2026年税务师考试税法二历年真题试题及答案

2026年税务师考试税法二历年真题试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务师考试税法二历年真题试题及答案考核对象：税务师考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以在税前扣除。2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率。3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。4.房产税的计税依据是房屋的计税价值，而非市场评估价值。5.契税的纳税人是在中华人民共和国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。6.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限由企业自行确定，无需符合税法规定。7.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。8.个人出租房屋取得的收入，应全额按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。9.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，且不可享受进项税额抵扣。10.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利所得B.利息收入C.转让股权所得D.租金收入2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的情形是（）。A.销售农产品B.销售图书C.销售不动产D.销售服装3.个人所得税法规定，居民个人综合所得中，不包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息所得4.房产税的计税依据为房产计税价值，其评估方法由（）。A.税务机关确定B.房地产评估机构确定C.企业自行确定D.地方政府确定5.契税的税率采用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率6.企业所得税法规定，固定资产的最低折旧年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年7.车船税的纳税义务发生时间为（）。A.购置车船的次月B.购置车船的当月C.车船管理部门核发车船登记证书的当月D.车船管理部门核发车船登记证书的次月8.个人出租房屋取得的收入，减除相关费用后，应按照（）。A.“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税B.“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税C.“经营所得”项目缴纳个人所得税D.“偶然所得”项目缴纳个人所得税9.增值税小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，其（）。A.可享受进项税额抵扣B.不可享受进项税额抵扣C.可选择简易计税方法D.税率可由税务机关调整10.土地增值税的纳税人是指（）。A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的个人B.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位C.转让集体土地使用权并取得收入的单位和个人D.转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。A.股息、红利所得B.利息收入C.转让股权所得D.接受捐赠所得E.国债利息收入2.增值税一般纳税人销售货物适用9%税率的情形包括（）。A.销售农产品B.销售图书C.销售不动产D.销售服装E.销售电力3.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息所得E.偶然所得4.房产税的计税依据为房产计税价值，其评估方法由（）。A.税务机关确定B.房地产评估机构确定C.企业自行确定D.地方政府确定E.法律法规规定5.契税的税率采用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率E.滑动税率6.企业所得税法规定，固定资产的最低折旧年限包括（）。A.房屋、建筑物为20年B.飞机、火车为10年C.机器、设备为10年D.运输工具为5年E.电子设备为3年7.车船税的纳税义务发生时间为（）。A.购置车船的次月B.购置车船的当月C.车船管理部门核发车船登记证书的当月D.车船管理部门核发车船登记证书的次月E.车船使用完毕的当月8.个人出租房屋取得的收入，减除相关费用后，应按照（）。A.“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税B.“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税C.“经营所得”项目缴纳个人所得税D.“偶然所得”项目缴纳个人所得税E.“综合所得”项目缴纳个人所得税9.增值税小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，其（）。A.可享受进项税额抵扣B.不可享受进项税额抵扣C.可选择简易计税方法D.税率可由税务机关调整E.税负较一般纳税人低10.土地增值税的纳税人是指（）。A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的个人B.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位C.转让集体土地使用权并取得收入的单位和个人D.转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人E.转让非土地使用权并取得收入的单位和个人四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：1.销售货物取得含税收入100万元，适用13%税率；2.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；3.销售不动产取得含税收入200万元，适用9%税率；4.购进用于简易计税方法的设备，取得增值税普通发票，注明金额20万元。要求：计算该企业2025年度应缴纳的增值税。案例二：某居民个人2025年度取得以下收入：1.工资薪金所得50万元；2.财产租赁所得10万元，减除相关费用2万元；3.利息所得5万元；4.偶然所得3万元。要求：计算该居民个人2025年度应缴纳的个人所得税。案例三：某企业转让一栋房产，取得收入500万元，该房产原值为300万元，已计提折旧100万元。当地政府规定的扣除项目金额为150万元。要求：计算该企业转让房产应缴纳的土地增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人采用进项税额抵扣制度的意义及适用条件。2.论述个人所得税法中综合所得与分类所得的区别及适用场景。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√解析：4.房产税的计税依据为房产计税价值，而非市场评估价值。6.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限由税法规定，企业需符合税法规定。二、单选题1.A2.A3.B4.A5.A6.B7.C8.B9.B10.D解析：3.个人所得税法规定，居民个人综合所得不包括经营所得。9.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，且不可享受进项税额抵扣。三、多选题1.AE2.ABE3.ACDE4.AE5.AD6.ACE7.CD8.BE9.BCE10.ABD解析：5.契税的税率采用比例税率和固定税率。9.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，不可享受进项税额抵扣，可选择简易计税方法。四、案例分析案例一：1.销售货物增值税=100/(1+13%)×13%=11.74万元；2.购进原材料可抵扣进项税=10.4万元；3.销售不动产增值税=200/(1+9%)×9%=16.39万元；4.购进设备不可抵扣进项税。应纳增值税=11.74+16.39-10.4=17.73万元。解析：简易计税方法的设备不可抵扣进项税，一般纳税人销售不动产适用9%税率。案例二：1.工资薪金所得应纳税=(50-6)×25%-375=3.25万元；2.财产租赁所得应纳税=(10-2)×20%=1.6万元；3.利息所得应纳税=5×20%=1万元；4.偶然所得应纳税=3×20%=0.6万元。应纳个人所得税=3.25+1.6+1+0.6=6.45万元。解析：综合所得与分类所得的计税方法不同，综合所得需合并计税。案例三：1.收入总额=500万元；2.扣除项目金额=150万元；3.增值额=500-150=350万元；4.增值率=350/300=116.67%；5.应纳土地增值税=350×50%-300×15%=135万元。解析：土地增值税采用四级超率累进税率，增值率超过100%的税率为50%。五、论述题1.增值税一般纳税人采用进项税额抵扣制度的意义及适用条件意义：-避免重复征税，实现税收中性；-促进企业专业化分工，提高资源配置效率；-降低企业税负，增强竞