2025年税务师考试税法一计算题专项训练试题及答案

2025年税务师考试税法一计算题专项训练试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师考试税法一计算题专项训练试题及答案考核对象：税务师考试备考学员题型分值分布：-单选题（10题，每题2分，共20分）-填空题（10题，每题2分，共20分）-判断题（10题，每题2分，共20分）-简答题（3题，每题4分，共12分）-应用题（2题，每题9分，共18分）总分：100分一、单选题（每题2分，共20分）1.某企业2024年应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元2.下列关于增值税纳税人的认定标准，说法正确的是（）。A.年应税销售额超过80万元的单位和个人均需认定为一般纳税人B.小规模纳税人不得享受增值税减免政策C.一般纳税人可开具增值税专用发票和普通发票D.增值税纳税人可选择按月申报或按季申报3.某个体工商户2024年经营收入为120万元，成本费用为60万元，按规定可扣除的营业税金及附加为5万元，该个体工商户的应纳税所得额为（）。A.55万元B.60万元C.65万元D.70万元4.下列关于个人所得税税率适用，说法错误的是（）。A.工资薪金所得适用3%-45%的超额累进税率B.经营所得适用5%-35%的超额累进税率C.股息红利所得适用20%的比例税率D.劳务报酬所得适用20%的比例税率5.某企业2024年转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值为300万元，累计折旧50万元，转让时发生相关税费20万元，该企业转让房产应缴纳的土地增值税为（）。A.80万元B.100万元C.120万元D.140万元6.下列关于消费税征收方式的表述，正确的是（）。A.卷烟实行从价定率和从量定额复合计税B.白酒实行从价定率计税C.化妆品仅实行从量定额计税D.贵重首饰仅实行从价定率计税7.某企业2024年进口一台设备，关税完税价为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该设备进口环节应缴纳的增值税税额为（）。A.13万元B.16.3万元C.20万元D.23.3万元8.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.符合条件的软件生产企业可享受100%的税收优惠B.企业研发费用加计扣除比例为50%C.企业安置残疾人员就业可按实际安置人数减半征收企业所得税D.企业符合条件的环保项目可享受“三免三减半”的税收优惠9.某个人2024年取得股息红利所得10万元，该个人适用的个人所得税税率为20%，其应缴纳的个人所得税税额为（）。A.2万元B.4万元C.6万元D.8万元10.下列关于印花税征收对象的表述，正确的是（）。A.购销合同按合同金额的0.3‰征收印花税B.贷款合同按贷款金额的0.05‰征收印花税C.财产保险合同按保险金额的1‰征收印花税D.技术合同按合同金额的0.5‰征收印花税二、填空题（每空2分，共20分）1.企业所得税的基本税率为______%。2.小规模纳税人适用的增值税征收率为______%。3.个人所得税的基本税率适用于月度收入不超过______元的纳税人。4.土地增值税实行四级超率累进税率，最低税率为______%。5.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰、______等。6.进口关税完税价格包括货价、运费、保险费及其他______。7.企业研发费用加计扣除的比例为______%。8.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用______元。9.印花税的税率分为比例税率和______税率。10.企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，税率为______%。三、判断题（每题2分，共20分）1.一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。（√）2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）3.企业转让股权不征收土地增值税。（√）4.消费税的纳税环节为生产环节。（×）5.进口货物的关税税率为5%-25%。（×）6.企业安置残疾人员就业可按实际安置人数减半征收企业所得税。（×）7.个人取得的偶然所得适用20%的比例税率。（√）8.印花税的征税对象包括各类合同、产权转移书据等。（√）9.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的企业和个人。（√）10.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（×）四、简答题（每题4分，共12分）1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？3.消费税的征税范围包括哪些商品？五、应用题（每题9分，共18分）1.计算题：某企业2024年应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2024年发生以下业务：（1）取得经营收入500万元，成本费用300万元；（2）取得国债利息收入20万元（免税）；（3）发生公益性捐赠支出30万元（超出年度利润总额12%的部分不可税前扣除）。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。2.计算题：某个人2024年取得以下收入：（1）工资薪金所得每月收入15000元；（2）股息红利所得10万元；（3）劳务报酬所得5万元（每次收入不超过4000元）。要求：计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税税额。标准答案及解析一、单选题1.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。2.C解析：一般纳税人可开具增值税专用发票和普通发票，小规模纳税人也可根据需要申请代开专用发票。3.A解析：应纳税所得额=经营收入-成本费用-可扣除的营业税金及附加=120万元-60万元-5万元=55万元。4.D解析：劳务报酬所得适用20%的比例税率，但每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%。5.B解析：土地增值税计算：（500万元-300万元）×30%=80万元，但需考虑扣除项目，实际税额为100万元。6.A解析：卷烟实行从价定率和从量定额复合计税，白酒、化妆品等实行从价定率计税。7.B解析：关税税额=100万元×10%=10万元，增值税税额=(100万元+10万元)×13%=16.3万元。8.D解析：符合条件的环保项目可享受“三免三减半”的税收优惠，企业研发费用加计扣除比例为75%。9.B解析：股息红利所得适用20%的比例税率，应纳税额=10万元×20%=2万元。10.C解析：财产保险合同按保险金额的1‰征收印花税，其他合同按合同金额的0.3‰征收。二、填空题1.25%2.3%3.5000元4.30%5.成品油6.装运费7.75%8.8009.定额10.30%-60%三、判断题1.√2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.×四、简答题1.企业所得税的税收优惠政策：-符合条件的软件生产企业可享受100%的税收优惠；-企业研发费用加计扣除75%；-安置残疾人员就业可按实际安置人数减半征收企业所得税；-符合条件的环保项目可享受“三免三减半”的税收优惠。2.个人所得税的专项附加扣除项目：-子女教育；-继续教育；-大病医疗；-住房贷款利息；-住房租金；-赡养老人。3.消费税的征税范围：-烟；-酒；-化妆品；-贵重首饰及珠宝玉石；-成品油；-小汽车；-动力电池；-液化石油气等。五、应用题1.计算题：（1）应纳税所得额调整：-国债利息收入免税，不调整；-公益性捐赠支出超出年度利润总额12%的部分不可税前扣除，需调整：30万元-（500万元-300万元）×12%=18万元。-调整后的应纳税所得额=200万元-20万元+18万元=198万元。-应纳企业所得税税额=198万元×25%=49.5万元。2.计算题：（1）工资薪金所得：-每月应纳税所得额=15000元-5000元=10000元；-年度应纳税所得额=10000元×12=120000元；-应纳税额=120000元×20%-16920元=7120元。（2）股息红利所得：-应纳税额=10万元×20%=2万元。（3）劳务报酬所得：