2025年纳税服务考试题及答案

2025年纳税服务考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.以下哪种不属于纳税服务的基本原则？（）A.依法服务原则B.公平公正原则C.有偿服务原则D.便捷高效原则答案：C。纳税服务是无偿的，依法服务、公平公正、便捷高效是纳税服务的基本原则，所以选C。2.纳税服务热线的号码是（）。A.12345B.12366C.12315D.12333答案：B。12366是全国统一的纳税服务热线，12345是政务服务便民热线，12315是消费者投诉举报专线，12333是人力资源和社会保障电话咨询服务热线，所以选B。3.纳税人办理税务登记后，登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C。根据规定，纳税人办理税务登记后，登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记，所以选C。4.下列关于纳税信用等级评定的说法，错误的是（）。A.纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级B.年度评价指标得分90分以上的为A级C.新设立企业可评为M级D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人，可直接判为C级答案：D。直接判级适用于有严重失信行为的纳税人，可直接判为D级，而不是C级，A、B、C选项说法均正确，所以选D。5.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A。税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，所以选A。6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，所以选C。7.以下哪种方式不属于纳税申报的方式？（）A.直接申报B.邮寄申报C.电话申报D.数据电文申报答案：C。纳税申报方式主要有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，电话申报不属于常见的纳税申报方式，所以选C。8.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施，所以选C。9.纳税服务部门接到不能现场答复的咨询事项，应在（）个工作日内回复。A.1B.3C.5D.7答案：C。纳税服务部门接到不能现场答复的咨询事项，应在5个工作日内回复，所以选C。10.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.发票可以转借，但不得转让B.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.任何单位和个人可以自行决定拆本使用发票D.未经税务机关批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票答案：B。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，A选项发票不得转借、转让；C选项任何单位和个人不得自行决定拆本使用发票；D选项禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境，而不是跨规定使用区域，所以选B。11.税务机关在纳税服务工作中，应遵循的首要理念是（）。A.管理为主B.服务与管理并重C.服务优先D.以纳税人需求为导向答案：D。税务机关在纳税服务工作中，应遵循以纳税人需求为导向的首要理念，围绕纳税人的需求提供优质服务，所以选D。12.纳税人对税务机关作出的下列行为中，属于行政复议受案范围的是（）。A.税务机关对其作出的税收保全措施B.税务机关作出的取消一般纳税人资格的通知C.税务机关作出的人事调动决定D.税务机关对其进行的纳税指导答案：A。税务机关对其作出的税收保全措施属于行政复议受案范围，B选项取消一般纳税人资格的通知不属于具体行政行为；C选项人事调动决定属于内部行政行为；D选项纳税指导不具有强制力，不属于行政复议受案范围，所以选A。13.纳税服务投诉处理的期限一般为（）个工作日。A.10B.15C.20D.30答案：D。纳税服务投诉处理的期限一般为30个工作日，所以选D。14.税务机关在对纳税人进行纳税信用评价时，下列哪项指标不属于外部参考信息？（）A.银行信用信息B.司法判决信息C.纳税申报情况D.政府部门表彰奖励信息答案：C。纳税申报情况属于内部评价信息，银行信用信息、司法判决信息、政府部门表彰奖励信息属于外部参考信息，所以选C。15.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过10000元的保证金D.缴销发票和其他税务证件答案：A、D。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件，不需要提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金，所以选A、D。16.下列关于纳税服务志愿者的说法，错误的是（）。A.纳税服务志愿者应当具备相应的税收知识和服务技能B.纳税服务志愿者服务活动应遵循自愿、无偿、合法的原则C.税务机关可以强制纳税人成为纳税服务志愿者D.税务机关应加强对纳税服务志愿者的培训和管理答案：C。税务机关不能强制纳税人成为纳税服务志愿者，纳税服务志愿者服务活动应遵循自愿原则，A、B、D选项说法均正确，所以选C。17.税务机关在纳税服务中，为满足纳税人的个性化需求，可采取的措施不包括（）。A.提供一对一的纳税辅导B.开展专题培训C.统一按照标准流程办理所有业务D.建立重点企业联系制度答案：C。统一按照标准流程办理所有业务不能满足纳税人的个性化需求，提供一对一的纳税辅导、开展专题培训、建立重点企业联系制度都可以满足纳税人的个性化需求，所以选C。18.纳税人通过电子税务局提交的涉税事项申请，税务机关应在（）个工作日内进行受理。A.1B.2C.3D.5答案：A。纳税人通过电子税务局提交的涉税事项申请，税务机关应在1个工作日内进行受理，所以选A。19.以下关于纳税服务投诉的分类，正确的是（）。A.服务态度投诉、服务质效投诉、侵害权益投诉B.办税流程投诉、政策执行投诉、服务态度投诉C.服务效率投诉、服务规范投诉、服务质量投诉D.服务态度投诉、办税环境投诉、政策宣传投诉答案：A。纳税服务投诉分为服务态度投诉、服务质效投诉、侵害权益投诉，所以选A。20.税务机关在进行税收宣传时，应遵循的原则不包括（）。A.全面性原则B.针对性原则C.及时性原则D.盈利性原则答案：D。税务机关进行税收宣传应遵循全面性、针对性、及时性等原则，不包括盈利性原则，税收宣传是为了提高纳税人的税法遵从度，不是以盈利为目的，所以选D。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.纳税服务的主要内容包括（）。A.税法宣传B.纳税咨询C.办税服务D.权益保护答案：ABCD。纳税服务的主要内容包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等方面，所以选ABCD。2.税务机关在优化纳税服务方面，可以采取的措施有（）。A.简化办税流程B.拓展办税渠道C.推行网上办税D.加强纳税信用管理答案：ABCD。税务机关可以通过简化办税流程、拓展办税渠道、推行网上办税、加强纳税信用管理等措施来优化纳税服务，所以选ABCD。3.下列属于纳税申报对象的有（）。A.负有纳税义务的单位和个人B.临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人C.扣缴义务人D.享受减税、免税待遇的纳税人答案：ABCD。负有纳税义务的单位和个人、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人、扣缴义务人、享受减税、免税待遇的纳税人都属于纳税申报对象，所以选ABCD。4.纳税服务投诉处理的基本原则有（）。A.依法公正原则B.及时高效原则C.实事求是原则D.注重调解原则答案：ABCD。纳税服务投诉处理应遵循依法公正、及时高效、实事求是、注重调解等原则，所以选ABCD。5.以下关于税务登记的说法，正确的有（）。A.税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记等B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造D.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废答案：ABCD。税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记等，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造，纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废，所以选ABCD。6.税务机关在纳税服务中，为提高服务质效，可以采取的措施有（）。A.加强人员培训B.优化服务流程C.建立服务质量监控机制D.推广使用信息化服务手段答案：ABCD。加强人员培训、优化服务流程、建立服务质量监控机制、推广使用信息化服务手段都可以提高纳税服务的质效，所以选ABCD。7.纳税信用评价结果的应用包括（）。A.对A级纳税人给予激励措施B.对D级纳税人实施严格管理措施C.作为银行信贷的参考依据D.作为政府招投标的参考依据答案：ABCD。对A级纳税人给予激励措施，对D级纳税人实施严格管理措施，纳税信用评价结果还可以作为银行信贷、政府招投标等的参考依据，所以选ABCD。8.下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.加收滞纳金答案：AB。税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以拍卖所得抵缴税款属于强制执行措施，加收滞纳金不属于税收保全措施，所以选AB。9.税务机关在进行纳税服务宣传时，可以采用的渠道有（）。A.税务网站B.微信公众号C.办税服务厅公告栏D.电视、报纸等媒体答案：ABCD。税务网站、微信公众号、办税服务厅公告栏、电视、报纸等媒体都可以作为税务机关进行纳税服务宣传的渠道，所以选ABCD。10.纳税人在纳税服务中享有的权利包括（）。A.知情权B.保密权C.税收监督权D.申请延期申报和延期缴纳税款权答案：ABCD。纳税人在纳税服务中享有知情权、保密权、税收监督权、申请延期申报和延期缴纳税款权等权利，所以选ABCD。11.税务机关在纳税服务中应遵循的理念有（）。A.以纳税人为中心B.征纳双方法律地位平等C.公正执法是最佳服务D.无差别服务与个性化服务相结合答案：ABCD。税务机关在纳税服务中应遵循以纳税人为中心、征纳双方法律地位平等、公正执法是最佳服务、无差别服务与个性化服务相结合等理念，所以选ABCD。12.纳税服务志愿者可以参与的活动有（）。A.税收宣传B.纳税咨询C.办税引导D.协助税务机关进行税务检查答案：ABC。纳税服务志愿者可以参与税收宣传、纳税咨询、办税引导等活动，但不能协助税务机关进行税务检查，税务检查需要专业的税务人员执行，所以选ABC。13.以下关于纳税申报期限的说法，正确的有（）。A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴C.个人所得税的纳税期限根据不同情况分别确定D.消费税的纳税期限与增值税相同答案：ABCD。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，个人所得税的纳税期限根据不同情况分别确定，消费税的纳税期限与增值税相同，所以选ABCD。14.税务机关在处理纳税服务投诉时，应遵循的程序包括（）。A.受理B.调查C.处理D.反馈答案：ABCD。税务机关在处理纳税服务投诉时，应遵循受理、调查、处理、反馈等程序，所以选ABCD。15.纳税服务信息化建设的目标包括（）。A.提高纳税服务效率B.降低纳税服务成本C.增强纳税服务的透明度和公正性D.提升纳税人的满意度和税法遵从度答案：ABCD。纳税服务信息化建设可以提高纳税服务效率、降低纳税服务成本、增强纳税服务的透明度和公正性、提升纳税人的满意度和税法遵从度，所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.纳税服务只是税务机关为纳税人提供的一种辅助性服务，不具有法律意义。（）答案：错误。纳税服务具有法律意义，是税务机关的法定职责，有相关法律法规对其进行规范和保障。2.纳税人可以不进行税务登记直接从事生产经营活动。（）答案：错误。纳税人从事生产、经营活动，应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，否则属于违法行为。3.纳税信用等级评定每年进行一次，评定结果一经确定，不得调整。（）答案：错误。纳税信用等级评定每年进行一次，但评定结果并非一经确定就不得调整，如纳税人有符合规定的情形，其信用等级可以进行调整。4.税务机关对于所有纳税人的纳税申报都必须进行实地核实。（）答案：错误。税务机关根据不同情况对纳税人的纳税申报进行审核，并非对所有纳税人的纳税申报都进行实地核实。5.纳税人对税务机关作出的行政复议决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）答案：正确。纳税人对税务机关作出的行政复议决定不服的，可以在规定的期限内向人民法院提起行政诉讼。6.纳税服务投诉只能以书面形式提出。（）答案：错误。纳税服务投诉可以以书面形式提出，也可以以口头形式提出，由税务机关记录投诉内容。7.税务机关在进行税收宣传时，只需宣传税收政策，无需宣传纳税服务举措。（）答案：错误。税务机关在进行税收宣传时，不仅要宣传税收政策，也要宣传纳税服务举措，让纳税人了解纳税服务的内容和方式。8.纳税服务志愿者提供服务时可以收取一定的费用。（）答案：错误。纳税服务志愿者服务活动应遵循无偿原则，不能收取费用。9.纳税人在办理涉税事项时，必须亲自到办税服务厅办理，不能委托他人代办。（）答案：错误。纳税人在办理涉税事项时，可以委托他人代办，如通过授权委托等方式。10.税务机关对纳税人的纳税信用评价结果只向纳税人本人公布，不对外公开。（）答案：错误。税务机关会按照规定的范围和程序，向社会公布A级纳税人名单及相关信息，其他级别的纳税信用评价结果也会在一定范围内提供查询等服务。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述纳税服务的重要意义。答：纳税服务具有多方面的重要意义：首先，从纳税人角度来看，优质的纳税服务可以提高纳税人的办税效率，降低纳税人的办税成本。纳税人能够更便捷地了解税收政策、办理涉税事项，减少时间和精力的耗费，从而将更多的资源投入到生产经营中。例如，通过网上办税平台，纳税人可以随时随地办理纳税申报、缴纳税款等业务，无需频繁前往办税服务厅。其次，对于税务机关而言，良好的纳税服务有助于提高税收征管的质量和效率。当纳税人能够准确理解税收政策和办税流程时，纳税申报的准确性会提高，减少了税务机关的征管难度和成本。同时，优质的服务可以增强纳税人的税法遵从度，减少税收违法行为的发生。例如，通过开展纳税辅导和培训，纳税人对税收政策的理解更加深入，自觉遵守税法的意识也会增强。再者，从社会层面来看，纳税服务是构建和谐征纳关系的重要纽带。税务机关与纳税人之间建立起良好的沟通和信任关系，有利于营造公平、公正、和谐的税收环境，促进社会经济的健康发展。此外，纳税服务的优化也是政府公共服务水平提升的体现，有助于提升政府的形象和公信力。最后，纳税服务还能促进税收政策的有效实施。通过及时、准确地向纳税人宣传税收政策，让纳税人了解政策的内容和适用范围，确保税收政策能够落地生效，发挥其调节经济、促进社会公平的作用。2.简述税务机关在纳税服务中应如何满足纳税人的个性化需求。答：税务机关可以从以下几个方面满足纳税人的个性化需求：一是提供个性化的纳税辅导。对于不同行业、不同规模、不同纳税情况的纳税人，税务机关可以组织专业人员提供一对一的纳税辅导。例如，对于新办企业，可以重点辅导其税务登记、纳税申报等基础办税流程；对于大型企业，可以针对其复杂的税收筹划、关联交易等问题提供专业的建议和指导。二是开展专题培训。根据纳税人的需求和税收政策的变化，税务机关可以开展各类专题培训。如针对新出台的税收优惠政策，组织相关企业参加专题培训，详细讲解政策的内容、申请条件和办理流程，确保企业能够充分享受政策红利。同时，还可以根据行业特点开展行业性的税收培训，提高纳税人对行业税收政策的理解和应用能力。三是建立重点企业联系制度。对于重点税源企业、大型企业集团等，税务机关可以指定专人与其建立定期联系，及时了解企业的生产经营情况和涉税需求，为企业提供个性化的服务和支持。例如，帮助企业解决复杂的涉税问题，协调跨地区的税收征管事项等。四是提供多样化的办税渠道。除了传统的办税服务厅，税务机关应大力推广电子税务局、手机APP等信息化办税渠道，并根据不同纳税人的使用习惯和需求，优化渠道的功能和操作界面。例如，为老年人等对信息化操作不熟悉的纳税人提供更简洁、易懂的操作指引；为经常出差的纳税人提供更便捷的移动办税服务。五是加强与纳税人的沟通和互动。通过问卷调查、座谈会、在线交流等方式，广泛收集纳税人的意见和建议，了解纳税人的个性化需求和痛点问题，并及时进行反馈和改进。同时，根据纳税人的