生产厂房财务管理制度

PAGE生产厂房财务管理制度一、总则（一）目的为了规范生产厂房的财务管理，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障生产厂房的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本生产厂房实际情况，制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于本生产厂房内的所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、费用报销、资产管理、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映生产厂房的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖生产厂房财务活动的各个方面，不留财务管理死角。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现生产厂房价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善生产厂房财务管理制度，并组织实施和监督执行。2.负责编制年度财务预算、财务计划，并监督预算和计划的执行情况。3.负责日常财务核算工作，准确记录各项经济业务，编制财务报表。4.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。5.负责成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。6.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。7.负责财务分析工作，为管理层提供财务决策支持。8.负责税务管理，依法纳税，合理避税。9.负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通与协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织编制年度财务预算、财务计划，监督预算和计划的执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理工作，合理安排资金，确保资金安全。负责成本核算与控制工作，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责财务报表的编制和审核工作，确保财务报表真实、准确、完整。负责税务管理工作，依法纳税，合理避税。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通与协调。2.会计负责日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账务处理及时、准确。负责财务报表的编制工作，按照规定的格式和要求，及时、准确地编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。负责成本核算工作，按照成本核算方法，准确计算产品成本和期间费用。负责资产管理工作，定期进行资产清查，核实资产数量和价值，确保资产账实相符。负责税务申报和缴纳工作，按照税法规定，及时、准确地申报缴纳各项税款。负责财务档案的整理和保管工作，按照档案管理规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务档案。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理相关业务。协助会计做好其他财务工作。三、资金管理（一）资金筹集1.根据生产厂房的发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，制定资金筹集方案。2.资金筹集渠道包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据生产厂房的实际情况选择合适的筹集渠道。3.筹集资金时，应严格按照相关法律法规和金融机构的要求办理手续，确保筹集资金合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应按照预算和计划进行，严格控制资金支出，确保资金使用合理、合规、有效。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，经管理层批准后实施。4.加强资金使用过程的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如现金结算、银行转账、支票结算等。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录资金结算情况，做到账账相符、账款相符。（四）资金安全1.加强资金安全管理，制定资金安全管理制度，明确资金安全管理责任。2.采取必要的安全防范措施，如设置保险柜、安装监控设备等，确保资金存放和使用安全。3.定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除安全隐患。4.加强财务人员的安全意识教育，提高财务人员的安全防范能力。四、成本核算与控制（一）成本核算对象根据生产厂房的生产特点和管理要求，确定成本核算对象为产品、车间或项目等。（二）成本核算方法采用适合生产厂房实际情况的成本核算方法，如品种法、分批法或分步法等。（三）成本项目设置成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等，应根据生产厂房的实际情况进行合理设置。（四）成本核算流程1.确定成本核算对象和成本项目。2.收集和整理成本核算资料，包括原材料采购发票、生产工时记录、设备折旧等。3.按照成本核算方法，计算各项成本费用。4.将各项成本费用分配到成本核算对象中，计算产品成本或项目成本。5.编制成本报表，反映成本核算结果。（五）成本控制措施1.制定成本控制目标，明确成本控制责任。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强原材料采购管理，降低采购成本。5.控制人工成本，合理安排人员，提高劳动效率。6.加强制造费用控制，严格控制各项费用支出。7.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。五、费用报销管理（一）费用报销范围1.与生产经营活动相关的费用，如办公费、差旅费、业务招待费、运输费、水电费等。2.符合公司规定的其他费用。（二）费用报销标准1.制定各项费用的报销标准，明确费用报销的额度、范围和审批程序。2.费用报销标准应根据公司实际情况和市场行情进行合理制定，并适时进行调整。（三）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.经办人将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字确认。3.部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部门审核，财务部门应审核费用报销单是否符合公司财务制度和报销标准，以及原始凭证是否真实、合法、有效，并签字确认。4.财务部门审核通过后，将费用报销单提交给公司领导审批，公司领导应根据公司财务状况和审批权限进行审批，并签字确认。5.费用报销单经公司领导审批通过后，经办人将费用报销单提交给出纳，出纳根据审批结果支付报销款项。（四）费用报销审批权限1.明确不同级别人员的费用报销审批权限，确保费用报销审批流程规范、合理。2.对于重大费用支出项目，应实行集体审批制度。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。3.存货：包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。（三）固定资产1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产的折旧方法：采用平均年限法、工作量法、双倍余额递减法或年数总和法等折旧方法计提折旧。4.固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程应严格按照相关规定执行。（四）无形资产1.无形资产的确认标准：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产的分类：专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.无形资产的摊销方法：采用直线法摊销。4.无形资产的购置、验收、入账、摊销、处置等管理流程应严格按照相关规定执行。（五）资产清查1.定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查的范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。3.资产清查的方法包括实地盘点、账目核对等。4.对于资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务报表编制与分析（一）财务报表种类财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。（二）财务报表编制要求1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确、完整地编制财务报表。2.财务报表的数据应真实、可靠，不得虚报、瞒报。3.财务报表的编制应及时、准确，按时报送管理层和相关部门。（三）财务报表分析1.定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务报表分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用适当的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务报表数据进行分析和解读。4.撰写财务报表分析报告，提出分析结论和建议，为管理层决策提供参考。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性。2.确保资产的安全和完整。3.提高资金使用效益。4.防范财务风险。（二）内部控制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和相关财经制度的要求。2.全面性原则：涵盖财务活动的各个方面。3.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。5.适应性原则：根据公司实际情况和发展变化适时调整。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度，明确财务岗位职责和工作流程。2.加强财务人员培训和考核，提高