企业坏账的催收制度

企业坏账的催收制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国企业破产法》《中华人民共和国合同法》《企业内部控制基本规范》等相关国家法律法规，参照行业最佳实践及集团母公司关于全面风险管理的要求，结合本公司实际经营情况与坏账防控专项需求制定。旨在明确坏账催收管理职责、规范业务操作流程、防范财务风险、提升资产回收效率，保障公司资产安全与可持续发展。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖业务拓展、合同签订、信用评估、账款回收、资产处置等全流程坏账催收管理活动。涉及国际贸易、特殊行业客户、大额交易的坏账催收，应同时遵守相关行业规范及国际惯例。第三条本制度下列术语含义：（一）“XX专项管理”指公司针对坏账风险防控建立的全流程管理体系，包括风险识别、预警、处置、考核、改进等环节的标准化管理。（二）“XX风险”指因客户信用违约导致应收账款无法收回或回收成本过高的潜在损失，包括信用风险、操作风险、市场风险等。（三）“XX合规”指坏账催收业务严格遵循法律法规、内部制度及商业道德要求，确保业务行为的合法性、合理性及道德性。（四）“XX分级管理”指根据坏账损失金额、客户重要程度、催收难度等因素，将催收任务划分为不同等级并匹配相应资源与权限的管控方式。第四条XX专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则。确保所有应收账款纳入系统化管理，无遗漏、无盲区。（二）责任到人原则。明确各级管理主体与执行岗位的催收职责，建立闭环责任链。（三）风险导向原则。优先处理高风险客户与逾期账款，动态调整资源分配。（四）持续改进原则。定期评估催收效果，优化流程机制，适应外部环境变化。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司坏账防控工作负总责，承担最终决策与管理责任；分管财务、业务的相关领导为公司坏账防控工作的直接责任人，负责组织落实、监督考核。第六条设立XX专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、业务、法务、人力资源等部门负责人为成员。领导小组职能包括：统筹公司坏账防控战略，审批重大催收决策，协调跨部门资源，监督制度执行效果。第七条XX专项管理领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常协调工作，具体职责如下：（一）制定与修订坏账催收管理制度及操作细则；（二）组织跨部门坏账风险评估与处置；（三）建立客户信用档案与动态监控机制；（四）汇总分析催收数据，提出优化建议。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）统筹坏账管理制度建设，确保与其他业务制度的衔接；（二）建立客户信用评级体系，定期开展信用风险排查；（三）审核重大催收方案，监督催收过程合规性；（四）牵头开展全员催收业务培训。第九条专责部门（法务部）职责：（一）提供法律支持，审核催收合同与诉讼方案；（二）指导催收过程中的合规操作，防范法律风险；（三）负责重大坏账案件的诉讼与执行；（四）建立应收账款法律风险数据库。第十条业务部门/下属单位职责：（一）落实本领域客户信用调查，严格执行授信审批流程；（二）监控应收账款账龄，及时上报逾期风险；（三）配合执行催收任务，收集客户违约证据；（四）定期开展客户关系维护，降低违约概率。第十一条基层执行岗（销售、催收专员等）合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，严格遵守催收操作规范；（二）对客户信息严格保密，禁止泄露商业秘密；（三）及时上报异常催收情况，协助风险处置；（四）参与催收绩效考核，承担个人责任指标。第三章专项管理重点内容与要求第十二条客户信用评估标准：（一）授信审批前，须完成对公司、行业、财务状况、征信记录的全面尽职调查；（二）首次合作客户需提供不低于X成的保证金或第三方担保；（三）高风险客户（如连续X年亏损、诉讼缠身）的授信额度不得超过总销售额X%。第十三条合同签订规范：（一）主合同必须约定明确的付款期限、逾期利息计算标准；（二）重大合同需附信用风险条款，明确违约责任；（三）电子合同需具备防篡改功能，并留存完整的签署链路。第十四条账龄管理要求：（一）应收账款按30天、60天、90天等周期进行分级管理，逾期超过90天立即启动专项催收；（二）建立账龄预警机制，每月向领导小组提交逾期账款清单及风险分析报告；（三）超过X年未支付的账款，须由领导小组审批是否终止合同或启动法律程序。第十五条催收流程标准：（一）首次催收须在逾期后X日内完成，优先采取电话、邮件等低成本方式；（二）逾期超过X个月未果，应升级为上门催收或委托第三方机构；（三）诉讼前须穷尽协商手段，形成完整的催收沟通记录。第十六条禁止性行为：（一）严禁催收人员泄露客户商业秘密或实施侮辱、威胁等违规行为；（二）严禁未经审批擅自减免逾期利息或放宽付款条件；（三）严禁将催收任务承包给无资质的第三方个人或中介机构。第十七条专项风险防控点：（一）信用风险防控：建立动态客户画像，对评级D级客户实行交易限额；（二）操作风险防控：催收过程全程录音录像，禁止伪造催收记录；（三）合规风险防控：重大催收方案须通过法务部合规审查。第十八条催收资源匹配要求：（一）逾期账款金额在X万元以上的，应配备专项催收团队；（二）重大疑难案件由领导小组协调法务、业务部门共同攻坚；（三）委托第三方机构催收的，需通过招标程序选择合规服务商。第十九条转账支付规范：（一）逾期账款清偿须优先保障本金，利息按合同约定支付；（二）分期付款协议需经客户书面确认，并登记至信用档案；（三）对恶意拖欠客户的，可设置保证金账户或第三方托管方案。第四章专项管理运行机制第二十条制度动态更新机制：（一）每年X月由财务部牵头组织制度评估，根据监管政策变化、行业趋势及公司实践提出修订建议；（二）重大经营模式调整（如进入新市场、并购重组）后，须同步修订坏账管理制度；（三）修订后的制度需经公司务虚会审议通过，并在公司内网发布生效。第二十一条风险识别预警机制：（一）财务部每月根据ERP系统数据，自动生成逾期账款趋势图，对连续X期账龄超长的客户标注红黄预警；（二）领导小组每季度召开风险分析会，研判高风险客户名单并制定应对预案；（三）预警信息同步推送至业务部门负责人，纳入绩效考核指标。第二十二条合规审查机制：（一）新客户授信审批必须包含法务部出具的信用合规意见；（二）重大催收方案（如诉讼、资产处置）需经领导小组审批，并留存完整决策记录；（三）违反本制度操作的，由办公室发起内部调查，形成处理决定并公示。第二十三条风险应对机制：（一）一般风险（逾期30-90天）：由业务部门自行催收，财务部提供流程指导；（二）重大风险（逾期超过90天且金额超过X万元）：启动领导小组协调机制，优先采用法律手段；（三）危机事件（客户破产、诉讼败诉）：立即启动应急预案，冻结关联资产并上报董事会。第二十四条责任追究机制：（一）违反催收操作规范的，视情节轻重给予警告、降级、解聘等处分；（二）因失职导致坏账损失的，按实际损失金额的X%-X%追偿；（三）涉嫌犯罪的，移交司法机关处理，并通报公司内部作为典型案例警示。第二十五条评估改进机制：（一）每年X月对前一年度催收数据进行多维度分析，编制《坏账管理报告》；（二）报告须包含催收成功率、回收成本、制度执行情况等核心指标，并提交审计委员会；（三）根据评估结果调整信用政策、优化催收流程或补充培训内容。第五章专项管理保障措施第二十六条组织保障：（一）各级领导须在年初签署《坏账防控责任书》，明确年度催收目标；（二）领导小组每季度召开例会，检查部门责任落实情况；（三）对催收不力的部门负责人，可取消评优资格或进行轮岗调整。第二十七条考核激励机制：（一）将坏账率、催收周期、回收成本等指标纳入部门年度考核，权重不低于X%；（二）对超额完成催收目标的团队给予专项奖励，奖励金额按回收金额的X%提取；（三）建立“不良资产贡献奖”，对处置高价值呆坏账的业务人员给予专项奖励。第二十八条培训宣传机制：（一）新员工入职必须接受坏账防控专项培训，考核合格后方可接触应收账款业务；（二）每半年组织一次实战演练，模拟不同客户的催收场景与应对策略；（三）通过内网发布典型案例解析，提升全员风险意识。第二十九条信息化支撑：（一）升级ERP系统催收模块，实现自动生成账龄报告、逾期提醒、催收日志管理；（二）建立客户画像数据库，整合征信、诉讼、经营异常等外部数据，支持风险智能预警；（三）引入电子催收平台，确保沟通记录不可篡改且符合电子存证要求。第三十条文化建设：（一）制作《坏账防控合规手册》，涵盖制度要点、操作指引、风险案例等；（二）在每年X月开展“诚信催收月”活动，评选优秀催收案例并表彰；（三）在办公区域张贴合规宣传海报，强调“合法催收、文明催收”理念。第三十一条报告制度：（一）重大坏账事件（如诉讼败诉、客户破产）须在X小时内上报至领导小组，并附处置方案；（二）年度管理情况报告须在次年X月提交董事会，内容包括坏账趋势分析、制度执行情况、改进计划；