保险财务管理山大本科考试题库及答案

保险财务管理山大本科考试题库及答案一、单项选择题1.保险财务管理的目标是（）A.利润最大化B.股东财富最大化C.企业价值最大化D.以上都有可能答案：D。保险企业在不同的发展阶段和市场环境下，可能会将利润最大化、股东财富最大化或企业价值最大化作为财务管理目标。利润最大化强调企业当期利润的获取；股东财富最大化侧重于股东利益的最大化；企业价值最大化则综合考虑了企业长期的发展和各利益相关者的利益。不同企业根据自身情况会有所侧重。2.以下不属于保险资金来源的是（）A.资本金B.保证金C.各种准备金D.承保盈余答案：B。保证金是保险公司按照规定，将部分资金缴存指定银行，一般不得随意动用，它并非是保险资金的来源渠道。资本金是保险公司设立时股东投入的资金；各种准备金是为了应对未来可能的赔付等情况而提取的资金；承保盈余是保险业务经营中的盈利部分，这些都是保险资金的来源。3.保险资金运用的首要原则是（）A.安全性原则B.收益性原则C.流动性原则D.分散性原则答案：A。保险资金涉及众多投保人的利益，一旦出现资金安全问题，可能会影响保险公司的正常运营和投保人的权益。所以安全性是保险资金运用的首要原则，只有在保证资金安全的前提下，才会考虑收益性、流动性和分散性等其他原则。4.下列关于保险责任准备金的说法，错误的是（）A.未到期责任准备金是对未到期保险责任提取的准备金B.未决赔款准备金是对已经发生但尚未赔付的赔案提取的准备金C.寿险责任准备金是针对人寿保险业务提取的准备金D.总准备金是从保费收入中提取的答案：D。总准备金是从保险公司的税后利润中提取的，用于应付巨灾和巨额损失等特殊情况。未到期责任准备金是为了承担未到期保险责任而提取；未决赔款准备金是为已发生但未赔付的赔案做准备；寿险责任准备金专门针对人寿保险业务。5.保险财务报表中，反映保险公司在某一特定日期财务状况的报表是（）A.利润表B.现金流量表C.资产负债表D.所有者权益变动表答案：C。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，它展示了保险公司的资产、负债和所有者权益的情况。利润表反映一定时期的经营成果；现金流量表反映一定时期内现金的流入和流出情况；所有者权益变动表反映所有者权益各组成部分的增减变动情况。二、多项选择题1.保险财务管理的内容包括（）A.资金筹集管理B.资金运用管理C.成本费用管理D.利润分配管理答案：ABCD。保险财务管理涵盖了资金筹集管理，即获取资金的来源和方式；资金运用管理，合理配置资金以获取收益；成本费用管理，控制经营过程中的成本和费用；利润分配管理，确定利润的分配方式和比例等多个方面。2.保险资金运用的渠道有（）A.银行存款B.债券投资C.股票投资D.不动产投资答案：ABCD。保险资金可以存入银行获取稳定利息；投资债券，风险相对较低且有固定收益；投资股票以获取较高收益但风险也较大；还可以进行不动产投资，如购买房产等，以实现资产的保值增值。3.保险责任准备金的分类包括（）A.未到期责任准备金B.未决赔款准备金C.寿险责任准备金D.总准备金答案：ABCD。未到期责任准备金用于未到期保险责任；未决赔款准备金针对已发生未赔付的赔案；寿险责任准备金针对人寿保险业务；总准备金用于应对特殊情况。4.影响保险财务稳定性的因素有（）A.承保风险的性质和规模B.保险费率的厘定C.再保险的安排D.保险资金的运用答案：ABCD。承保风险的性质和规模直接影响赔付的可能性和金额；保险费率厘定不合理可能导致保费收入不足以覆盖赔付；再保险可以分散风险，增强财务稳定性；合理的保险资金运用能增加收益，提高财务实力。5.保险财务分析的方法有（）A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.因素分析法答案：ABCD。比较分析法是将不同时期或不同企业的数据进行对比；比率分析法通过计算各种比率来分析财务状况；趋势分析法观察数据的变化趋势；因素分析法分析各因素对财务指标的影响程度。三、判断题1.保险财务管理只关注保险公司的盈利情况。（）答案：错误。保险财务管理不仅仅关注盈利情况，还涉及资金筹集、运用、成本费用控制、风险防范以及保证财务稳定性等多个方面，盈利只是其中一个重要的方面。2.保险资金运用可以不考虑安全性，只追求高收益。（）答案：错误。如前面所述，安全性是保险资金运用的首要原则，必须在保证资金安全的基础上追求收益，不能只看重高收益而忽视安全。3.未到期责任准备金是按照保费收入的一定比例提取的。（）答案：正确。通常未到期责任准备金是根据保费收入的一定比例来提取，以确保能够承担未到期的保险责任。4.保险财务报表中的利润表可以反映保险公司的现金流量情况。（）答案：错误。利润表反映的是保险公司一定时期的经营成果，即收入、成本和利润等情况，现金流量情况是由现金流量表来反映的。5.保险企业的负债主要是各种准备金。（）答案：正确。保险公司的负债主要包括未到期责任准备金、未决赔款准备金、寿险责任准备金等各种准备金，这些准备金是对未来赔付等义务的一种预先准备。四、简答题1.简述保险财务管理的目标及其影响因素。保险财务管理的目标主要有利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化。利润最大化目标强调企业当期利润的最大化，优点是直观反映企业经营成果，易于理解和衡量。但它可能导致企业短期行为，忽视风险和长期发展。股东财富最大化目标考虑了股东利益，以股票价格或股东权益价值最大化为标准，注重长期发展和风险控制，但可能忽视其他利益相关者的利益。企业价值最大化目标综合考虑了企业的长期发展、各利益相关者的利益以及风险因素，追求企业整体价值的最大化，是较为理想的目标，但衡量相对复杂。影响保险财务管理目标的因素包括外部因素和内部因素。外部因素有市场环境，如保险市场的竞争程度、利率波动、宏观经济形势等，这些因素会影响保险公司的业务拓展和资金运用收益。法律法规，保险行业受到严格的监管，相关法律法规会限制保险公司的经营行为和财务决策。社会舆论和公众形象，良好的公众形象有助于业务开展，而负面舆论可能影响公司的财务状况。内部因素有公司的战略规划，不同的战略定位会导致不同的财务目标选择。经营管理水平，高效的管理能更好地实现财务目标。股东和管理层的偏好，他们的决策会影响目标的确定。2.说明保险资金运用的原则及其相互关系。保险资金运用的原则包括安全性原则、收益性原则、流动性原则和分散性原则。安全性原则是首要原则，因为保险资金涉及众多投保人的利益，必须确保资金的安全，避免损失。收益性原则要求保险资金在安全的前提下，尽可能获得较高的收益，以增强保险公司的财务实力和竞争力。流动性原则是指保险资金要能够及时变现，以满足可能的赔付需求和日常经营的资金周转。分散性原则是将资金分散投资于不同的资产、行业和地区，以降低风险。这些原则之间存在着相互联系又相互制约的关系。安全性和收益性之间存在一定的矛盾，一般来说，高收益往往伴随着高风险，追求高收益可能会降低资金的安全性。安全性和流动性通常是正相关的，流动性好的资产往往安全性也较高。收益性和流动性之间也存在矛盾，流动性强的资产往往收益较低。分散性原则有助于协调安全性、收益性和流动性之间的关系，通过分散投资，可以在保证一定安全性和流动性的基础上，提高收益性。3.阐述保险责任准备金的概念和作用。保险责任准备金是保险公司为了承担未到期责任和处理未决赔款而从保费收入中提取的一种资金准备。它是保险公司对投保人的一种负债，是确保保险公司能够履行保险合同义务的重要保障。其作用主要体现在以下几个方面。一是保障被保险人的利益，当保险事故发生时，有足够的资金用于赔付，确保被保险人能够得到应有的赔偿。二是保证保险公司的财务稳定性，合理提取准备金可以使保险公司在不同时期的财务状况相对稳定，避免因赔付高峰而导致财务危机。三是符合监管要求，保险监管部门要求保险公司按照规定提取责任准备金，以维护保险市场的稳定和健康发展。四是有助于准确核算经营成果，准备金的提取和核算影响到保险公司的利润计算，能够更准确地反映公司的经营状况。4.分析保险财务报表分析的意义和方法。保险财务报表分析的意义重大。对于保险公司内部而言，有助于管理层了解公司的财务状况和经营成果，发现经营过程中的问题和不足，为决策提供依据，如制定战略规划、调整业务结构、控制成本费用等。对于投资者来说，可以评估保险公司的投资价值和风险，决定是否投资以及投资的规模和方式。对于监管部门，能够监督保险公司的合规经营，确保其财务稳健，保护投保人的利益。对于其他利益相关者，如债权人等，可以了解保险公司的偿债能力，评估其信用风险。保险财务报表分析的方法主要有比较分析法，包括与本公司历史数据比较、与同行业其他公司比较，通过对比可以发现公司的发展趋势和在行业中的地位。比率分析法，计算各种财务比率，如资产负债率、赔付率、利润率等，以分析公司的偿债能力、盈利能力、经营效率等。趋势分析法，观察财务数据在多个期间的变化趋势，判断公司的发展态势。因素分析法，分析各个因素对财务指标的影响程度，找出影响指标变化的主要因素，以便采取针对性的措施。五、计算题1.某保险公司当年保费收入为5000万元，其中财产险保费收入3000万元，人身险保费收入2000万元。已知财产险未到期责任准备金提取比例为50%，人身险未到期责任准备金提取比例为40%。计算该保险公司当年应提取的未到期责任准备金。财产险应提取的未到期责任准备金=3000×50%=1500（万元）人身险应提取的未到期责任准备金=2000×40%=800（万元）该保险公司当年应提取的未到期责任准备金=1500+800=2300（万元）2.某保险公司年初资产总额为8000万元，年末资产总额为10000万元，年初负债总额为5000万元，年末负债总额为6000万元。计算该公司年末的所有者权益和当年资产负债率的变化情况。年末所有者权益=年末资产总额年末负债总额=100006000=4000（万元）年初资产负债率=年初负债总额÷年初资产总额×100%=5000÷8000×100%=62.5%年末资产负债率=年末负债总额÷年末资产总额×100%=6000÷10000×100%=60%资产负债率的变化=年末资产负债率年初资产负债率=60%62.5%=2.5%，说明资产负债率下降了2.5个百分点，公司的偿债能力有所增强。六、论述题1.论述保险财务管理在保险公司经营中的重要性。保险财务管理在保险公司经营中具有至关重要的地位，体现在多个方面。在资金筹集方面，有效的财务管理可以帮助保险公司确定合理的资金筹集规模和方式。保险公司需要足够的资金来开展业务，如设立分支机构、进行市场推广等。通过财务管理，可以分析公司的资金需求，选择合适的筹资渠道，如股东增资、发行债券等，确保资金的及时到位，同时降低筹资成本。合理的资金筹集能够为公司的业务拓展提供坚实的资金基础，保证公司的正常运营。在资金运用方面，保险资金数额巨大，财务管理可以指导资金的合理配置。遵循安全性、收益性、流动性和分散性原则，将资金投资于不同的资产，如银行存款、债券、股票、不动产等。通过科学的投资组合，可以在保证资金安全的前提下，提高资金的收益率，增加公司的利润。同时，合理的资金运用还可以应对可能的赔付高峰，增强公司的财务稳定性。在成本费用管理方面，财务管理能够帮助保险公司控制经营成本。保险公司的成本包括赔付成本、营销成本、管理成本等。通过成本核算和分析，可以找出成本控制的关键点，采取有效的措施降低成本。例如，优化理赔流程，减少赔付漏洞；合理安排营销费用，提高营销效率；精简管理机构，降低管理成本。成本的有效控制可以提高公司的盈利能力和竞争力。在利润分配方面，财务管理可以制定合理的利润分配政策。保险公司的利润分配既要考虑股东的利益，给予股东合理的回报，以吸引投资者；又要考虑公司的发展需要，留存一定的利润用于扩大业务规模、增强风险抵御能力。合理的利润分配政策有助于平衡股东和公司的利益，促进公司的可持续发展。在风险防范方面，财务管理可以对保险公司面临的各种风险进行识别、评估和控制。如通过对保险责任准备金的合理提取，应对可能的赔付风险；通过资金运用的分散化，降低投资风险；通过财务分析和预警机制，及时发现潜在的财务风险，并采取措施加以解决。有效的风险防范可以保障保险公司的稳健经营，避免因风险事件导致的财务危机。2.结合实际，探讨当前我国保险财务管理面临的挑战及应对策略。当前我国保险财务管理面临着多方面的挑战。市场竞争挑战方面，随着保险市场的不断开放和竞争加剧，保险公司面临着巨大的市场压力。为了争夺市场份额，保险公司可能会降低保费价格、提高佣金比例等，这会导致保费收入减少和成本增加，影响公司的盈利能力。同时，市场竞争还可能导致客户流失，影响公司的业务稳定性。应对策略是保险公司要加强市场调研，准确把握市场需求和竞争态势，制定差异化的竞争策略。通过提高服务质量、创新产品等方式，提高客户满意度和忠诚度，增强市场竞争力。加强成本控制，优化业务流程，降低运营成本，以应对价格竞争。利率波动挑战方面，利率的波动对保险资金运用和保险产品定价产生重要影响。当利率上升时，债券等固定收益类资产价格下降，保险公司的投资收益可能减少。同时，利率上升还可能导致投保人退保或减少新的投保，影响公司的现金流。当利率下降时，保险公司的资金运用收益降低，而预定利率较高的保险产品可能面临利差损风险。应对策略是保险公司要加强利率风险管理，建立完善的利率风险预警机制。在资金运用方面，采用多元化的投资策略，合理配置资产，降低利率波动对投资收益的影响。在产品定价方面，充分考虑利率因素，合理确定预定利率，避免利差损风险