行政事业单位内控制度专项审计报告

行政事业单位内控制度专项审计报告一、引言为加强行政事业单位内部管理，规范内部控制，提高公共服务效率和效果，确保财政资金使用安全、合规、有效，我们受[委托单位名称]的委托，对[被审计单位名称]（以下简称“被审计单位”）的内控制度进行了专项审计。本次审计旨在评估被审计单位内部控制制度的健全性、有效性以及执行情况，发现存在的问题并提出改进建议，以促进被审计单位完善内部控制，提升管理水平。二、被审计单位基本情况被审计单位是[单位性质]，主要负责[单位职能]。单位内设[具体部门]等多个部门，人员编制[具体人数]人，实际在职人员[具体人数]人。被审计单位的财务活动主要包括财政拨款收支、事业收入、其他收入及相应的支出等，资金来源主要依赖财政预算拨款。三、审计范围和方法（一）审计范围本次审计涵盖了被审计单位自[审计起始时间]至[审计结束时间]期间的内部控制制度建设及执行情况，包括但不限于预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等六个方面的内部控制。（二）审计方法1.资料收集与审阅：收集被审计单位的内部控制相关制度文件、会计凭证、财务报表、预算资料、合同协议等资料，并进行详细审阅，了解内部控制制度的建立情况和业务操作流程。2.问卷调查：设计内部控制调查问卷，向被审计单位各部门发放，了解员工对内部控制制度的认知程度、执行情况以及存在的问题和建议。3.访谈：与被审计单位领导、财务人员、业务部门负责人等进行访谈，深入了解内部控制制度的制定背景、执行过程中的难点和问题，以及各部门在内部控制中的职责和协作情况。4.实地观察：实地观察被审计单位的业务活动和工作环境，检查资产的保管和使用情况、业务操作的规范性等，验证内部控制制度的实际执行情况。5.数据分析：运用数据分析软件对被审计单位的财务数据、业务数据进行分析，查找异常情况和潜在风险，为审计提供线索和证据。四、内部控制制度评价（一）内部控制制度的建立情况1.预算管理：被审计单位制定了预算编制、审批、执行、调整和决算等一系列预算管理制度，明确了各部门在预算管理中的职责和权限。预算编制方法较为合理，能够结合单位的业务发展规划和实际工作需求进行编制，但在预算执行过程中的监控和分析机制不够完善。2.收支管理：建立了较为完善的收支管理制度，对收入的确认、核算和收缴，以及支出的审批、核算和支付等环节都作出了明确规定。但在收入管理方面，存在部分收入未及时足额上缴财政的情况；在支出管理方面，对一些大额支出的审批和监管不够严格。3.政府采购管理：制定了政府采购管理制度，明确了采购流程和采购方式的选择标准。但在实际执行过程中，存在部分采购项目未按照规定程序进行采购的问题，如未进行公开招标、未签订采购合同等。4.资产管理：建立了资产管理制度，对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节进行了规范。但在资产管理方面，存在资产盘点不及时、资产账实不符、资产闲置浪费等问题。5.建设项目管理：制定了建设项目管理制度，对建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节进行了规定。但在建设项目管理过程中，存在项目立项前期论证不充分、项目招投标程序不规范、工程质量监管不到位等问题。6.合同管理：建立了合同管理制度，对合同的签订、履行、变更、终止等环节进行了规范。但在合同管理方面，存在合同签订不规范、合同审核不严格、合同执行监督不到位等问题。（二）内部控制制度的执行情况1.总体来看，被审计单位在部分业务环节能够按照内部控制制度的要求进行操作，但在一些关键环节仍存在执行不到位的情况。例如，在预算执行过程中，部分部门存在超预算支出的现象；在收支管理方面，财务人员对一些支出凭证的审核不够严格，存在报销手续不齐全、费用支出不合理等问题。2.员工对内部控制制度的认知程度和执行意识有待提高。部分员工对内部控制制度的重要性认识不足，在实际工作中未能严格按照制度要求进行操作，导致内部控制制度的执行效果受到影响。3.内部控制制度的监督检查机制不够健全。虽然被审计单位设立了内部审计部门，但内部审计的独立性和权威性不够，审计工作的深度和广度不足，对发现的问题未能及时进行整改和跟踪落实。五、内部控制制度存在的问题及改进建议（一）预算管理方面1.存在的问题预算编制的准确性和科学性有待提高。部分项目预算编制缺乏充分的调研和论证，预算金额与实际需求存在较大偏差。预算执行过程中的监控和分析机制不完善。缺乏对预算执行情况的实时跟踪和动态分析，不能及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。预算调整的程序不够规范。在预算执行过程中，存在随意调整预算的情况，且调整程序不够严格，缺乏必要的审批和论证。2.改进建议加强预算编制的前期调研和论证工作。在编制预算前，各部门应深入了解业务需求，对项目进行充分的可行性研究和成本效益分析，提高预算编制的准确性和科学性。建立健全预算执行监控和分析机制。财务部门应定期对预算执行情况进行统计和分析，及时掌握预算执行进度，发现异常情况及时预警并采取措施加以解决。同时，应加强对各部门预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门绩效挂钩。规范预算调整程序。严格控制预算调整的范围和频率，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批和论证，确保预算调整的合理性和合规性。（二）收支管理方面1.存在的问题部分收入未及时足额上缴财政。存在一些应缴未缴的行政事业性收费、罚没收入等，影响了财政资金的正常收缴和使用。支出审批和监管不够严格。对一些大额支出的审批缺乏必要的审核和监督，存在支出不合理、浪费等问题。同时，财务人员对支出凭证的审核不够细致，存在报销手续不齐全、发票不合规等问题。收支核算不够规范。部分收支业务的会计核算不准确，存在科目使用不当、账务处理不及时等问题，影响了财务信息的真实性和准确性。2.改进建议加强收入管理。建立健全收入收缴管理制度，明确收入的范围、标准和收缴方式，确保各项收入及时足额上缴财政。同时，加强对收费项目的清理和规范，杜绝乱收费现象的发生。严格支出审批和监管。进一步完善支出审批流程，明确审批权限和职责，加强对大额支出的审核和监督。财务人员应严格按照规定对支出凭证进行审核，确保报销手续齐全、发票合规。同时，应加强对支出的绩效评价，提高资金使用效益。规范收支核算。加强对财务人员的培训，提高其业务水平和专业素养，确保收支业务的会计核算准确、规范。同时，建立健全财务信息管理制度，加强对财务数据的审核和分析，及时发现和纠正账务处理中的问题。（三）政府采购管理方面1.存在的问题部分采购项目未按照规定程序进行采购。存在未进行公开招标、未签订采购合同等问题，违反了政府采购的相关法律法规和制度要求。政府采购预算编制不够准确。部分采购项目预算与实际采购金额存在较大偏差，影响了政府采购的效率和效益。政府采购信息公开不够及时、全面。在政府采购过程中，部分采购信息未及时在指定媒体上公开，影响了供应商的参与度和公平竞争。2.改进建议严格执行政府采购程序。加强对采购人员的培训，提高其对政府采购法律法规和制度的认识和理解，确保所有采购项目都按照规定的程序进行采购。同时，加强对采购过程的监督和管理，防止出现违规采购行为。提高政府采购预算编制的准确性。在编制采购预算前，应充分了解市场行情和采购需求，对采购项目进行详细的成本核算和效益分析，确保采购预算的合理性和准确性。加强政府采购信息公开工作。建立健全政府采购信息公开制度，及时、全面地公开采购信息，包括采购项目的名称、预算金额、采购方式、中标供应商等，提高政府采购的透明度和公信力。（四）资产管理方面1.存在的问题资产盘点不及时。未按照规定的时间和频率进行资产盘点，导致资产账实不符的问题长期存在，无法及时发现和处理资产的盘盈、盘亏等情况。资产账实不符。部分资产的实物与账面记录不一致，存在资产流失、闲置浪费等问题。例如，一些固定资产未及时入账，一些低值易耗品的领用和消耗记录不完整。资产处置不规范。在资产处置过程中，未按照规定的程序进行审批和评估，存在擅自处置资产、处置收入未及时上缴财政等问题。2.改进建议加强资产盘点工作。建立健全资产盘点制度，明确盘点的时间、范围、方法和责任，定期对资产进行全面盘点，确保资产账实相符。对盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行相应的账务处理。规范资产核算和管理。加强对资产的入账、核算和管理工作，确保资产的实物与账面记录一致。同时，建立健全资产领用和消耗管理制度，加强对低值易耗品的管理，提高资产的使用效益。严格资产处置程序。在资产处置过程中，应严格按照规定的程序进行审批和评估，确保资产处置的合法性和合规性。同时，加强对资产处置收入的管理，及时足额上缴财政。（五）建设项目管理方面1.存在的问题项目立项前期论证不充分。部分建设项目在立项前缺乏充分的可行性研究和论证，对项目的必要性、可行性、经济效益和社会效益等方面考虑不够周全，导致项目实施过程中出现各种问题。项目招投标程序不规范。在项目招投标过程中，存在违规操作、串标围标等问题，影响了招投标的公平、公正和公开。工程质量监管不到位。对建设项目的工程质量缺乏有效的监督和管理，存在工程质量隐患，影响了项目的使用寿命和使用安全。2.改进建议加强项目立项前期论证工作。在项目立项前，应组织相关部门和专家对项目进行充分的可行性研究和论证，对项目的必要性、可行性、经济效益和社会效益等方面进行全面评估，确保项目决策科学合理。规范项目招投标程序。严格执行招投标法律法规和制度要求，加强对招投标过程的监督和管理，防止出现违规操作、串标围标等问题。同时，应建立健全招投标诚信体系，对违规企业和个人进行严肃处理。加强工程质量监管。建立健全工程质量管理制度，明确建设单位、施工单位、监理单位等各方的质量责任，加强对工程建设全过程的质量监督和管理。对发现的工程质量问题，应及时责令整改，确保工程质量符合要求。（六）合同管理方面1.存在的问题合同签订不规范。部分合同的条款不完整、表述不清晰，存在歧义或漏洞，容易引发合同纠纷。合同审核不严格。在合同签订前，缺乏必要的审核和把关，对合同的合法性、合规性、合理性等方面审查不够严格，导致合同存在潜在风险。合同执行监督不到位。对合同的执行情况缺乏有效的监督和管理，不能及时发现和解决合同执行过程中出现的问题，影响了合同的履行效果。2.改进建议规范合同签订行为。制定合同示范文本，明确合同的主要条款和格式要求，提高合同签订的规范性和标准化水平。在签订合同前，应认真审查合同条款，确保合同内容完整、表述清晰、合法合规。加强合同审核工作。建立健全合同审核制度，明确审核的流程、标准和责任，加强对合同的合法性、合规性、合理性等方面的审查。对重大合同，应组织相关部门和专家进行会审，确保合同风险可控。强化合同执行监督。建立合同执行跟踪机制，定期对合同的执行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同执行过程中出现的问题。对违约行为，应按照合同约定追究责任，维护合同的严肃性和权威性。六、审计结论通过本次对被审计单位内部控制制度的专项审计，我们发现被审计单位在内部控制制度建设和执行方面存在一些问