生产跟单财务制度

PAGE生产跟单财务制度一、总则（一）目的为了加强公司生产跟单环节的财务管理，规范财务行为，确保生产跟单工作的顺利进行，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及生产跟单业务的各个部门及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。3.及时性原则：及时记录、核算和报告生产跟单业务的财务信息。4.效益性原则：在保证生产跟单工作质量的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。二、生产跟单业务流程及财务要点（一）订单接收与评审1.业务部门接收客户订单后，应及时传递给生产跟单部门。生产跟单人员对订单进行初步审核，包括订单的产品规格、数量、交货期等信息。2.财务要点：审核订单价格是否符合公司定价政策，如有特殊价格条款，需与财务部门沟通确认。关注订单预计收入情况，初步评估对公司财务状况的影响。（二）生产计划制定1.根据订单要求，生产跟单人员制定详细的生产计划，明确各生产环节的时间节点、物料需求等。2.财务要点：协助评估生产计划的合理性，考虑生产成本因素，如人工成本、设备折旧等。根据生产计划预测资金需求，包括原材料采购资金、生产过程中的费用支出等。（三）物料采购1.依据生产计划，生产跟单人员下达物料采购订单。采购人员负责与供应商洽谈采购价格、交货期等条款。2.财务要点：参与采购合同的审核，确保合同条款符合公司利益，特别是付款方式、价格调整等条款。监控采购资金的支付情况，按照合同约定及时安排付款，避免逾期付款产生的额外费用。定期对采购成本进行分析，评估采购价格的合理性，与市场价格进行对比，提出降低采购成本的建议。（四）生产过程跟踪1.生产跟单人员实时跟踪生产进度，协调解决生产过程中出现的问题，确保订单按时完成。2.财务要点：监控生产过程中的成本发生情况，如原材料消耗、人工工时等，及时发现成本异常波动。对生产过程中的费用报销进行审核，确保费用支出符合公司规定和预算安排。根据生产进度，合理安排资金，保证生产资金的充足供应，避免因资金短缺导致生产延误。（五）质量检验1.产品生产完成后，质量检验部门进行检验，确保产品符合质量标准。2.财务要点：关注因质量问题导致的返工、报废等成本增加情况，分析原因，提出改进措施。对于因质量问题产生的客户索赔，及时与财务部门沟通，评估对公司财务的影响，并协助处理相关财务事宜。（六）成品入库与发货1.检验合格的产品办理入库手续，生产跟单人员根据订单要求安排发货。2.财务要点：确认产品入库数量和成本，确保库存数据的准确记录。根据发货情况确认销售收入，按照相关会计准则进行账务处理。核对发货过程中的运费、保险费等费用支出，确保费用核算准确。三、财务核算与报表（一）会计科目设置1.为准确核算生产跟单业务，设置以下会计科目：“生产成本直接材料”：核算生产过程中消耗的原材料成本。“生产成本直接人工”：核算生产工人的工资及相关费用。“生产成本制造费用”：核算生产车间发生的各项间接费用，如设备折旧、水电费等。“库存商品”：核算完工入库产品的成本。“主营业务收入”：核算销售产品所取得的收入。“主营业务成本”：核算销售产品所对应的成本。“销售费用”：核算发货过程中发生的运费、保险费等费用。“应收账款”：核算客户尚未支付的货款。“应付账款”：核算公司应付供应商的货款。2.根据实际业务需要，可进一步细分明细科目，以满足财务核算和管理的要求。（二）账务处理流程1.采购环节：收到供应商发票时，财务人员核对发票信息与采购订单一致后，编制记账凭证：借：原材料等应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款支付货款时：借：应付账款贷：银行存款2.生产环节：领用原材料：借：生产成本直接材料贷：原材料分配人工成本：借：生产成本直接人工贷：应付职工薪酬分摊制造费用：借：生产成本制造费用贷：制造费用相关明细科目产品完工入库：借：库存商品贷：生产成本直接材料生产成本直接人工生产成本制造费用3.销售环节：确认销售收入：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品支付销售费用：借：销售费用贷：银行存款等4.其他业务：对于因质量问题产生的客户索赔，如涉及现金支付或冲减应收账款等，财务人员根据相关审批文件进行账务处理。对于生产过程中的其他费用支出，如办公费、差旅费等，按照费用报销流程审核后进行账务处理：借：相关费用科目贷：库存现金/银行存款等（三）财务报表编制1.生产跟单业务相关的财务报表包括：生产成本明细表：反映各项生产成本的发生情况，包括直接材料、直接人工、制造费用等明细项目。库存商品明细表：详细记录库存商品的种类、数量、成本等信息。销售明细表：按订单或客户统计销售收入、销售成本、销售毛利等数据。应收账款账龄分析表：分析应收账款的账龄结构，评估应收账款的风险程度。应付账款明细表：反映公司应付供应商货款的情况，包括供应商名称、金额、到期日等信息。2.财务人员应定期（月度、季度、年度）编制上述报表，并进行分析。通过生产成本明细表分析成本变动原因，寻找降低成本的途径；通过库存商品明细表监控库存水平，避免库存积压或缺货；通过销售明细表评估销售业绩，分析销售毛利情况；通过应收账款账龄分析表及时催收逾期账款，降低坏账风险；通过应付账款明细表合理安排资金支付，维护公司良好的商业信用。四、资金管理（一）资金预算1.生产跟单部门应根据生产计划、采购订单等信息，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算内容包括原材料采购资金、人工成本、制造费用、销售费用、设备购置及维修费用等各项支出，以及销售收入、应收账款回收等资金收入。2.财务部门负责对资金预算进行审核和汇总，结合公司整体资金状况，提出调整建议，确保资金预算的合理性和可行性。资金预算经公司管理层审批后执行。（二）资金支付1.所有资金支付必须严格按照公司审批流程进行。付款申请部门应填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、发票等证明文件。2.财务部门收到付款申请单后，首先审核申请单填写是否完整、准确，证明文件是否齐全。然后核对申请付款金额与合同约定金额是否一致，是否符合资金预算安排。对于不符合规定的付款申请，财务部门有权拒绝支付。3.经财务审核无误的付款申请，按照公司审批权限提交各级领导审批。审批通过后，财务部门根据付款方式及时安排资金支付。对于金额较大的付款，应通过银行转账方式进行支付，确保资金支付的安全性。（三）资金监控1.财务部门应建立资金监控台账，实时跟踪资金收支情况。定期对资金预算执行情况进行分析，对比实际资金收支与预算的差异，找出差异原因，及时采取措施进行调整。2.关注公司资金流动性，合理安排资金储备，确保公司日常生产经营活动的资金需求。对于资金紧张的情况，及时与管理层沟通，采取融资等措施解决资金问题。同时，监控资金使用效益，避免资金闲置或浪费。五、成本控制（一）成本核算1.按照成本核算对象和成本项目，准确归集和分配生产过程中的各项成本。生产成本核算应遵循权责发生制原则，确保成本核算结果的准确性。2.成本核算方法应保持一致性和稳定性，不得随意变更。如因业务变化需要变更成本核算方法，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）成本分析1.定期（月度、季度）对生产成本进行分析，分析内容包括成本构成、成本变动趋势、成本差异原因等。通过成本分析，找出成本控制的关键点和潜力点。2.对比不同产品、不同生产批次的成本情况，评估成本控制效果。对于成本过高的产品或生产环节，深入分析原因，提出改进措施，如优化生产工艺、降低原材料消耗、提高生产效率等。（三）成本控制措施1.采购成本控制：建立供应商评估体系，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，争取更有利的采购价格和条款。加强采购合同管理，严格审核合同条款，确保采购成本的合理性和可控性。与供应商协商建立长期合作关系，通过批量采购、战略合作等方式降低采购成本。2.生产成本控制：优化生产流程，提高生产自动化水平，减少人工干预，降低人工成本。加强设备维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修成本和能耗。合理控制库存水平，避免库存积压占用资金和增加仓储成本，同时防止缺货影响生产进度。3.质量成本控制：加强质量管理，从源头控制质量问题，减少因质量问题导致的返工、报废等成本增加。建立质量成本核算体系，准确核算质量成本，分析质量成本构成，采取措施降低质量成本。六、应收账款管理（一）信用评估与授信1.销售部门在与客户签订销售合同前应进行客户信用评估，收集客户的基本信息、财务状况、信用记录等资料。2.财务部门根据销售部门提供的客户信息，运用专业的信用评估方法对客户进行信用评级，确定客户的信用额度和信用期限。信用评估结果应定期更新，以适应客户情况的变化。3.根据信用评估结果，对符合条件的客户给予相应的授信额度。授信额度应在销售合同中明确规定，销售部门不得超出授信额度签订合同。（二）应收账款跟踪与催收1.财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户信息、金额、账龄、到期日等情况。定期对应收账款进行跟踪分析，及时掌握账款回收情况。2.销售部门负责应收账款的催收工作。在账款到期前，销售部门应提前与客户沟通，提醒客户按时付款。对于逾期账款，销售部门应加大催收力度，采取电话催收、上门催收、发函催收等多种方式，确保账款及时回收。3.财务部门协助销售部门进行应收账款催收工作，提供相关财务数据和分析报告，为催收决策提供支持。对于长期逾期且催收无效的账款，应及时采取法律手段进行追讨，维护公司合法权益。（三）坏账管理1.对于确实无法收回的应收账款，按照公司坏账管理制度进行坏账核销。坏账核销应履行严格的审批程序，由销售部门提出申请，财务部门审核，公司管理层批准。2.已核销的坏账应进行备查登记，如后期发现客户有还款能力或有新的还款线索，应及时恢复应收账款，并继续进行催收。七、应付账款管理（一）合同管理1.采购部门在签订采购合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的付款方式（如付款期限、付款比例等）、价格条款、违约责任等条款，确保合同条款符合公司利益和财务规定。2.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本提交财务部门备案，以便财务部门跟踪合同执行情况和进行账务处理。（二）付款管理1.财务部门应按照采购合同约定的付款方式和付款期限安排资金支付。在付款前，应核对发票信息与采购合同一致，确保付款金额准确无误。2.对于有预付款条款的采购业务，应严格控制预付款比例和金额，避免因预付款过多导致资金占用和风险增加。在支付预付款后，应密切跟踪供应商的供货进度，确保预付款的安全和有效使用。3.对于应付账款的到期支付，应提前做好资金安排，避免逾期付款产生的违约金、滞纳金等额外费用，维护公司良好的商业信用。（三）对账管理1.财务部门定期（月度或季度）与供应商进行对账，核对双方的往来账目，确保账目清晰、准确。对账内容包括采购金额、已付款金额、未付款金额、发票开具情况等。2.对于对账过程中发现的差异，应及时与供应商沟通核实，查明原因并进行调整。如因双方记账错误或其他原因导致的账目差异，应及时更正账务记录；如因业务纠纷等原因导致的差异，应协商解决办法，必要时可寻求第三方机构进行调解。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对生产跟单业务涉及的财务风险进行识别和评估，包括市场风险（如原材料价格波动、产品销售价格波动等）、信用风险（如客户逾期付款、坏账损失等）、资金风险（如资金短缺、资金周转困难等）、成本风险（如成本超支、利润下降等）等。2.采用定性与定量相结合的方法对财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。对于高风险事项，应重点关注并制定相应的风险应对措施。（二）风险应对措施1.市场风险应对：对于原材料价格波动风险，可通过与供应商签订长期合同、套期保值等方式锁定采购价格，降低价格波动对成本的影响。对于产品销售价格波动风险，应加强市场调研和分析，及时调整产品价格策略，根据市场需求和竞争情况合理定价，确保产品销售利润。2.信用风险应对：加强客户信用管理，严格执行信用评估和授信制度，控制客户信用风险。建立应收账款风险预警机制，及时发现逾期账款并采取有效催收措施，降低坏账损失风险。3.资金风险应对：优化资金预算管理，合理安排资金收支，确保公司资金流动性充足。拓宽融资渠道，根据公司资金需求情况选择合适的融资方式，如银行贷款、发行债券等，确保资金链不断裂。4.成本风险应对：加强成本控制，通过成本核算和分析，找出成本控制的关键点和潜力点，采取有效措施降低成本，提高公司盈利能力。建立成本风险预警机制，及时发现成本异常波动情况，采取措施进行调整，避免成本失控。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，对生产跟单业务的财务活动进行日常监督。监督内容包括财务核算的准确性、资金支付的合规性、成本控制的有效性、应收账款和应付账款的管理情况等。2.定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题