计核算工作，审核会计凭证，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。定期对公司财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。协助财务经理进行税务筹划和税务申报工作，确保公司依法纳税。3.会计按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算工作。负责登记各类账簿，编制记账凭证，定期结账和对账。协助会计主管进行财务报表的编制和分析工作。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行盘点。参与公司财务审计工作，提供相关资料和信息。4.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。开具支票、汇票等票据，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期编制资金日报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计进行财务核算工作，提供相关原始凭证。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息和经营信息。3.遵守国家法律法规和公司规章制度，不得从事违法违规的财务活动。三、会计核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，及时、准确地填制会计凭证。会计凭证的内容必须真实、完整，手续必须齐全。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐笔登记。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计账簿应定期结账和对账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。对账工作应包括账账核对、账证核对和账实核对。（四）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经公司财务经理、法定代表人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、吸收投资等。2.公司应制定资金筹集计划，并报公司管理层批准。资金筹集计划应包括资金筹集规模、资金筹集方式、资金筹集时间、资金使用计划等。3.公司在筹集资金时，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集的合法性和合规性。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用审批流程应包括资金使用申请、部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批等环节。2.公司应按照资金使用计划合理安排资金，确保资金的安全和有效运作。资金使用应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.公司应按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.公司应加强对资金结算的内部控制，确保资金结算的安全和准确。资金结算应严格按照规定的程序进行，不得擅自简化或省略结算程序。3.公司应定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决资金结算中存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应建立健全货币资金内部控制制度，明确货币资金的收付、保管、使用等环节的职责和权限。货币资金收付应严格按照规定的程序进行，不得擅自简化或省略收付程序。公司应定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。货币资金盘点应包括现金盘点和银行存款余额核对。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收、核销等环节的职责和权限。公司应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时采取措施催收应收账款，降低应收账款坏账风险。公司对应收账款计提坏账准备，坏账准备的计提方法和比例应符合国家统一的会计制度和公司财务制度规定。3.存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的职责和权限。公司应定期对存货进行盘点和清查，确保账实相符。存货盘点应包括实地盘点和账实核对。公司对存货计提存货跌价准备，存货跌价准备的计提方法和比例应符合国家统一的会计制度和公司财务制度规定。（二）固定资产1.公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的职责和权限。2.公司应定期对固定资产进行清查和盘点，并进行账实核对，确保账实相符。固定资产清查和盘点应包括实地盘点和账实核对、固定资产折旧计提情况核对等。3.公司对固定资产计提折旧，折旧方法和折旧年限应符合国家统一的会计制度和公司财务制度规定。4.在处置固定资产时，应按照国家有关规定进行评估和审批，并及时进行账务处理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、保管、使用、摊销、处置等环节的职责和权限。2.公司应定期对无形资产进行清查和盘点，并进行账实核对，确保账实相符。无形资产清查和盘点应包括实地盘点和账实核对以及无形资产摊销情况核对等。3.公司对无形资产进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合国家统一的会计制度和公司财务制度规定。4.在处置无形资产时，应按照国家有关规定进行评估清算，并及时进行账务处理。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确核算和合理分摊。2.公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法、程序和要求。（二）成本费用控制1.公司应加强对成本费用的控制，建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、措施和责任。2.公司应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用控制效果分析等。（三）成本费用报销1.公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准、程序和要求。2.成本费用报销应严格按照规定的程序进行，报销凭证应真实、完整、合法。成本费用报销审批流程应包括报销人填写报销单、部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批等环节。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，准确核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.公司应定期对利润进行分析和考核，及时发现和解决利润核算中存在的问题。利润分析应包括利润构成分析、利润变动趋势分析、利润质量分析等。（二）利润分配1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应制定利润分配方案，并报公司股东大会或董事会批准。利润分配方案应包括利润分配的原则、比例、方式等内容。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，明确财务预算编制的原则、方法、程序和要求。2.财务预算编制应结合公司战略规划和年度经营目标，综合考虑市场环境、政策法规、内部资源等因素，确保预算的科学性和合理性。3.财务预算编制应包括年度预算和月度预算，年度预算应分解为季度预算和月度预算，确保预算的可操作性和可控性。（二）预算执行1.公司应加强对财务预算执行的监督和管理，确保预算的严格执行。财务预算执行应明确各部门的职责和权限，建立健全预算执行考核机制。2.公司应定期对财务预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。预算执行分析应包括预算执行进度分析、预算执行差异分析、预算执行效果分析等。（三）预算调整1.公司在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的影响等。2.预算调整审批流程应包括预算执行部门提出申请、财务部门审核、公司管理层审批等环节。预算调整应经公司管理层批准后，方可执行。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，设立独立内部审计机构，配备必要的内部审计人员。内部审计机构应定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守内部审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。3.内部审计机构应定期向公司管理层提交内部审计报告，反映审计中发现的问题和建议，为公司管理层决策提供参考依据。（二）外部审计1.公司应按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质社会中介机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应按照审计准则和职业道德规范开展审计工作。2.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。外部审计机构出具审计报告后，公司应及时将审计报告报送公司管理层和相