2026年会计助理面试题及税务处理技巧含答案

2026年会计助理面试题及税务处理技巧含答案一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.某企业2026年1月发生以下业务：销售商品收入100万元，收到上月应收账款20万元，预收货款15万元，则当期应确认的主营业务收入为多少万元？A.100B.135C.115D.202.会计助理在整理原始凭证时，发现一张发票缺少购买方名称，该凭证应如何处理？A.直接入账B.要求补充完整后入账C.拒绝入账D.由领导决定是否入账3.企业2026年2月支付上月员工工资10万元，其中包含社保个人承担部分1万元，则计入当期管理费用的金额为多少万元？A.10B.9C.11D.04.根据增值税相关规定，小规模纳税人2026年适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.13%5.某企业2026年3月购入一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧，则当月应计提的折旧金额为多少万元？A.1B.10C.5D.0二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.会计助理的日常工作可能包括哪些内容？A.原始凭证审核B.发票开具与管理C.月度结账D.税务申报2.以下哪些属于增值税的应税行为？A.销售货物B.提供餐饮服务C.出租固定资产D.转让土地使用权3.企业支付的以下费用中，哪些可以税前扣除？A.员工工资及社保B.广告费C.赞助费D.职工福利费4.会计助理在整理会计凭证时，发现以下情况，哪些需要红字更正？A.记账凭证科目错误B.金额少记C.金额多记D.记账日期错误5.小规模纳税人申请留抵退税的条件包括哪些？A.当期销售额低于起征点B.已按规定申报纳税C.具备连续6个月的留抵税额D.会计助理的签字三、判断题（共5题，每题2分，共10分）1.企业支付的罚款不可以税前扣除。（×）2.会计助理需要负责编制公司财务报表。（×）3.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。（√）4.小规模纳税人不能享受增值税留抵退税政策。（×）5.原始凭证必须加盖经办人签字或盖章。（√）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述会计助理在发票管理中的职责。-审核发票的真实性、合规性；-确保发票内容与业务一致；-及时开具发票并登记台账；-监控发票使用情况，防止虚开或骗税行为。2.简述固定资产折旧的计算方法。-直线法：按固定资产原值、预计使用年限和残值计算每月折旧额；-工作量法：按固定资产预计总工作量分配折旧；-加速折旧法：前期多提折旧，后期少提折旧（如双倍余额递减法、年数总和法）。3.简述小规模纳税人增值税申报流程。-收集当期销售额及进项税额（如适用）；-通过电子税务局或手工填表申报；-按规定缴纳增值税；-保存申报凭证备查。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2026年4月发生以下业务：-销售商品收入80万元，增值税13%；-支付广告费10万元，取得增值税专用发票6%；-支付员工工资20万元，代扣个人所得税2万元；-月末计提固定资产折旧5万元。要求：-计算当期应交增值税；-列示相关会计分录。答案：-应交增值税：销项税额=80×13%=10.4万元；进项税额=10×6%=0.6万元；应交增值税=10.4-0.6=9.8万元。-会计分录：-销售商品：借：银行存款92.4贷：主营业务收入80应交税费—应交增值税（销项税额）10.4-支付广告费：借：管理费用10贷：银行存款10应交税费—应交增值税（进项税额转出）0.6（如不可抵扣需转出）-支付工资：借：应付职工薪酬20贷：银行存款18应交税费—应交个人所得税2-计提折旧：借：管理费用5贷：累计折旧52.某小规模纳税人2026年5月销售额12万元，已知其增值税征收率为3%，当期无进项税额。要求：-计算当期应交增值税；-如该纳税人符合留抵退税条件，简述退税流程。答案：-应交增值税：12×3%=0.36万元。-退税流程：1.确认销售额未超过增值税起征点（目前小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，但该纳税人实际缴税）；2.通过电子税务局提交留抵退税申请；3.提供相关证明材料（如营业执照、纳税申报表等）；4.税务机关审核通过后，将税款退至纳税人账户。答案与解析一、单选题1.A-销售商品收入100万元确认收入，收到上月应收账款和预收货款不计入当期收入。2.B-原始凭证必须完整，缺少购买方名称需补充后才能入账。3.B-员工工资10万元中，1万元为社保个人承担部分，计入当期费用的是9万元（10-1）。4.A-2026年小规模纳税人增值税征收率仍为3%（政策可能调整，但通常保持稳定）。5.A-月折旧额=（50-0）/5/12=1万元。二、多选题1.A、B、C、D-会计助理职责涵盖凭证审核、发票管理、结账和税务申报等。2.A、B、C、D-增值税应税行为包括销售货物、提供服务、出租资产和转让无形资产等。3.A、B、D-工资、广告费和职工福利费可税前扣除，赞助费不可扣除。4.A、C-科目错误和金额多记需红字更正，金额少记和日期错误通过补充登记或划线更正。5.A、B、C-小规模纳税人留抵退税需销售额低于起征点、已申报纳税且连续6个月留抵税额。三、判断题1.×-罚款属于非经营性支出，不可税前扣除。2.×-会计助理主要负责基础会计工作，财务报表由会计主管或财务经理编制。3.√-固定资产折旧方法变更需符合会计准则并说明原因。4.×-符合条件的小规模纳税人可申请留抵退税。5.√-原始凭证必须经经办人签字或盖章确认。四、简答题1.发票管理职责：-核对发票真实性（检查发票代码、号码、日期等）；-确认业务与发票内容一致；-及时开具发票并登记台账；-监控发票使用，防止虚开或骗税。2.固定资产折旧方法：-直线法：每月折旧额=（原值-残值）/使用年限；-工作量法：每单位工作量折旧额=（原值-残值）/总工作量；-加速折旧法：前期多提折旧，如双倍余额递减法（年折旧率=2/使用年限×100%）或年数总和法（年折旧率=尚可使用年限/年数总和×100%）。3.小规模纳税人增值税申报流程：-收集销售额及进项税额（如适用）；-通过电子税务局或手工填表申报；-按规定缴纳增值税；-保存申报凭证备查。五、案例分析题1.增值税计算与会计分录：-应交增值税：10.4-0.6=9.8万元；-分录：-销售收入：借银行存款92.4，贷收入80，应交税额10.4；-广告费：借管理费用10，贷银行存款10，应交税额转出